Avaliação On-Line 4 (AOL 4) - Auditoria

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Pergunta 1�
1 em 1 pontos
	
	
	
	_______________ trata-se de uma etapa inicial do trabalho, em que os auditores realizam uma avaliação sobre o ambiente de controles e avaliam se as transações e processos estão ocorrendo conforme informado pelos auditados. Assinale a alternativa que completa a frase corretamente:
Resposta Selecionada:
c. 
Walkthrough
Respostas:
a. 
Seleção sistêmica
b. 
Auditoria interna
c. 
Walkthrough
d. 
Correlação
e. 
Definição de riscos
	
	
	
	
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Pergunta 2�
1 em 1 pontos
	
	
	
	Um plano de auditoria deve ser direcionado à cobertura dos riscos de negócios e, por isso, muitas são as informações importantes relativas à ele. Sobre as informações relativas ao plano de auditoria, todas as alternativas abaixo estão corretas, exceto?
Resposta Selecionada:
e. 
É uma ferramenta utilizada para controlar o orçamento da equipe de auditoria.
Respostas:
a. 
Ajustes podem ser realizados durante o ano e é recomendável que demandas éticas sejam priorizadas no cronograma.
b. 
É recomendável que o plano seja fechado com a alta administração da empresa, porém a construção é de competência da auditoria.
c. 
Deve-se observar os recursos humanos disponíveis na equipe e as especialidades de cada auditor para atribuir os trabalhos durante o ano.
d. 
Não é recomendável que este plano seja divulgado para as áreas do negócio, ele deve ser restrito à equipe de auditoria e à alta administração.
e. 
É uma ferramenta utilizada para controlar o orçamento da equipe de auditoria.
	
	
	
	
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Pergunta 3�
1 em 1 pontos
	
	
	
	O planejamento de uma amostra é parte extremamente importante no trabalho do auditor e pode determinar o resultado do trabalho. Sobre a amostragem, todas as alternativas estão corretas, exceto?
Resposta Selecionada:
c. 
Toda seleção de amostra é isenta de riscos e erros, pois é escolhida com base na experiência do auditor em explorar a amostra.
Respostas:
a. 
As amostras são selecionadas a partir de uma população que é um termo bastante difundido na matemática e também da estatística.
b. 
Antes de qualquer coisa, é preciso saber que a amostra necessita considerar acima de tudo os objetivos da auditoria.
c. 
Toda seleção de amostra é isenta de riscos e erros, pois é escolhida com base na experiência do auditor em explorar a amostra.
d. 
Quando a amostra não é estatística caberá ao auditor determinar o range de dados que será analisado, baseado em seu conhecimento tácito ou técnico a respeito da massa de dados, da entidade e do processo que será auditado.
e. 
A base selecionada precisa ser suficiente e adequada para estender-se à massa de dados, além de permitir que o auditor emita um parecer sobre toda a base. A este método chamamos de amostra estatística.
	
	
	
	
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Pergunta 4�
1 em 1 pontos
	
	
	
	Sobre o plano de auditoria, assinale a alternativa incorreta.
Resposta Selecionada:
d. 
Áreas como financeiro e vendas não devem estar presentes no plano de auditoria, visto que o plano de auditoria só deve apresentar demandas do ano vigente e essas áreas mudam as informações a toda hora.
Respostas:
a. 
O plano de auditoria deve ser direcionado à cobertura dos riscos de negócio, logo é fundamental que ele esteja alinhado com a matriz de riscos da empresa.
b. 
O plano de auditoria é utilizado para determinar o cronograma de trabalho dos auditores e, ao mesmo tempo, demonstrar a alta administração da empresa que o trabalho dos auditores minimizará perdas.
c. 
Um fator importante que deve constar no plano de auditoria é o histórico de problemas, pois as áreas que já apresentaram inconformidades, geralmente, são suscetíveis à recorrência e devem ser apuradas pela auditoria.
d. 
Áreas como financeiro e vendas não devem estar presentes no plano de auditoria, visto que o plano de auditoria só deve apresentar demandas do ano vigente e essas áreas mudam as informações a toda hora.
e. 
O plano de auditoria não é restrito à auditoria contábil, ou seja, ele é aplicável a qualquer auditoria.
	
	
	
	
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Pergunta 5�
1 em 1 pontos
	
	
	
	Todo o trabalho de auditoria deve estar embasado em evidências que geralmente são classificadas em evidências de finalidade e evidências de natureza. Sobre os papéis de trabalho de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA 
Resposta Selecionada:
b. 
Uma evidência pode ser formada por um dado ou informação, desde que ela seja documental. 
Respostas:
a. 
Nos papéis de trabalho todas as informações relevantes encontradas ao longo do caminho são arquivadas para garantir a salvaguarda dos dados e amparar a opinião do auditor. 
b. 
Uma evidência pode ser formada por um dado ou informação, desde que ela seja documental. 
c. 
Para formação de evidências, existem estruturas organizadas dentro de um trabalho de auditoria, que são denominadas papéis de trabalho. 
d. 
Uma evidência pode ser formada por um conjunto de informações, que correlacionadas demonstram a existência de fatos anormais ou até mesmo apontam e demonstram fraudes. 
e. 
A arquitetura de dados, estruturada para amparar o resultado de uma auditoria, é de fundamental importância no trabalho do auditor.  Esses documentos podem inclusive ser solicitados em juízo, como prova em possíveis ações cíveis, trabalhistas ou até mesmo criminais, que podem ocorrer como eventos subsequentes a um trabalho de auditoria. 
	
	
	
	
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Pergunta 6�
1 em 1 pontos
	
	
	
	Todo trabalho de auditoria deve estar baseado, impreterivelmente, em _______________.
A alternativa que completa a frase corretamente é?
Resposta Selecionada:
d. 
Evidências
Respostas:
a. 
Riscos
b. 
Controles internos
c. 
Seleção de amostras
d. 
Evidências
e. 
Testes de verificações
	
	
	
	
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Pergunta 7�
1 em 1 pontos
	
	
	
	Todas as alternativas abaixo são exemplos de riscos gerais vinculados às principais áreas das organizações, exceto?
Resposta Selecionada:
d. 
Pagamentos com nota fiscal
Respostas:
a. 
Combinação de preço
b. 
Supervalorização do preço de compra
c. 
Vendas fictícias
d. 
Pagamentos com nota fiscal
e. 
Pagamentos em duplicidade
	
	
	
	
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Pergunta 8�
1 em 1 pontos
	
	
	
	Sobre a metodologia de auditoria, observe as afirmações abaixo:
I – Um método nada mais é do que os passos a serem seguidos para atingir determinado objetivo.
II – Na profissão de auditoria alguns passos importantes devem ser seguidos para que o trabalho de auditoria seja adequado.
III – Para todas as áreas auditadas os profissionais devem estar atentos desde a escolha e o planejamento do trabalho, para que possam obter bons resultados
Estão corretas APENAS as afirmações:
Resposta Selecionada:
a. 
Todas as afirmações estão corretas
Respostas:
a. 
Todas as afirmações estão corretas
b. 
II e III
c. 
III
d. 
I e III
e. 
I e II
	
	
	
	
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Pergunta 9�
0 em 1 pontos
	
	
	
	A avaliação dos riscos é uma das principais etapas do processo de auditoria. Sobre riscos e controles, assinale a alternativa INCORRETA
Resposta Selecionada:
d. 
Caso existam evidências que demonstrem a materialização do risco o auditor deve demonstrar a empresa a importância de controlar esses pontos chaves da área financeira, a fim de evitar reincidência de perdas. Ao final do trabalho o auditor deve recomendar a criação ou aprimoramento desses controles. 
Respostas:
a. 
O auditor deverá averiguar a existência de controles mitigatórios os riscos da área financeira, e não identificando mecanismos que mitiguem ou ao menos minimizem os riscos, deverá trabalhar em evidências que demonstrem a materialização do risco. 
b. 
Deve-se verificar a existência de controles internos, sejam eles apenas formais e não informais, que possam mitigar os riscos. 
c.Embora a empresa auditada já tenha constituída uma matriz de riscos, o auditor deve iniciar o trabalho revisando, junto aos auditados, se não há alterações relevantes no processo que culminaram na extinção ou criação de novos riscos que não estavam previstos inicialmente na matriz. 
d. 
Caso existam evidências que demonstrem a materialização do risco o auditor deve demonstrar a empresa a importância de controlar esses pontos chaves da área financeira, a fim de evitar reincidência de perdas. Ao final do trabalho o auditor deve recomendar a criação ou aprimoramento desses controles. 
e. 
Alguns riscos são comuns a diversas empresas, pois estão vinculados a processos chave para o funcionamento de uma estrutura de pessoa jurídica, como, por exemplo, os riscos vinculados à área financeira, vendas, compras e fiscal. 
	
	
	
	
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Pergunta 10�
1 em 1 pontos
	
	
	
	Sobre o escopo e a amostragem da auditoria, analise as alternativas abaixo e assinale a incorreta.
Resposta Selecionada:
c. 
A determinação do escopo independerá do objetivo do trabalho. Se for apenas um trabalho de cobertura do plano de auditoria, ou seja, não é necessário se apoiar nos riscos vinculados à área para determinar o escopo.
Respostas:
a. 
Na prática, a escolha do escopo trata-se de uma abordagem macro de um trabalho de auditoria.
b. 
Escopo é o somatório de tudo que pode se referir a um projeto, portanto em se tratando de uma auditoria, pode-se dizer que é a abrangência do trabalho.
c. 
A determinação do escopo independerá do objetivo do trabalho. Se for apenas um trabalho de cobertura do plano de auditoria, ou seja, não é necessário se apoiar nos riscos vinculados à área para determinar o escopo.
d. 
Amostragem é a utilização de um processo para obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, denominado universo ou população, por meio do exame de uma parte deste conjunto denominada amostra.
e. 
Pode-se citar como exemplo de escopo a determinação de quais plantas de uma determinada empresa serão auditadas.
	
	
	
	
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Quinta-feira, 3 de Outubro de 2019 20h45min14s BRT