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CIÊNCIAS CONTÁBEIS Disciplina: Administração Orçamentária e Estratégia Tutor: Elvisney Aparecido Alves RA: 8007031 Aluno (a): Lindinalva A. C. Barsalobre Turma: DGCCO1601BRTA0S Unidade: 5 e 8 Atividade no Portfólio A partir dos estudos realizados até o momento, tome por base a empresa em que trabalha, ou uma empresa qualquer, e elabore um exemplo de cálculo mensal dos orçamentos de vendas (receita bruta e receita líquida) e de produção, incluindo a conta do custo total da matéria-prima (não inclui custos indiretos de fabricação). ORÇAMENTO DE VENDAS - EMPRESA R.S SILVA A empresa R.S SILVA estima um volume de vendas de 2.000 unidades no primeiro mês, com um aumento de 200 unidades em cada mês. A empresa projeta um preço de venda de R$ 10,00 por unidade e impostos estimados em 15%. DESCRIÇÃO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO A- Previsão de vendas (unidades) 2.200 2.400 2.600 B- Preço Unitário (R$) 10 10 10 C- Total de Vendas (R$) (Receita Bruta) A x B 22.000 24.00 26.000 D- Imposto (C x 15%) 3.300 3.600 3.900 E- Receita Líquida (C – D) 18.700 20.400 22.100 Previsão de Vendas DESCRIÇÃO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL A- Previsão de Vendas (Unidades) 2.200 2.400 2.600 2.800 B- (+) Estoque Final 240 260 280 300 C- Total Previsão Necessária - (A+B) 2440 2660 2880 3100 D- (-) Estoque Inicial 220 240 260 280 E- Previsão de Produção (Unidades) (C-D) 2220 2420 2620 2820 Consumo de matéria-prima PRODUTOS PRODUÇÃO CONSUMO UNITÁRIO PREÇO CUSO TOTAL PREVISTA DE MATERIA-PRIMA UNITÁRIO DA MATERIA-PRIMA POR PRODUTO X X X R$ A 2.200 1 0,75 1.650 B 2.400 1,5 0,75 2.700 C 2.600 2 0,85 4.420 TOTAIS 7.200 R$ 8.770,00 Orçamento de mão de obra direta (MOD). PRODUTOS PRODUÇÃO PREVISTA POR PRODUTO HORAS POR UNIDADE SALARIO POR HORA CUSTO DA MÃO DE OBRA POR HORA CUSTO TOTAL DA MÃO DE OBRA A 2.200 0,25 R$ 1,50 R$ 0,65 R$ 825,00 B 2.400 0,35 R$ 1,75 R$ 1,15 R$ 1.470,00 C 2.600 0,45 R$ 2,00 R$ 1,25 R$ 2.340,00 TOTAIS R$ 7.200,00 R$ 4.635,00 Referência bibliográfica: Caderno de Referência de Conteúdo – Orçamento Empresarial -Unidade 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 e 8.
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