Aula 9 - Fluxo de Caixa

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05/06/2019
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UNINASSAU
PIEDADE
Fluxo de Caixa
Propósito e Resultados
Propósito: • Desenvolver a compreensão do que é um fluxo de 
caixa.
Resultados: • Entender o que é um fluxo de caixa.
•Correlacionar o fluxo de caixa a uma empresa pessoal.
Participantes: Alunos Uninassau
Duração: 03 aulas
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A EMPRESA
QUAL O OBJETIVO 
DE UMA EMPRESA?
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A EMPRESA
DESEMPENHO FINANCEIRO
Capacidade de ‘criação de valor’ das 
organizações.
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A EMPRESA – Desempenho financeiro
O que é Fluxo de Caixa?
É a previsão de entradas e saídas 
de recursos monetários, por um 
determinado período.
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“O lucro, dentro de critérios 
perfeitamente adequados, pode ser 
manipulado. Caixa não tem jeito. 
Como dizem em Wall Street, lucro é 
opinião; caixa é fato.”
Antônio Manfredini
Professor da EAESP-FGV 
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O que é Fluxo de Caixa?
O que é lucro?
•Ganho contábil
•Obtido por meio de:
• (+) Receitas de vendas
• (-) Custos
• (-) Despesas
• (-) IR
• (=) Lucro
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O que é Fluxo de Caixa?
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O que é fluxo de caixa?
•Ganho financeiro.
•Obtido por meio de:
• (+) Entradas
• (-) Saídas
• (=) Fluxo de caixa
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•Ou por meio de:
• (+) Lucro
• (+/-) Ajustes 
• (=) Fluxo de caixa
O que é Fluxo de Caixa?
Conclusão:
Lucrar é bom, mas dinheiro no bolso é muito 
melhor!!
CASH IS KING! 
O CAIXA É O REI!
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O que é Fluxo de Caixa?
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TOMADA DE DECISÃO!!
•Identificar necessidades de captação de 
recursos
• Prever os períodos de sobra ou falta de 
capital.
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Qual o objetivo do Fluxo de Caixa?
• Planejar e controlar as entradas e saídas de caixa num 
período determinado, normalmente um mês ou vários 
meses.
• Auxiliar o empresário ou gestor de um pequeno negócio a 
tomar decisões antecipadas sobre o fluxo financeiro da 
empresa.
• Demonstrar a situação do caixa de forma antecipada, 
permitindo eventuais ajustes quando necessário.
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Para que serve o Fluxo de Caixa?
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• Verificar se a empresa está trabalhando com aperto ou folga 
financeira.
• Verificar se os recursos financeiros são suficientes para tocar o 
negócio em determinado período ou se há a necessidade de 
obtenção de capital de giro.
• Planejar melhor as políticas de prazos de pagamentos e 
recebimentos.
• Avaliar a capacidade de pagamento antes de assumir 
compromissos.
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Para que serve o Fluxo de Caixa?
• Conhecer previamente (planejamento estratégico) os grandes 
números do negócio e sua real importância no período 
considerado.
• Avaliar o melhor momento para efetuar as reposições de 
estoque em função dos prazos de pagamento e da 
disponibilidade de caixa.
• Avaliar o momento mais apropriado para realizar promoções 
de vendas visando melhorar o caixa do negócio.
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Para que serve o Fluxo de Caixa?
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Devemos considerar os seguintes dados:
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•Entradas
•Contas a receber
•Empréstimos
•Dinheiro dos sócios
•Saídas
•Contas a pagar
•Despesas gerais de 
administração
•Pagamento de 
empréstimos
•Compras à vista
Como elaborar o Fluxo de Caixa?
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Como elaborar o Fluxo de Caixa?
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Previsão Realizado Previsão Realizado Previsão Realizado Previsão Realizado Previsão Realizado Previsão Realizado
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ENTRADAS
Previsão de recebimento vendas
Contas a receber-vendas realizadas
Outros recebimentos
TOTAL DAS ENTRADAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
SAÍDAS
Fornecedores
Folha de pagamento
INSS a recolher
FGTS
Retiradas sócios
Impostos s/ vendas
Aluguéis
Energia elétrica
Telefone
Serviços contabilidade
Combustíveis
Manut. de veículos
Manutenção fábrica
Despesas diversas
Férias
13º salário
Verbas para rescisão
Empréstimos bancários
Financiamentos equip.
Despesas financeiras
Pagamento novos empréstimos
Outros pagamentos
TOTAL DAS SAÍDAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1 (ENTRADAS - SAÍDAS) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2 SALDO ANTERIOR 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3 SALDO ACUMULADO (1 + 2 ) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4 NECESSIDADE EMPRÉSTIMOS
5 SALDO FINAL (3 + 4) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
PLANILHA DE FLUXO DE CAIXA
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Planilha de Fluxo de Caixa?
1. Saldo Inicial de caixa
É o valor constante no caixa no início do período 
considerado para a elaboração do fluxo. É composto pelo 
‘dinheiro na gaveta’ mais os saldos bancários disponíveis 
para saque.
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2. Entradas de caixa
Correspondem à vendas realizadas à vista, bem como a 
outros recebimentos, tais como duplicatas, cheques pré-
datados, faturas de cartão de crédito, etc. disponíveis 
como ‘dinheiro’ na respectiva data.
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Planilha de Fluxo de Caixa?
3. Saídas de caixa
Correspondem a pagamentos de fornecedores, pró-
labore (retirada dos sócios), aluguéis, imposto, folha de 
pagamento, água, luz, telefone e outras despesas.
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4. Saldo Operacional
Representa o valor obtido de entradas menos as saídas 
na respectiva data. Possibilita avaliar como se 
comportam os seus recebimentos e gastos 
periodicamente, sem a influência dos saldos de caixa 
anteriores.
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5. Saldo Final de Caixa
Representa o valor obtido na soma do saldo inicial com o 
saldo operacional. Permite constatar a real sobra ou falta 
de dinheiro em seu negócio no período considerado e 
passa a ser o saldo inicial do próximo período.
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6. Colunas de Previsto e Realizado
Se passarmos a projetar recebimentos e pagamentos 
com base em nossos conhecimentos anteriores e 
expectativas futuras em relação ao que esperamos do 
mercado, podemos nos preparar para enfrentar 
dificuldades antes que elas ocorram.
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Perfil
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