Gestão Tributária Municipal - Módulo 3 - Exercício Avaliativo 3

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Gestão Tributária Municipal 
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4. Módulo 3 - Crédito Tributário e Lançamento 
5. Exercício Avaliativo 3 
Iniciado em quarta, 23 out 2019, 14:11 
Estado Finalizada 
Concluída em quarta, 23 out 2019, 15:17 
Tempo empregado 1 hora 5 minutos 
Notas 10,00/10,00 
Avaliar 25,00 de um máximo de 25,00(100%) 
Questão 1 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Análise a situação hipotética a seguir: 
A autoridade fiscal municipal ao iniciar um procedimento de fiscalização, verificou que é 
necessário realizar um lançamento de ofício em relação ao ISSQN. Para que o Fiscal de 
Rendas possa elaborar a composição do lançamento, é preciso que a observação de 
alguns fatores ao cálculo do valor do tributo. 
 
 
Assinale a alternativa que não se inclui esses fatores: 
 
Vencimento 
Não haverá nulidade se o vencimento não for especificado pela autoridade tributária, pois 
o sujeito passivo poderá consultar a legislação tributária. 
Matéria tributária 
Alíquota 
Ocorrência do fato gerador 
Base de cálculo 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
O art. 142 do CTN é o dispositivo chave sobre o lançamento tributário e é com ele que as 
autoridades fazendárias fundamentam e analisam a composição do procedimento (ou ato 
para alguns) administrativo tributário. Neste sentido, cabe a análise da ocorrência do fato 
gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante 
do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da 
penalidade cabível. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
Lançamento Tributário é o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do 
fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o 
montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação 
da penalidade cabível. Podemos dizer que ocorre lançamento por declaração mesmo 
quando terceiro legalmente obrigado prestar informações sobre a matéria de fato. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Art. 142 c/c art. 147, ambos, do CTN. 
O art. 142 do CTN prescreve que “compete privativamente à autoridade administrativa 
constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento 
administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação 
correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, 
identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível”. 
É importante informar que o lançamento tributário deve ser realizado por Fiscal Tributário 
que ingressou no serviço público dentro da carreira da administração tributária por meio de 
concurso público, conforme art. 37, XXII da CF/88 e Títulos. É importante ressaltar esta 
questão, pois a eficiência da gestão tributária depende também de os procedimentos 
administrativos não serem eivados de vícios, passível a nulidade. 
Quanto ao lançamento tributário, a questão trata da modalidade por declaração que está 
prescrita no art. 147 do CTN. 
 
 
 
 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
A revisão do lançamento tributário é cabível quando se comprove que o sujeito passivo, ou 
terceiro em benefício daquele, agiu com dolo, fraude ou simulação e pode ser feita a 
qualquer tempo, sempre que caracterizado erro de direito. 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Art. 149, VII c/c art. 146 c/c art. 149, todos do CTN. 
É possível que a autoridade fiscal faça a revisão do lançamento tributário, desde que seja 
verificado erro de fato e não de direito, conforme está prescrita no art. 146 do CTN, no 
sentido de que “A modificação introduzida, de ofício ou em consequência de decisão 
administrativa ou judicial, nos critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no 
exercício do lançamento somente pode ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito 
passivo, quanto a fato gerador ocorrido posteriormente à sua introdução". Ele deve ainda 
respeitar o prazo decadencial na forma do art. 149, parágrafo único do CTN. 
Um dos casos previsto em lei, onde a revisão do lançamento pode ser realizada é quando 
se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro em benefício daquele, agiu com dolo, 
fraude ou simulação, conforme art. 149, VII do CTN. 
 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Clique na frase correta e arraste sobre a área sugerida: 
A anistia abrange as infrações cometidas pelo sujeito passivo anteriormente à vigência da 
lei que a instituiu, não se aplicando aos atos qualificados em lei como crimes ou 
contravenções e aos que, mesmo sem essa qualificação, sejam praticados com dolo, 
fraude ou simulação pelo sujeito passivo ou por terceiro em benefício daquele. 
 
 
 
atos qualificados em lei como crimes ou contravençõesatos qualificados em lei complementar 
como penalidades ou contravenções 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A anistia é hipótese de exclusão do crédito tributário, prescrita no art. 170, II do CTN e 
caracteriza como a exclusão das penalidades e pode ser concedida sob condição do 
pagamento do tributo no prazo fixado em lei municipal que a conceder ou cuja fixação seja 
atribuída pela mesma lei à autoridade administrativa, conforme art. 181, II do CTN. É muito 
utilizada por diversos municípios como forma de tentar resgatar os valores de IPTU não 
pagos pelo sujeito passivo. Neste sentido, o ente federado concede a anistia para que sua 
arrecadação seja elevada. 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Julgue o caso hipotético a seguir: 
O Município ABCD necessita fazer um planejamento fiscal no intuito de combater a evasão 
fiscal. Deste modo, a autoridade administrativa fiscal realiza o levantamento dos maiores 
devedores de ISSQN para que a ação fiscal seja colocada em curso. Ao fazer o 
levantamento dos maiores devedores foi verificado que parte dos valores dos créditos 
tributários levantado teve seu prazo de lançamento expirado, ou seja, o Fisco teve a 
extinção do seu direito de constituir parte do crédito tributário. Neste caso, estamos 
falando da decadência. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
É o que dispõe o art. 173 do CTN. 
A decadência caracteriza como uma das modalidades de extinção do crédito tributário, 
prescrita nos artigos 156, V c/c art. 173, ambos, do CTN. É preciso que o gestor tributário 
municipal preste muita atenção em relação a esta questão, pois os procedimentos 
de lançamentos realizados tempestivamente permitem maximizar a efetiva arrecadação, 
respeitando a normatização existente. 
Questão 6 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Clique na frase correta e arraste sobre a área sugerida: 
No direito tributário, o parcelamento é causa de suspensão do crédito tributário . 
 
 
extinção do crédito tributáriosuspensão do crédito tributárioexclusão do crédito tributário 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
As causas de suspensão do crédito tributário estão prescritas no art. 151 do CTN, as de 
extinção no art. 156 do CTN e por fim, as de exclusão, no art. 170 do CTN. 
Questão 7 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
A sociedade empresarial “Limpeza ABC Ltda.” presta serviço de limpeza em diversas 
secretarias da Prefeitura“ZZ”. Esta empresa ingressou com processo administrativo de 
pagamento para que ela receba seus honorários, conforme contrato administrativo 
realizado. No entanto, o gestor tributário municipal autorizou o pagamento integral da nota 
fiscal emitida pela empresa sem que ocorresse qualquer retenção tributária do ISSQN. 
Neste caso, podemos afirmar que o gestor agiu de forma correta sobre o procedimento. 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
O gestor agiu de forma incorreta, pois deveria haver a retenção tributária do ISSQN, em 
relação aos serviços tomados pela Prefeitura. 
É obrigatório que o gestor tributário municipal se atente sobre as situações de retenção 
dos serviços tomados pela Prefeitura. No caso em tela, inexistiu retenção de ISSQN dos 
serviços tomados pelo Município, cujo fato gerador ocorre no local da prestação do 
serviço, ou seja, em seu próprio território. O critério para a retenção é o art. 3º, VII da LC 
116/2003 que prescreve que ISSQN é devido no local da prestação de serviço bem como 
os arts. 4º e 6º, §2º, II LC 116/2003. É preciso que seja criado procedimentos formalizados 
para cálculo e registro da retenção do ISSQN nos processos administrativos de 
pagamento de fornecedores. Este cálculo deve ser feito pelo Fiscal Tributário. 
Questão 8 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Escolha a palavra que completa a lacuna. 
O é a forma mais comum de extinção do crédito tributário. É a 
prestação que o devedor, ou um terceiro por ele, faz ao credor, da importância pecuniária 
correspondente ao débito do tributo. 
 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
As causas de extinção do crédito tributário estão prescritas no 156 do CTN. O Pagamento 
é forma mais comum, conforme questão formulada. Contudo, é preciso ressaltar que o art. 
157 CTN é mais um dispositivo que confirma a tese, segundo a qual, multa não é tributo, 
ou seja, pagamento da multa não tem a ver com o pagamento do crédito tributário. 
Questão 9 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Leia o fragmento do texto a seguir e complete corretamente as lacunas: 
“A é instituto que só se refere 
aos carece de consistência veritativa. Traduz exacerbada 
extensão de uma particularidade constitucional que pode ser facilmente enunciada 
mediante a ponderação de outros fatores, também extraídos da disciplina do Texto 
Supremo. 
 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
“a imunidade é instituto que só se refere aos impostos carece de consistência veritativa. 
Traduz exacerbada extensão de uma particularidade constitucional que pode ser 
facilmente enunciada mediante a ponderação de outros fatores, também extraídos da 
disciplina do Texto Supremo. Não sobeja repetir que, mesmo em termos literais, a 
Constituição brasileira abriga regras de competência da natureza daquelas que se 
conhecem pelo nome de imunidades tributárias, e que trazem alusão explícita às taxas e à 
contribuição de melhoria, o que basta para exibir a falsidade da proposição descritiva”. 
Questão 10 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Associe as hipóteses que estão relacionadas a suspensão do crédito tributário: 
 
 
Instituto jurídico de conceito controvertido conforme artigo 175, I do CTN. 
Resposta 1
 
É o perdão do crédito tributário, contidos os tributos e as penalidades. 
Resposta 2
 
Medida administrativa para contestar o lançamento tributário contida em lei 
específica. 
Resposta 3
 
É o perdão da infração ou dos acréscimos que ainda não foram convertidas em 
crédito tributário. 
Resposta 4
 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
As hipóteses de suspensão da exigibilidade do crédito tributário estão no CTN, art. 151. 
Recursos e reclamações são medidas no processo administrativo fiscal. O efeito 
suspensivo deve constar na lei do processo tributário administrativo fiscal, ou seja, é a lei 
do processo administrativo que tem de discriminar se o recurso tem ou não efeito 
suspensivo. Assim, não é o recurso administrativo que suspende a exigibilidade do crédito 
tributário, mas sim o recurso administrativo com efeito suspensivo concedido por lei 
específica.