Avaliação 1 Auditoria e Controladoria

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9/22/2019 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Ayussef Teixeira (1502981)
Disciplina: Auditoria e Controladoria (GFI08)
Avaliação: Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:456420) ( peso.:1,50)
Prova: 12692540
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A auditoria é realizada em todas as áreas da empresa. Os responsáveis de cada área passam por um processo de entrevista com o auditor e é deles a responsabilidade das informações
coletadas durante o processo. São eles que, junto à controladoria, terão que justificar ao auditor qualquer tipo de divergência. Após o processo de entrevista, seleção e análise das inform
o auditor emite os relatórios referentes a cada área auditada. Esses relatórios devem ser emitidos com clareza e objetividade, além de seguir alguns critérios. Sobre esses critérios, analis
afirmativas a seguir:
I- Os relatórios devem conter os objetivos, ou seja, identificar as áreas auditadas, os procedimentos aplicados e o período de apuração.
II- Devem demonstrar os resultados dos procedimentos aplicados, identificar os problemas e os procedimentos operacionais que estão fora do padrão.
III- É na conclusão do relatório que o auditor emite sua opinião.
IV- O auditor expressa sua opinião, mas não emite nenhum tipo de recomendação.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As afirmativas II, III e IV estão corretas.
 b) As afirmativas I, II e IV estão corretas.
 c) Somente a afirmativa IV está correta.
 d) As afirmativas I, II e III estão corretas.
2. As normas são meios utilizados para regulamentar os procedimentos técnicos adotados pelos profissionais na execução dos seus trabalhos. Elas são definidas e inspecionadas pelo órgã
classe com intuito de manter a integridade e a qualidade do trabalho de auditoria. Sobre as normas em vigência inerentes à auditoria e contabilidade, analise as seguintes afirmativas: 
I- As normas de Contabilidade estão divididas conforme sua área de aplicação, em normas que regulamentam a atuação profissional e normas aplicadas às técnicas utilizadas pelo profiss
contábil. 
II- As normas técnicas e profissionais podem ser empregadas na regulamentação de determinado aspecto inerente à profissão contábil, nas instruções normativas e nos comunicados téc
III- Dentre as normas aplicadas aos profissionais contábeis, pode-se citar a NBC T1 - que trata da Estrutura Conceitual para Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis.
IV- O profissional de auditoria precisa ser um excelente conhecedor das normas de contabilidade e auditoria.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As afirmativas I e III estão corretas.
 b) Somente a afirmativa IV está correta.
 c) As afirmativas I, II e IV estão corretas.
 d) As afirmativas II e III estão corretas.
3. O relatório de auditoria precisa atender as necessidades da empresa e alcançar os objetivos propostos. Para cada caso, há um tipo de relatório mais adequado, que será determinado pel
auditor, para melhor demonstrar sua atuação e os resultados. Sobre os principais tipos de relatórios, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Relatórios finais sintéticos.
II- Relatórios finais analíticos.
III- Relatórios especiais.
IV- Relatórios parciais.
( ) É realizado ao se perceber algum problema que deverá ser levado ao conhecimento da gerência da empresa. É geralmente utilizado para resolver algum problema de imediato.
( ) É o relatório feito de forma rápida e objetiva para informar a direção da empresa para as devidas correções e melhorias.
( ) Este relatório é geralmente confidencial e solicitado pela direção da empresa para investigar determinado assunto.
( ) É o relatório mais detalhado, contendo todas as informações. Neste relatório fazem-se as recomendações de melhoria e soluções de problemas.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - II - III - IV.
 b) II - I - III - IV.
 c) I - II - IV - III.
 d) IV - I - III - II.
4. Para que sejam desenvolvidos os trabalhos da auditoria com zelo e qualidade, o profissional auditor deve seguir e cumprir as normas profissionais. Estas normas podem estar relacionada
pessoa do auditor, à execução do seu trabalho ou ao parecer do auditor externo. Cada uma observa e regulamenta pontos diferentes da área de auditoria. São todas devidamente orienta
pelo órgão de classe. De acordo com essa premissa, assinale a alternativa CORRETA que se refere às normas relativas à pessoa do auditor:
 a) O planejamento da auditoria deve levar em conta a relevância, o risco de auditoria, a supervisão e o controle.
 b) Determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, dentre outros.
 c) A natureza pessoal e as qualificações técnicas do auditor, além das normas éticas e morais devem ser respeitadas.
 d) A opinião do auditor deve ser através de pareceres, expressando a situação econômica e financeira.
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5. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis, possuir experiência necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças
auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e
atividades gerenciais. A profissão de auditor impõe aos que se dedicam um trabalho estruturado com base em alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, associe os itens utilizand
código a seguir:
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
III- Expressar com liberdade, sem comprometer a idoneidade do auditor.
( ) Normas morais e éticas.
( ) Independência de julgamento.
( ) Capacidade técnica.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - III - II.
 b) III - I - II.
 c) II - III - I.
 d) II - I - III.
6. As informações registradas na Contabilidade podem contribuir para a apresentação da boa conduta da gestão empresarial, e isso gera um reflexo positivo na opinião da sociedade em ge
entanto, para se evitar que algum gestor utilize de má fé o serviço da auditoria, o auditor possui determinada responsabilidade frente ao serviço a ser realizado, ou que tenha sido realizad
que concerne a essa responsabilidade, assinale a alternativa CORRETA:
 a) A responsabilidade do trabalho do auditor independente está em atentar para o fato de que este é apenas um profissional liberal prestando serviços à gestão fiscal do governo, ou seja
corroborar com as boas práticas de gestão fiscal e evitar problemas de sonegação de impostos.
 b) A responsabilidade do auditor está apenas em zelar pelos interesses na manutenção dos resultados econômicos da empresa, ou seja, apenas na geração do lucro.
 c) Entende-se que a responsabilidade do trabalho do auditor está relacionada ao envolvimento dos interesses dos sócios e acionistas da empresa, para que esses interesses sejam prote
e vigiados.
 d) A responsabilidade do auditor independente está voltada em atender às prerrogativas da continuidade da empresa relacionada ao mercado de atuação.
7. A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz parte da ética geral, de onde o profissional recebe normas de conduta referente à responsabilidade para
a sociedade, a empresa, clientes, entre outros. A profissão de auditor possui um código de ética muito rígido. De acordo com Attie (2010), sobre os princípios éticos pertinentes à auditoria
associe os itens, utilizando o código a seguir:I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas.
V- Outras responsabilidades e práticas.
( ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de todos.
( ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos prestadores do serviço.
( ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta.
( ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público.
( ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente seus interesses, sempre com responsabilidade perante o público.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
 a) IV - II - I - III - V.
 b) I - II - IV - III - V.
 c) III - II - I - V - IV.
 d) IV - I - II - V - III.
8. Em um relatório de auditoria, o grupo Contas a Receber deve conter todas as informações necessárias, como nome do cliente, data de emissão e vencimento, valores, entre outras. Para 
confrontar este relatório financeiro com o saldo contábil, faz-se necessário realizar a conciliação entre as contas. Esta tarefa é importante para evitar acúmulo de erros, bem como assegu
veracidade e a segurança do controle interno. Com base neste contexto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) É muito importante a empresa ter um sistema informatizado integrado com o faturamento para ter um real controle desta conta.
( ) A empresa deve implementar procedimentos para baixa e controle do contas a receber, bem como a cobrança para manter os dados atualizados.
( ) A emissão de relatórios semanais ou mensais não é de grande importância.
( ) Este relatório não reflete no numerário da empresa.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - V.
 b) V - V - F - F.
 c) V - V - V - V.
 d) F - V - F - V.
9. Dentro dos modelos de recomendações para relatório de auditoria de um balanço patrimonial, temos as contas do grupo ativo imobilizado. Este grupo é de suma importância para controle
empresa, pois nas contas inseridas neste grupo, encontram-se os valores registrados para as atividades operacionais da empresa. Sendo assim, sobre algumas características a serem
observadas na auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Controles patrimoniais sobre ativo fixo: a empresa precisa ter um controle do ativo imobilizado que visa comprovar os bens, bem como identificar os custos com depreciação.
( ) Ativo permanente ? imobilização de despesas operacionais: algumas despesas podem ser imobilizadas, quando, por exemplo, estas despesas estiverem relacionadas com manutenç
máquinas.
( ) Ativo imobilizado ? inventário físico: é preciso ter um inventário físico para comprovar a existência dos bens, porém não é necessária a comprovação através de documentos.
( ) Sistema de controle patrimonial ainda não se encontra devidamente estruturado: caso a empresa esteja implantando um sistema de controle do ativo imobilizado, o auditor poderá
acompanhar as atividades para tirar suas conclusões.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
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 a) F - F - F - V.
 b) F - V - F - V.
 c) V - V - V - F.
 d) V - V - F - V.
10. Basicamente, todo e qualquer relatório emitido por auditores independentes deve declarar, expressamente e de forma inequívoca, o serviço feito, a forma pela qual foi feito o serviço e a
conclusão a que chegou o auditor. Seja num exame anual das demonstrações financeiras de um conglomerado, seja num simples exame da posição de uma determinada conta, deve o re
do auditor conter sempre, mesmo que de forma resumida, as declarações citadas e uma conclusão ou opinião. Evidentemente, tal opinião pode ser afirmativa, pode conter restrições, ou s
negativa ou adversa, havendo mesmo casos em que o auditor declara não ter conseguido, nas circunstâncias e pelos motivos descritos, chegar a uma conclusão (GOLDKORN, 1976, sp.
Constatamos que o auditor deve expressar sua opinião através do parecer final. E mesmo que não consiga chegar a uma conclusão, é necessário que ele justifique e exponha suas razõe
Então, quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas, qual é o tipo de opinião usada?
FONTE: GOLDKORN, Henrique. 1976. O que significa um parecer de auditoria. Disponível em: <http://www.scielo.br/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0034-75901976000100005>. Ace
nov. 2016.
 a) Opinião com ressalvas.
 b) Opinião sem ressalvas.
 c) Opinião adversa.
 d) Abstenção de opinião.
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.