Atividade Avaliativa U1 cópia

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Aluno1: Janilson Mat.:
Aluno2: Jeferson dos Santos Mat. 201952653
Aluno3: Sérgio Roberto Barbosa Junior Mat.: 201952571
Aluno4: Gildemar Cavalcante Mat.: 201952558
Aluno5: Yorranny de Mesquita Torquato Mat.: 201952566
Disciplina: Administração Financeira e Orçamentária Atividade: Trabalho avaliativo em grupo valendo 4,0
Professor(a): Msc Thiago Marcson Curso: Administração Data: 02 / 09 / 2019
PRÁTICA DE ORÇAMENTO 
A Indústria Florença Ltda. está pronta para preparar seu orçamento para 2002. Após exame de todos os fatos relevantes, os executivos esperam o seguinte para o ano.
1 - A empresa produzirá dois produtos: Produto F (especial) e Produto G (luxo);
2 - As vendas esperadas são respectivamente:
	PRODUTOS
	UNIDADES
	PREÇO DE VENDA
	PRODUTO F
	5.000
	R$ 105,40
	PRODUTO G
	1.000
	R$ 164,00
3 - O estoque final planejado dos produtos F e G e das matérias primas X e Y em unidades são os seguintes:
	PRODUTO F
	PRODUTO G
	 MATÉRIA PRIMA X
	MATÉRIA PRIMA Y
	1.100
	50
	6.000
	1.000
4 - O estoque inicial dos produtos F e G e das matérias primas X e Y em unidades são os seguintes:
	PRODUTO F
	PRODUTO G
	 MATÉRIA PRIMA X
	MATÉRIA PRIMA Y
	100
	50
	5.000
	5.000
5 - a) Para se produzir uma unidade do produto F são necessários:
	MATÉRIA PRIMA X
	MATÉRIA PRIMA Y
	MÃO DE OBRA DIRETA
	12 unidades
	6 unidades
	14 horas
	b) Para se produzir uma unidade do produto G são necessários:
	MATÉRIA PRIMA X
	MATÉRIA PRIMA Y
	MÃO DE OBRA DIRETA
	12 unidades
	8 unidades
	20 horas
6 - 
	DISCRIMINAÇÃO
	CUSTO
	Matéria Prima X
	R$ 1,20 por unidade
	Matéria Prima Y
	R$ 2,60 por unidade
	Custo da mão de obra direta
	R$ 2,05 a hora
7 - Os custos indiretos de fabricação são, rateados com base nas horas de mão de obra direta;
8 - O montante de produtos em processamento é desprezível e pode ser ignorado.
9 - O imposto de renda presumido é de R$ 20.000,00 e será pago apenas em 2003;
10 - O balanço patrimonial da Indústria Florença Ltda, é apresentado em anexo;
Preparar o Orçamento Global para 2002. Incluir os seguintes demonstrativos:
1 - Orçamento de vendas
2 - Orçamento de produção
3 - Orçamento de compra de matérias primas
4 - Orçamento de mão de obra direta
5 - Orçamento dos custos indiretas de fabricação
6 - Orçamento de estoque final
7 - Orçamento de custo das mercadorias vendidas
8 - Orçamento de despesas administrativas e de vendas
9 - Demonstração de resultado do exercício
10 - Demonstração orçada de entradas e saídas de caixa trimestrais
11 - Balanço projetado
1 - ORÇAMENTO DE VENDAS
	INDÚSTRIA FLORENÇA LTDA
	ORÇAMENTO DE VENDAS - 2002
	PRODUTO
	UNIDADES
	PREÇO DE VENDA
	VENDAS TOTAIS
	PRODUTO F
	5000
	 R$ 105,40 
	 R$ 527.000,00 
	PRODUTO G
	1000
	 R$ 164,00 
	 R$ 164.000,00 
	TOTAL
	6000
	 R$ 269,40 
	 R$ 691.000,00 
2 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO
	INDÚSTRIA FLORENÇA LTDA
	ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO EM UNIDADES - 2002
	DISCRIMINAÇÃO
	PRODUTOS
	
	PRODUTO F
	PRODUTO G
	Vendas planejadas
	5000
	1000
	Estoque final de produtos acabados
	1100
	50
	TOTAL
	6100
	1050
	(-) Estoque inicial de produtos acabados
	100
	50
	UNIDADES A PRODUZIR
	6000
	1000
3 - ORÇAMENTO DE MATÉRIAS PRIMAS
	INDÚSTRIA FLORENÇA LTDA
	ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIAS PRIMAS - 2002
	DISCRIMINAÇÃO
	MATÉRIA PRIMA
	
	MATÉRIA PRIMA X
	MATÉRIA PRIMA Y
	Unidades requisitadas para produção
	6000
	1000
	Estoque final
	6000
	1000
	TOTAL
	12000
	2000
	Estoque inicial
	5000
	5000
	Unidades a adquirir
	11000
	6000
	PREÇO UNITÁRIO
	 R$ 1,20 
	 R$ 2,60 
	CUSTO DA COMPRA
	 R$ 13.200,00 
	 R$ 15.600,00 
4 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA
	INDÚSTRIA FLORENÇA LTDA
	ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA - 2002
	DISCRIMINAÇÃO
	UNIDADES PRODUZIDAS
	HORAS DE MDO POR UD
	HORAS TOTAIS
	ORÇAMENTO TOTAL A R$ 2,05 p/h
	PRODUTO F
	6000
	14
	84000
	 R$172.200,00 
	PRODUTO G
	1000
	20
	20000
	 R$ 41.000,00 
	TOTAL
	7000
	34
	104000
	 R$213.200,00 
5 - ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO
	INDÚSTRIA FLORENÇA LTDA
ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO - 2002
	CUSTOS
	TOTAL DOS DEPARTAMENTOS
	Suprimentos
	30.000,00
	Mão de obra indireta
	70.000,00
	Encargos sociais
	25.000,00
	Energia elétrica
	9.000,00
	Manutenção
	24.500,00
	Depreciação
	25.000,00
	Imposto predial
	4.000,00
	Seguros
	500,00
	Supervisão
	20.000,00
	TOTAL
	208.000,00
6 - ORÇAMENTO DE ESTOQUE FINAL
	INDÚSTRIA FLORENÇA LTDA
	ORÇAMENTO DE ESTOQUE FINAL - 2002
	ÍTENS
	UNIDADES
	CUSTO UNITÁRIO
	TOTAL
	MATÉRIA PRIMA X
	6000
	 R$ 1,20 
	 R$ 7.200,00 
	MATÉRIA PRIMA Y
	1000
	 R$ 2,60 
	 R$ 2.600,00 
	TOTAL
	7000
	 R$ 3,80 
	 R$ 26.600,00 
	PRODUTO ACABADO F
	1100
	 R$ 58,70 
	 R$ 64.570,00 
	PRO DUTO ACABADO G
	50
	 R$ 102,60 
	 R$ 5.130,00 
	TOTAL
	1150
	 R$ 161,30 
	 R$ 69.700,00 
	TOTAL GERAL
	8150
	 R$ 165,10 
	 R$ 96.300,00 
7 - ORÇAMENTO DE CUSTOS DE MERCADORIAS VENDIDAS
	INDÚSTRIA FLORENÇA LTDA
	ORÇAMENTO DE CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS - 2002
	MATÉRIA PRIMA
	 R$ 28.800,00 
	MÃO DE OBRA DIRETA
	 R$ 213.200,00 
	CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO
	 R$ 208.000,00 
	TOTAL DOS CUSTOS DE FABRICAÇÃO
	 R$ 450.000,00 
	(+) PRODUTOS ACABADOS EM ESTOQUE EM 31.12.00
	 R$ 69.700,00 
	(-) PRODUTOS ACABADOS EM 31.12.01
	 R$ 14.480,00 
	CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA
	 R$ 55.220,00 
8 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
	DESPESAS DE VENDAS
	TOTAL
	Comissões sobre vendas
	 R$ 20.000,00 
	Propaganda
	 R$ 3.000,00 
	Salários de vendas
	 R$ 10.000,00 
	Viagens
	 R$ 5.000,00 
	TOTAL DE DESPESAS DE VENDAS
	 R$ 38.000,00 
	 
	DESPESAS ADMINISTRATIVAS
	 
	Salário de escritório
	 R$ 10.000,00 
	Suprimentos
	 R$ 1.000,00 
	Salários
	 R$ 21.000,00 
	Diversos
	 R$ 5.000,00 
	TOTAL DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS
	 R$ 37.000,00 
	TOTAL DAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
	 R$ 75.000,00 
9 - Os seguintes custos ocorrerão nos volumes previstos:
	CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO
	TOTAL (R$)
	Suprimentos
	30.000,00
	Mão de obra indireta
	70.000,00
	Encargos sociais
	25.000,00
	Energia elétrica
	9.000,00
	Manutenção
	24.500,00
	Depreciação
	25.000,00
	Imposto predial
	4.000,00
	Seguros
	500,00
	Supervisão
	20.000,00
	TOTAL
	208.000,00
	DESPESAS DE VENDAS E ADMINISTRATIVAS
	TOTAL (R$)
	Comissões de vendas
	20.000,00
	Publicidade
	3.000,00
	Salários de vendas
	10.000,00
	Despesas de viagens
	5.000,00
	Salários do pessoal de escritório
	10.000,00
	Suprimentos
	1.000,00
	Salários de executivos
	21.000,00
	Diversos
	5.000,00
	TOTAL
	75.000,00
10 - Os fluxos de caixa orçados por trimestres são:
	DISCRIMINAÇÃO
	TRIMESTRE
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	Recebimentos de clientes
	125.000,00
	150.000,00
	160.000,00
	221.000,00
	Desembolsos
	
	 Para material
	20.000,00
	35.000,00
	35.000,00
	44.200,00
	 Para outros custos e despesas
	25.000,00
	20.000,00
	20.000,00
	17.000,00
	 Para folhade pagamento
	90.000,00
	95.000,00
	95.000,00
	109.200,00
	 Para imposto de renda
	
	
	5.000,00
	
	 Para compra de equipamentos
	
	
	
	20.000,00
I - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
	INDÚSTRIA FLORENÇA LTDA
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - 2002
	VENDAS
	 R$ 691.000,00 
	(-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
	 R$ 55.220,00 
	LUCRO BRUTO
	 R$ 635.780,00 
	(-) DESPESAS DE VENDAS
	 R$ 38.000,00 
	(-) DESPESAS ADMINISTRATIVAS
	 R$ 37.000,00 
	LUCRO LÍQUIDO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA
	 R$ 560.780,00 
	IMPOSTO DE RENDA
	 R$ 20.000,00 
	LUCRO LÍQUIDO
	 R$ 540.780,00 
II - DEMOSTRAÇÃO ORÇADA DE ENTRADA E SAÍDA DE CAIXA
	INDÚSTRIA FLORENÇA LTDA
	DEMONSTRAÇÃO ORÇADA DE ENTRADA E SAÍDA DE CAIXA - 2002
	DISCRIMINAÇÃO
	TRIMESTRES
	TOTAL DO ANO
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Saldo inicial de caixa
	
	-R$ 10.000,00
	-R$ 10.000,00
	-R$ 5.000,00
	-R$ 25.000,00
	(+) Entradas
	
	
	
	
	
	Recebimentos de clientes
	R$ 125.000,00
	R$ 150.000,00
	R$ 160.000,00
	R$ 221.000,00
	R$ 656.000,00
	TOTAL
	R$ 125.000,00
	R$ 140.000,00
	R$ 150.000,00
	R$ 216.000,00
	R$ 631.000,00
	(-) Saídas
	
	
	
	
	
	Material
	R$ 20.000,00
	R$ 35.000,00
	R$ 35.000,00
	R$ 44.200,00
	R$ 134.200,00
	Outros custos e despesas
	R$ 25.000,00
	R$ 20.000,00
	R$ 20.000,00
	R$ 17.000,00
	R$ 82.000,00
	Folha de pagamento
	R$ 90.000,00
	R$ 95.000,00
	R$ 95.000,00
	R$ 109.200,00
	R$ 389.200,00
	Imposto de renda
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 5.000,00
	R$ 0,00
	R$ 5.000,00
	Aquisição equipamentos
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 20.000,00
	R$ 20.000,00
	TOTAL
	R$ 135.000,00
	R$ 150.000,00
	R$ 155.000,00
	R$ 190.400,00
	R$ 630.400,00
	SALDO DE CAIXA
	-R$ 10.000,00
	-R$ 10.000,00
	-R$ 5.000,00
	R$ 25.600,00
	R$ 600,00
INDÚSTRIA FLORENÇA LTDA
BALANÇO PATRIMONIAL - 31.12.2001
	ATIVO
	PASSIVO
	CIRCULANTE
	
	EXIGÍVEL
	
	 Caixa e bancos
	10.000,00
	 Contas a pagar
	8.200,00
	 Contas a receber
	25.000,00
	 Imposto de renda a pagar
	5.000,00
	 Matéria Prima
	19.000,00
	TOTAL DO EXIGÍVEL
	13.200,00
	 Produtos acabados
	14.480,00
	
	
	TOTAL DO CIRCULANTE
	68.480,00
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	
	IMOBILIZADO
	
	 Capital
	350.000,00
	 Terreno
	50.000,00
	 Lucros retidos
	60.280,00
	 Prédio e equipamentos
	380.000,00
	 TOTAL P.L. 
	410.280,00
	 Depreciação acumulada 
	(75.000,00)
	
	
	TOTAL DO IMOBILIZADO
	355.000,00
	
	
	TOTAL DO ATIVO
	423.480,00
	TOTAL DO PASSIVO
	423.480,00
ANÁLISE DO BALANÇO ANTERIOR (2001):
COMO FOI A PROJEÇÃO?
HOUVE AUMENTO DO ATIVO?
QUAL O ORÇAMENTO? ESTÁTICO, CONTINUO OU FLEXÍVEL?
III - BALANÇO ORÇADO
INDÚSTRIA FLORENÇA LTDA
BALANÇO PATRIMONIAL ORÇADO
31.12.2002
	ATIVO
	PASSIVO
	CIRCULANTE
	EXIGÍVEL
	 Caixa e bancos
	 R$ 217.300,00 
	 Contas a pagar
	 R$ 3.600,00 
	 Contas a receber
	 R$ 276.400,00 
	 Imposto de renda a pagar
	 R$ 20.000,00 
	 Matéria Prima
	 R$ 21.900,00 
	TOTAL DO EXIGÍVEL
	 R$ 23.600,00 
	 Produtos acabados
	 R$ 28.960,00 
	 
	 
	TOTAL DO CIRCULANTE
	 R$ 544.560,00 
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	 
	IMOBILIZADO
	 
	 Capital
	 R$ 350.000,00 
	 Terreno
	 R$ 50.000,00 
	 Lucros retidos
	 R$ 450.960,00 
	 Prédio e equipamentos
	 R$ 380.000,00 
	 TOTAL P.L.
	 R$ 800.960,00 
	 Depreciação acumulada
	-R$ 150.000,00 
	 
	 
	TOTAL DO IMOBILIZADO
	 R$ 280.000,00 
	 
	 
	TOTAL DO ATIVO
	 R$ 824.560,00 
	TOTAL DO PASSIVO
	 R$ 824.560,00 
ANÁLISE DO BALANÇO ORÇADO (2002):
A empresa fez um orçamento estático, haja vista que todos os números foram pré-definidos e baseados no orçamento de vendas que vai gerar toda demanda de matéria prima, mão de obra e consequentemente o resultado planejado.
Comparando o orçamento ao balanço de 2001, percebemos que a previsão é de um aumento expressivo na produção e vendas da empresa, haja vista que ao final de 2002 a empresa não terá altas quantias em matéria prima e produtos acabados, e tem a previsão de que ao fim do exercício a empresa tenha como “total circulante” quase 8 vezes o valor apresentado no balanço de 2001, entendemos que para atingir estes números a empresa precisará de alto giro de produtos deixando uma boa margem de lucro.
Não houve previsão orçamentária para aquisição de equipamentos ou ampliação da fábrica, isso mostra que em 2001 a estrutura da empresa ficou ociosa, no orçamento de 2002 está previsto uma produção bem maior utilizando a mesma estrutura.
Não haverá alteração em Terreno, prédio e equipamentos, salientando o aumento do valor da depreciação acumulada, fato também justificado pela previsão de aumento na produção.
Conclusão:
A Indústria FLORENÇA Ltda., fez um orçamento muito otimista para o exercício de 2002, os números planejados apresentam um cenário muito positivo em relação ao balanço de 2001. Podemos citar o aumento expressivo de dinheiro em caixa e considerável valor em contas a receber. Observamos um aumento no capital investido em matéria prima e produtos acabados, todavia os valores não comprometem o bom resultado planejado pela empresa.
Outro fator importante é que a empresa terá um aumento expressivo na produção sem necessidade de investir em prédio e equipamentos, lembrando que aumentará o valor da depreciação acumulada, fato totalmente explicável em função da maior utilização dos equipamentos e estrutura da empresa. 
Podemos afirmar que se a empresa conseguir atingir os objetivos planejados, será um ano muito lucrativo e certamente poderá cumprir com sua função que é distribuir lucros aos seus sócios...