Exercício Extra 02_Resolvido

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UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL 
FACULDADE DE CIÊNCIAS ECONÔMICAS 
DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS E ATUARIAIS 
 
DISCIPLINA: ECO03003 – Contabilidade Intermediária 
PROFESSORA: Romina Batista de Lucena de Souza 
 
 
EXERCÍCIO EXTRA 02 
Entregar dia 02/05/2019 via Plataforma Moodle em arquivo PDF. Trabalho individual. 
20 PONTOS 
 
1) A Empresa Intelitech Ltda, foram extraídos os seguintes saldos em 
2/1/20x2: 
 
Caixa $ 100.000; Clientes $ 30.000; Estoques de Mercadorias $ 8.250; Imóveis $ 
55.000; Terrenos $ 50.000; Salários $ 34.000; Alugueis Passivos $ 3.675; 
Fornecedores $ 70.875; Capital Social $ 56.375; Financiamentos Bancários $ 45.000; 
Adiantamentos a Fornecedores $ 2.000; Fretes s/ Vendas $ 2.000; Vendas de 
Mercadorias $ 102.000;; Reserva de Capital $ 2.500; Perdas p/ CLD $ 675,00; 
Adiantamentos de Clientes $ 2.500; ICMS a Recolher $ 5.000. 
Operações no período: 
Data Histórico Un Valor Subtotal 
2/1 Estoque inicial 50 165,00 $ 8.250,00 
5/1 Compra a prazo 
ICMS incluso no preço 
30 
 
135,00 
12% 
$ 4.050,00 
$ 486 
12/1 Venda à vista 
ICMS sobre vendas 
50 
 
225,00 
18% 
$ 11.250,00 
$ 2.025,00 
15/1 Compra de uma sala 
comercial financiada sem 
juros 
 $ 37.500,00 
18/1 Vendas a prazo 
ICMS sobre vendas 
25 247,50 
18% 
$ 6.187,50 
$ 1.113,75 
20/1 Pagamento de fretes s/ as 
vendas do dia 12/1 
 
 
$ 1.050,00 
22/1 Pagamento de salários $ 1.830,00 
26/1 Pagamento de Energia 
Elétrica 
 $ 930,00 
31/1 Pagamento de parte da sala 
comercial 
 $ 3.000,00 
 
 
PEDE-SE: 
a) Elabore um Balancete de Verificação dos saldos das contas existentes em 
2/1/20X2; (1) 
 
INTELITECH LTDA 
Balancete de Verificação em 02/01/20X2 
Nome da conta 
Saldo em $ 
Devedores Credores 
Caixa 100.000,00 
Clientes 30.000,00 
Estoques de Mercadorias 8.250,00 
Imóveis 55.000,00 
Terrenos 50.000,00 
Salários 34.000,00 
Alugueis Passivos 3.675,00 
Fornecedores 70.875,00 
Capital Social 56.375,00 
Financiamentos Bancários 45.000,00 
Adiantamentos a 
Fornecedores 2.000,00 
Fretes s/Vendas 2.000,00 
Vendas de Mercadorias 102.000,00 
Reserva de Capital 2.500,00 
(-) Perdas p/CLD 675,00 
Adiantamentos de Clientes 2.500,00 
ICMS a Recolher 5.000,00 
 284.925,00 284.925,00 
 
 
b) Contabilize os fatos ocorridos em janeiro de 20X2; (8) 
 
05/jan 
D - Estoque de Mercadorias 3.564,00 
D - ICMS a Recuperar 486,00 
C - Fornecedores 4.050,00 
 
12/jan 
D - Caixa 11.250,00 
C - Venda de Mercadorias 11.250,00 
 
D - (-) ICMS s/vendas 2.025,00 
C - ICMS a Recolher 2.025,00 
 
15/jan 
D – Imóveis 37.500,00 
C - Financiamentos 37.500,00 
 
18/jan 
D - Clientes 6.187,50 
C - Vendas de Mercadorias 6.187,50 
 
D - (-) ICMS s/vendas 1.113,75 
C - ICMS a Recolher 1.113,75 
 
20/jan 
D - Fretes s/Vendas 1.050,00 
C- Caixa 1.050,00 
 
22/jan 
D - Salários 1.830,00 
C - Caixa 1.830,00 
 
26/jan 
D - Energia elétrica 930,00 
C - Caixa 930,00 
 
31/jan 
D - Financiamentos 3.000,00 
C - Caixa 3.000,00 
 
 
c) Apurar o ICMS no final do mês de janeiro 20X2; (1) 
05/jan 486,00 486,00 Transf
SF 0,00
ICMS a Recuperar
Transf 486,00 5.000,00 SI
2.025,00 12/jan
1.113,75 18/jan
486,00 8.138,75
7.652,75 SF
ICMS a Recolher
 
 
D – ICMS a Recolher 486,00 
C – ICMS a Recuperar 486,00 
 
 
d) Preencher a ficha de estoque pelo PEPS e informar qual o valor do CMV o e o 
Estoque Final de Mercadorias no final do mês de janeiro 20X2; (2) 
PEPS
Quant.
Valor 
Unit.
Valor Total Quant.
Valor 
Unit.
Valor Total Quant.
Valor 
Unit.
Valor Total
Saldo 
Inicial
50 165,00 8.250,00
50 165,00 8.250,00
05/01/x2 30 118,80 3.564,00 30 118,80 3.564,00
80 11.814,00
0 165,00 0,00
12/01/x2 50 165,00 8.250,00 30 118,80 3.564,00
30 3.564,00
18/01/x2 25 118,80 2.970,00 5 118,80 594,00
Saldo 
Final
80 11.814,00 75 11.220,00 5 118,80 594,00
ENTRADA SAÍDA SALDO
DATA
 
 
12/jan 
D – CMV 8.250,00 
C – Estoque de Mercadorias 8.250,00 
 
18/jan 
D – CMV 2.970,00 
C – Estoque de Mercadorias 2.970,00 
 
 
e) Faça os lançamentos de apuração do resultado; (4) 
ARE 31.01.20X2 Valores em $ 
VENDA DE MERCADORIAS 119.437,50 
a RESULTADO DO EXERCÍCIO (ARE) 
 
RESULTADO DO EXERCÍCIO (ARE) 57.843,75 
a DIVERSOS 
a FRETES S/VENDAS 3.050,00 
a (-) ICMS s/Vendas 3.138,75 
a CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS 11.220,00 
a SALÁRIOS 35.830,00 
a ALUGUÉIS PASSIVOS 3.675,00 
a ENERGIA ELÉTRICA 930,00 
 
Resultado do Exercício (ARE) 
a Lucro Líquido do Exercício 61.593,75 
 
Lucro Líquido do Exercício 61.593,75 
a Lucros Acumulados 
 
f) Elabore a D.R.E. (2) 
 
INTELITECH LTDA 
DRE 31.01.20X2 Valores em $ 
Receita Bruta de Vendas e Serviços 119.437,50 
 Vendas de Mercadorias 119.437,50 
(-) Deduções -3.138,75 
 (-) ICMS s/Vendas -3.138,75 
(=) Receita Líquida 116.298,75 
 
(-) Custo da Mercadoria Vendida -11.220,00 
 
(=) Lucro Bruto 105.078,75 
 
(-) Despesas Operacionais -43.485,00 
 (-) Despesas Comerciais -3.050,00 
 Fretes s/Vendas -3.050,00 
 (-) Despesas Administrativas -40.435,00 
 Salários -35.830,00 
 Alugueis passivos -3.675,00 
 Energia Elétrica -930,00 
 
(=) Resultado Líquido (Lucro ou Prejuízo) 61.593,75 
 
 
g) Elabore o Balanço Patrimonial (2) 
 
INTELITECH LTDA 
Balanço Patrimonial em 31.01.20X2 
ATIVO PASSIVO 
Circulante 142.546,50 Circulante 85.077,75 
Disponibilidades 104.440,00 Fornecedores 74.925,00 
Caixa 104.440,00 Adiantamento a Clientes 2.500,00 
 ICMS a Recolher 7.652,75 
 
 
 
Créditos a Curto Prazo 35.512,50 
 
 
Clientes 36.187,50 
 
 
(-) Perdas p/CLD -675,00 
 Não circulante 79.500,00 
Adiantamento a Fornecedores 2.000,00 Exigível a Longo Prazo 79.500,00 
 Financiamentos bancários 79.500,00 
Estoques 594,00 
 
 
Estoques de Mercadorias 594,00 
 
Não Circulante 142.500,00 Patrimônio líquido 120.468,75 
Investimentos 92.500,00 Capital Social 56.375,00 
Imóveis 92.500,00 Capital Social 56.375,00 
 Reservas de Capital 2.500,00 
Imobilizado 50.000,00 Lucros Acumulados 61.593,75 
Terrenos 50.000,00 
 
 
 
 
 
TOTAL 285.046,50 TOTAL 285.046,50 
 
 
 
 
BOM ESTUDO! 
Profa Romina