Aula 8 - Auditoria

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De acordo com o que estudamos nesta aula, indique se os procedimentos de auditoria são rígidos:
Não, pois se baseiam em normas de auditoria emitidas pelo Banco Central do Brasil.
Sim, pois se baseiam em normas de auditoria emitidas pela Comissão de Valores Mobiliários.
Não, pois podem variar de auditoria para auditoria, ajustando-se a cada situação específica.
Sim, pois empresas com tipos de atividades diferentes precisam ser auditadas, tendo como referência as mesmas regras.
Não, pois variam de empresa para empresa – uma empresa pequena, por exemplo, não necessita de auditoria de disponibilidades.
2
Assinale, entre as opções a seguir, aquela que NÃO apresenta um procedimento de auditoria:
Circularização.
Exame documental.
Exame dos registros.
Conferência de cálculo.
Padronização dos papéis de trabalho.
3
Existem quatro tipos de entrevistas: a formal, a focalizada, a por pautas e a estruturada. Nesta última:
O auditor utiliza uma ordem fixa de perguntas, o que facilita a condução do processo auditorial.
A sequência de perguntas é fixa e obrigatória para todas as empresas auditadas. Nesse caso, o tamanho e o tipo de atividade não se diferenciam.
Há menos estrutura, e esse tipo de entrevista só não se confunde com uma simples conversa, pois exige do auditor grande habilidade de percepção.
Há liberdade ao auditado, mas o auditor procura focalizar o problema deste. Além disso, esse tipo de entrevista exige muita técnica e experiência do profissional de auditoria.
O auditor conduz a entrevista com base em uma pauta explorada ao longo da auditoria. Além disso, há certa liberdade para o questionado, mas o auditor não o deixa se desviar da pauta.
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Instrumentos muito utilizados como procedimentos de auditoria, os questionários são:
Impessoais e indiretos, pois não contêm perguntas ambíguas.
Pessoais e objetivos, pois cada empresa deve ser auditada de maneira distinta.
Impessoais e indiretos, pois contêm questões ambíguas para confundir os entrevistados.
Impessoais, mas diretos, pois contêm questões de duplo sentido para confundir os entrevistados.
Impessoais, mas contêm apenas questões diretas, valendo-se, algumas vezes, de questões ambíguas para tentar obter informações dos funcionários.
5
Os questionários em auditoria apresentam a seguinte desvantagem:
Menos distorções.
Economia de pessoal.
Economia do tempo do auditor.
Mudança do informante escolhido.
Alcance de um grande número de pessoas.
6
A nota fiscal é um exemplo de evidência de auditoria:
Física.
Analítica.
Irrefutável.
Documental.
Testemunhal.
7
Comparando o programa de auditoria com o plano de auditoria, podemos afirmar que:
O segundo é mais abrangente que o primeiro.
O primeiro é mais abrangente que o segundo.
Ambos são semelhantes com relação a sua abrangência.
Ambos são distintos, mas um não é necessariamente mais abrangente que o outro.
Como ambos são utilizados apenas no final desse processo, sua abrangência é mínima.
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Assinale, entre as opções a seguir, aquela que NÃO apresenta um objetivo do programa de auditoria:
Estimar as horas de trabalho.
Evidenciar os requisitos planejados.
Apresentar opinião sobre os trabalhos de auditoria ora realizados.
Estabelecer a extensão e as datas dos procedimentos de auditoria.
Definir o controle dos passos já cumpridos e daqueles que ainda não o foram.
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A principal ferramenta que suporta a opinião emitida pelo auditor é o:
Papel de trabalho.
Plano de auditoria.
Relatório de auditoria.
Programa de auditoria.
Procedimento de auditoria.
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O relatório de auditoria operacional deve conter diversas informações, EXCETO:
Índice.
Sumário executivo.
Objetivo da entidade.
Exercício ou período auditado.
Ano em que a entidade foi fundada e, se for o caso, suas filiais.