Auditoria Contábil (CTB39) - Avaliação II

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Acadêmico: Janaina Lima Pigatti dos Santos (959799)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:460683) ( peso.:1,50)
Prova: 12221480
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Quanto à utilização do fluxograma dos procedimentos das atividades, durante a revisão dos controles internos
adotados pelo auditor, é necessário desenvolver o fluxograma para que ele possa identificar os passos da entrada
de mercadoria no estoque desde o ato da compra, que envolve os processos internos até o ato da venda. De
acordo com a sequência em que ocorrem no fluxograma, ordene os itens a seguir:
I- Determinação de estoques obsoletos.
II- Controle sobre quantidades físicas.
III- Produtos e processos de fabricação.
IV- Controle sobre custos.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - III - II - IV.
 b) IV - I - III - II.
 c) III - II - IV - I.
 d) II - IV - I - III.
2. O sistema de informações das empresas deve ser seguro e de custo razoável para que possam ser mantidos, pois
sistemas de informações com custo superior à geração de benefícios devem ser evitados. Para que as metas
estabelecidas pelo departamento de sistemas de informações sejam atingidas, há algumas responsabilidades do
gestor dessa área que precisam ser cumpridas. Sobre essas responsabilidades, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Há a necessidade de implantar controles de registros de custos dos produtos da empresa.
 b) Há a necessidade de adotar controles dos fluxos financeiros da empresa.
 c) Há a necessidade de adotar sistemas de segurança interna da empresa.
 d) Há a necessidade de desenvolver programas de prevenção de riscos de perdas das informações da empresa.
3. Planejamento organizacional são todos os métodos e procedimentos adotados dentro de uma empresa, a fim de
salvaguardar seus ativos, verificar a adequação e o suporte dos dados contábeis, promover a eficiência operacional
e encorajar a aderência às políticas definidas pela direção, com o objetivo de evitar fraudes, erros, ineficiências e
crises nas empresas. Os sistemas de controles internos têm justamente esta finalidade: monitorar e controlar
todas as operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a confiabilidade das
informações. De acordo com a sua natureza, o controle interno deve possuir as seguintes características:
completabilidade, exatidão, pontualidade, justeza, economia. Sobre essas características, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Pontualidade é assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto.
( ) Justeza é assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e políticas da
empresa.
( ) Exatidão é assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação necessária.
( ) Completabilidade é assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos fatos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - V.
 b) V - F - V - F.
 c) F - V - F - F.
 d) F - F - V - V.
4. O auditor precisa planejar o seu trabalho, de acordo com as Normas Profissionais de Auditor Independente, e este
precisa cumprir todos os prazos e compromissos assumidos com o cliente, de acordo com as cláusulas de
contrato. Desta forma, isso caracteriza um certo nível de conhecimento das atividades que o cliente desenvolve.
Assim, assinale a alternativa CORRETA que apresenta um fator relevante para a execução dos trabalhos de
auditoria:
 a) O auditor deve conhecer os controles de registros contratuais da empresa, para corroborar qualquer trabalho de
perícia contábil e fundamentar a sentença do juiz.
 b) O auditor deve conhecer e aplicar os registros da produção da empresa, para confrontar com o controle dos
estoques e assim evitar possíveis fraudes.
 c) O auditor deverá conhecer as etapas da operação das cotações de compras da empresa, para evitar fraudes
nas aquisições dos produtos.
 d) O auditor deve conhecer e analisar as práticas contábeis, sistema contábil e controles internos adotados pela
empresa auditada, de forma a compreender e facilitar o trabalho de auditoria, de acordo com as alterações dos
fatos contábeis no exercício social anterior.
5. Amostragem de auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria sobre uma parte da totalidade dos itens que
compõem o saldo de uma conta, ou classe de transações, para permitir que o auditor obtenha e avalie a evidência
de auditoria sobre algumas características dos itens selecionados, para formar ou ajudar a formar uma conclusão.
Sobre essas amostragens são aplicados os testes para se obter as informações necessárias para a auditoria. Por
se tratar de uma observação parcial, ela também traz para o auditor certa margem de insegurança e risco. Essas
amostragens podem ser apuradas de três formas. Sobre essas formas, analise as sentenças a seguir:
I- Amostragem simples é quando o auditor faz determinada seleção sem usar nenhum critério ou parâmetro.
II- Amostragem estatística é quando o auditor determina a natureza e o número de amostras através de sistemas
estatísticos e utiliza o mesmo sistema para análise.
III- Amostragem crítica ou subjetiva é quando o auditor determina um sistema estatístico somente para a análise.
IV- Amostragem simples é quando o auditor pré-seleciona a amostragem por data e valores.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e III estão corretas.
 b) As sentenças I e II estão corretas.
 c) As sentenças II e IV estão corretas.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
6. Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus ativos, que compreendem os bens
e os direitos e integram o Patrimônio. Objeto de estudo das Ciências Contábeis, os controles internos também
auxiliam no que diz respeito à qualificação e à segurança das informações tratadas para a tomada de decisão.
Ainda auxiliam o auditor na identificação de fraudes e erros. Quanto aos principais objetivos dos controles internos,
analise as sentenças a seguir:
I- Um dos principais objetivos dos controles internos está atrelado ao risco operacional a que as organizações
estão sujeitas diante das oscilações da produção.
II- Um dos principais objetivos do controle interno é possibilitar o acesso às informações financeiras, que permitem
à organização se manter atuante no mercado.
III- Um dos principais objetivos do controle interno é garantir que as informações geradas sejam confiáveis.
IV- Um dos principais objetivos do controle interno refere-se à confiança nas diferentes fases do processo decisório.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças III e IV estão corretas.
 b) Somente a sentença IV está correta.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças I e IV estão corretas.
7. O trabalho do auditor implica adotar, em determinado grau de risco, a função de emitir opinião, que é sua
responsabilidade, isto é, um dos riscos de auditoria refere-se à possibilidade de as demonstrações contábeis
apresentarem erros e o auditor validar o parecer, emitindo a opinião sem ressalvas. Esses riscos inerentes
aumentam em relação a qual situação?
 a) Risco de Controle ? Ordem de Evidência ? Risco Financeiro.
 b) Risco Operacional ? Risco Financeiro ? Risco de Controle.
 c) Risco Inerente ? Risco de Controle ? Integridade da Administração.
 d) Risco Operacional ? Risco Financeiro ? Integridade da Administração.
8. Com relação à seleção da amostra a ser auditada, pode-se afirmar que esse tipo de amostra é identificado quando
existe a comprovação de dados pelo auditor sem que haja uma sistematização lógica de acordo com os atributos,
a natureza, o valor etc. Em outras palavras, o próprio auditor seleciona um número determinado de notas fiscais de
vendas a serem auditadas. Sobre o tipo de amostragem, assinalea alternativa CORRETA:
 a) Amostragem crítica ou subjetiva.
 b) Amostragem simples.
 c) Amostragem de risco.
 d) Amostragem estatística.
9. A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem situações facilitadoras e
que propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança do sistema de controles internos. Sobre os
itens que demonstram quando uma fraude pode ser estimulada, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Integridade regional questionável.
II- Controles internos fracos.
III- Alta rotatividade de pessoal.
IV- Empregados desestimulados.
( ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização desandar, com o intuito de
debilitar os controles internos.
( ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração da organização.
( ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das organizações com relação às
atividades e com baixa remuneração.
( ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que pregam de forma mais
ríspida, ou seja, autoritários.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - III - IV - I.
 b) IV - I - II - III.
 c) III - IV - I - II.
 d) I - II - III - IV.
10. No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas Profissionais de Auditor
Independente, deverá respeitar os prazos e todos os demais compromissos assumidos e descritos no seu contrato
de serviço com o seu cliente. No que diz respeito aos fatores relevantes na execução de suas atividades,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A existência de entidades associadas, filiais.
( ) Utilizar em seu trabalho algum trabalho de outros auditores independentes, especialistas ou mesmo auditores
internos.
( ) Analisar os riscos de auditoria e identificar as áreas importantes da organização, levando em consideração o
volume de transações e complexidade das atividades.
( ) Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os procedimentos de auditoria que serão utilizados
no decorrer dos trabalhos.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - F.
 b) F - V - F - F.
 c) F - F - F - V.
 d) V - F - V - V.