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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) Avaliação: Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:455572) ( peso.:1,50) Prova: 12128073 Nota da Prova: 7,00 Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada Parte superior do formulário 1. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis, possuir experiência necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. Ainda a profissão de auditor impõe aos que a esta se dedica um trabalho estruturado com base em alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa. II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria. III- Expressar com liberdade sem comprometer a idoneidade do auditor. ( ) Normas morais e éticas. ( ) Independência de julgamento. ( ) Capacidade técnica. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) II - I - III. b) II - III - I. c) I - III - II. d) III - I - II. 2. A auditoria interna vem evoluindo com o passar do tempo. Atualmente, o trabalho do profissional do auditor corresponde a serviços de assessoramento à alta administração, diretorias executivas e gerências, auxiliando nas tarefas de planejamento e desenvolvimento das atividades operacionais e de gestão, sendo que elas têm o objetivo de buscar os resultados. Sobre os objetivos da auditoria interna, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Otimizar custos, buscando simplificar procedimentos. ( ) Corrigir problemas organizacionais, funcionais e operacionais. ( ) Melhor qualidade e velocidade de informações para tomada de decisões gerenciais. ( ) Extinguir as fraudes. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - V - F. b) V - V - V - F. c) F - V - F - V. d) F - F - V - F. 3. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao término do trabalho de auditoria. Esses relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais, como: relatórios finais analíticos, relatórios parciais, relatórios finais sintéticos e relatórios especiais. Sobre o relatório final analítico, assinale a alternativa CORRETA: a) Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e cálculos dos itens não reconhecidos no imobilizado. b) Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em um determinado assunto. c) Tem como finalidade atender a necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada. d) Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno. 4. O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é o tipo de parecer usado quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o auditor deve estar certo de que as demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as normas de contabilidade e legislação em vigor. Desta forma, o parecer deve estar alicerçado em alguns critérios. Sobre esses critérios, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A observância dos princípios contábeis geralmente aceitos. ( ) A aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação completa. ( ) Os erros de pouca relevância precisam ser considerados no relatório. ( ) Os livros e os registros da empresa auditada devem ter suas informações relacionadas nas demonstrações contábeis. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - V - F. b) V - V - F - V. c) F - V - V - V. d) F - F - V - F. 5. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem sua responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão, e com a sua própria pessoa. A profissão de auditor autoimpôs um código de ético bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor independente, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem com o público. II- Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta serviços. III- Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua profissão. IV- Deve conduzir-se de modo a elevar o nível de sua profissão e sua capacidade de servir ao público. V- Deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços. ( ) Independência, integridade e objetividade. ( ) Competência e padrões técnicos. ( ) Responsabilidade perante o auditado. ( ) Responsabilidade perante os colegas. ( ) Outras responsabilidades e práticas. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010. a) I - IV - II - V - III. b) III - I - II - V - IV. c) II - IV - I - III - V. d) II - V - I - III- IV. 6. O auditor interno tem sua função independente dentro da organização, ele trabalha fornecendo serviço à alta administração, ou seja, ele é funcionário da empresa e é responsável por suas ações somente para a empresa na qual exerce suas atividades. A auditoria interna é realizada pelo próprio departamento de auditoria criado na organização e cumpre um papel fundamental, que é o de subsidiar o administrador com dados e informações tecnicamente elaborados, relativos às atividades para cujo acompanhamento e supervisão este não tem condições de realizar. A auditoria interna é feita mediante de alguns exames. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Adequação e eficácia dos seus controles internos. ( ) Confiabilidade das informações e registros contábeis ou extracontábeis e que servem de fundamento para o desenvolvimento da auditoria. ( ) Integridade e confiabilidade dos sistemas informatizados utilizados na empresa para assegurar a observância das políticas, metas, planos, procedimentos, leis, normas e regulamentos, e da sua efetiva aplicação e cumprimento pela empresa. ( ) Compatibilidade das operações e programas com os objetivos, planos e meios de execução estabelecidos. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - V - V - V. b) V - F - V - F. c) F - V - V - V. d) F - F - F - F. 7. Uma conduta pessoal adequada é regida pela ética composta de normas. Quando se trata da ética profissional, é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs um código de ética bastante rígido. Sobre os princípioséticos que regem a profissão do auditor independente, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Independência, integridade e objetividade. II- Competência e padrões técnicos. III- Responsabilidade perante o auditado. IV- Responsabilidade perante os colegas. ( ) Ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem para com o público. ( ) Conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua profissão. ( ) Manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta serviços. ( ) Observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) III - I - IV - II. b) II - I - III - IV. c) I - III - IV - II. d) III - IV - I - II. 8. A auditoria auxilia as organizações na validação das informações contábeis. Existem várias formas de se realizar a auditoria, assim, há a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Quanto à auditoria parcial ou específica, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros contábeis. ( ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. ( ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. ( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou desvios de recursos. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - F - V - V. b) V - F - V - V. c) F - V - V - V. d) V - V - F - F. 9. As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes. Sobre essas partes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Normas relativas à pessoa do auditor: referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, estabelecendo as normas éticas e morais como, ser independente em todos os seus assuntos relacionados com seu trabalho, dentre outros. ( ) Normas relativas à execução do trabalho: tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, como planejamento da auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão e controle de qualidade etc. ( ) Normas relativas ao parecer do auditor externo independente: as normas têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - V. b) F - F - V. c) F - F - F. d) V - V - V. 10. Quando a auditoria é efetuada na área contábil, esta visa identificar a adequação dos registros e dos procedimentos adotados e executados pela empresa de acordo com a qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado por ela. Ademais, avaliar a observância e o cumprimento das normas e regulamentos adotados pela administração, bem como a aplicação dos princípios fundamentais de contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade. Nesta auditoria, é importante observar as avaliações e os exames (FLORIANI, 2011). Sobre a observação de avaliações e exames, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Exatidão dos registros de acordo com os documentos, da apresentação e da publicação das demonstrações contábeis, de qualquer relatório formal ou institucional, de natureza orçamentária, financeira, contábil ou tributária. ( ) Confiabilidade nos registros orçamentários, financeiros, econômicos e contábeis para que a empresa possa acompanhar a sua evolução patrimonial. ( ) Adequação e eficácia dos controles, registros e meios de proteção dos ativos e da comprovação de sua existência real, utilidade, ociosidade e economicidade. ( ) Eficiência, eficácia e economicidade na utilização de recursos e na administração contábil-financeira e tributária de fundos e programas. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis. Blumenau, 2006. Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 ago. 2011. a) V - F - V - F. b) V - V - V - V. c) F - F - V - F. d) V - F - F - V. Prova finalizada com 7 acertos e 3 questões erradas. Parte inferior do formulário
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