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MODELO DE ESTAGIO - AUDITORIA E ANALISE DAS DEMOSTRAÇÕES

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ANEXO 1
Empresa AFR Toys Ltda
Procedimentos de Auditoria
30 de setembro de 2019.
	
	PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA
	Tempo Estimado
	Data da Realização
	REF. 
do PT
	1
	Trabalhos Preliminares
	
	1.1
	Solicite relação de documentos da EMPRESA MODELO. 
	0,5h
	02/10/2019
	Anexo 4
	1.2
	Solicite o Balanço Patrimonial e Demonstração de Resultado do Exercício da empresa referente aos períodos a serem auditados para abertura da folha mestra.
	
	02/10/2019
	Anexo 5 e 6
	1.3
	Prepare uma folha mestra e faça a indexação para referência dos testes de auditoria e confirme os saldo com o razão contábil.
	2,5h
	04/10/2019
	BT
Anexo 7
	2
	Disponibilidades
Objetivos: Determinar a existência das disponibilidades, e se estão corretamente descritas e classificadas e as divulgações cabíveis foram feitas no balanço ou notas explicativas.
	
	2.1
	Solicite o livro diário e confronte com as movimentações realizadas no caixa.
	1,0h
	04/10/2019
	A10-1
Anexo 8
	2.2
	Efetue contagem física dos valores e documentos a disposição da empresa e obtenha o recibo-devolução dos itens contados.
	1,0h
	06/10/2019
	A19-2
Anexo 9
	2.3
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	0,5h
	06/10/2019
	Anexo 36 
Anexo 37
	3
	Estoques
Objetivos: Os valores apresentados no balanço representam as quantidades físicas de produtos estocadas em armazéns da empresa, de terceiros ou em trânsito.
	
	
	
	3.1
	Identifique o método de avaliação utilizada pela empresa;
	5,0h
	07/10/2019
	
	3.2
	Compare o saldo da conta de estoque com os totais da ficha de estoque.
	
	07/10/2019
	C10-1
Anexo 10
	3.3
	Cruze as notas fiscais de entrada e saída com a movimentação da ficha de estoque e faça correlação das informações obtidas.
	
	07/10/2019
	C10-2
Anexo 11
	3.4
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	
	07/10/2019
	Anexo 36 
Anexo 37
	4
	Imobilizado
Objetivos: Constatar a existência física e propriedade dos bens. Determinar se os métodos de avaliação são adequados e se os cálculos da depreciação do período estão corretos.
	
	
	
	4.1
	Solicite as notas fiscais de compras do imobilizado, relacione e cruze com o razão contábil.
	2,0h
	10/10/2019
	
	4.2
	Confirme a existência física do imobilizado e comprove a propriedade do bem descrito no balanço patrimonial.
	3,0h
	11/10/2019
	F10-1
Anexo 12
	4.3
	Verifique a taxa de depreciação, e efetue o cálculo, se estão sendo depreciados corretamente.
	2,5h
	11/10/2019
	F10-1
Anexo 12
	4.4
	Verifique a existência de imobilizado totalmente depreciado.
	0,5h
	12/10/2019
	F10-1
Anexo 12
	4.5
	Verifique a existência de imobilizado obsoleto ou inutilizado.
	1,0h
	12/10/2019
	F10-1
Anexo 12
	4.6
	Verifique a existência de apólice de seguros para os itens do imobilizado e analise se há cobertura para a reposição do bem, em caso de sinistro.
	4,0h
	12/10/2019
	F10-1
Anexo 12
	4.7
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	0,5h
	12/10/2019
	Anexo 36 
Anexo 37
	5
	Fornecedores de Bens e Serviços
Objetivo: Identificar se todas as exigibilidades estão corretamente descritas e classificadas no balanço patrimonial e se pertencem a empresa. 
	
	
	
	5.1
	Solicite e relacione as notas fiscais de entrada e cruze com o razão contábil.
	1,0h
	15/10/2019
	AA10
Anexo 13
	5.2
	Confirme se os impostos recolhidos nas notas fiscais de entrada foram feitos de forma correta em concordância com a legislação vigente.
	3,0h
	15/10/2019
	AA10
Anexo 13
	5.3
	Providencie junto aos fornecedores a confirmação dos saldos a pagar, registrado nos relatórios da empresa, da seguinte maneira:
	8,0h
	18/10/2019
	
	5.3.1
	Envie carta de circularização para os fornecedores, solicitando confirmar seu saldo em aberto na data base do levantamento do balanço.
	
	18/10/2019
	AA10-1
Anexo 14
	5.3.2
	Analise as confirmações da carta de circularização e confirmar com o saldo do Balanço Patrimonial e razão.
	
	
	AA10-1.1
Anexo 15
	5.4
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	2,0h
	18/10/2019
	Anexo 36 
Anexo 37
	6
	Contas a Pagar
Objetivo: Verificar se a contas a pagar são reais e devidas para a empresa, se estão corretamente classificadas e demonstradas.
	
	
	
	6.1
	Obtenha um resumo das Contas a Pagar, some e confira com o saldo com a folha mestra.
	3,0h
	21/10/2019
	BB10-1
Anexo 16
	6.2
	Efetue o teste de liquidação subseqüente identificando que tenham sido liquidados e que não existam passivos não registrados.
	2,5h
	21/10/2019
	BB10-1
Anexo 16
	6.3
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	1,0h
	21/10/2019
	Anexo 36 
Anexo 37
	7
	Obrigações Financeiras
Objetivo: Determinar se os saldos contábeis de empréstimos e financiamentos são reais e devidos pela empresa e verificar se há ativos dados em garantia e se estão devidamente demonstrados.
	
	
	
	7.1
	Analise o razão contábil e determine quais os empréstimos a serem confirmados na data base.
	3,0h
	24/10/2019
	
	7.2
	Obtenha um resumo dos empréstimos, some e confira o saldo com a folha mestra.
	1,5h
	24/10/2019
	
	7.3
	Obtenha a movimentação dos empréstimos ocorridos no exercício, confirme as informações do contrato e determine que os juros pagos no período sejam estejam de acordo com o contratado.
	4,5h
	24/10/2019
	CC10
Anexo 17
CC10-1
Anexo 18
CC10-1.1
Anexo 19
	7.4
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	1,0h
	24/10/2019
	Anexo 36 
Anexo 37
	8
	Obrigações Tributárias
Objetivo: Verificar se as obrigações estão calculadas, classificadas e demonstradas corretas e se foram liquidadas e que não existam obrigações tributárias que não tenham sido registradas.
	
	
	
	8.1
	Obtenha a composição das obrigações tributárias, confira com a folha mestra.
	8,0h
	25/10/2019
	
	8.2
	Verifique o regime de tributação utilizado pela empresa.
	4,0 h
	
	
	8.3
	Determine se foram utilizadas as bases de cálculos determinados pela legislação.
	
	26/10/2019
	EE10-1
Anexo 20
EE20-1
Anexo 21
EE30-1
Anexo 22
EE40-1
Anexo 23
EE50-1
Anexo 24
	8.4
	Efetue os re-cálculos e confirme a exatidão dos valores confrontando com o razão.
	4,0h
	27/10/2019
	
	8.5
	Confirme se foram liquidados no período subseqüente.
	2,0h
	27/10/2019
	
	8.6
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	2,0h
	27/10/2019
	Anexo 36 
Anexo 37
	9
	Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias
Objetivo: Verificar se as obrigações trabalhistas e previdenciárias foram calculadas e identificadas corretamente e liquidas posteriormente.
	
	
	
	9.1
	Obtenha uma composição dos salários e obrigações a pagar, some e confira com a folha mestra.
	2,5h
	28/10/2019
	HH10-1
Anexo 25
HH20-1
Anexo 26
HH50-1
Anexo 29
HH60-1
Anexo 30
	9.2
	Obtenha a folha resumo de pagamento e efetue os re-cálculos dos encargos sociais e confira com o razão.
	16,0h
	29/10/2019 a
31/10/2019
	
	9.3
	Verifique se os salários e os encargos sociais foram liquidados no período subseqüente.
	4,5h
	02/11/2019
	
	9.4
	Obtenha relação individual de funcionários e efetue testes de re-cálculo das provisões de férias e 13º. Salário e confronte os valoresprovisionados na folha de pagamento.
	20,0h
	04/11/2019
a 06/11/2019
	HH30-1
Anexo 27
HH40-1
Anexo 28
	9.5
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	3,0h
	07/11/2019
	Anexo 36 
Anexo 37
	10
	Patrimônio Líquido
Objetivo: Determinar se todas as obrigações sociais e legais existentes no estatuto social foram cumpridas e determinar se o patrimônio líquido está corretamente classificado.
	
	
	
	10.1
	Solicite o contrato social da empresa e verifique os valores e participação de cada sócio e confirme com o saldo na folha mestra.
	5,0h
	08/11/2019
	
	10.2
	Confirme se o capital social foi integralizado.
	1,0h
	08/11/2019
	SS10
Anexo 31
	10.3
	Confronte o valor do lucro líquido do período na conta de resultado com o balanço patrimonial na conta lucros ou prejuízos acumulado e cruze com a folha mestra.
	2,5h
	08/11/2019
	SS10
Anexo 31
	10.4
	Verifique se os lucros foram distribuídos em concordância com os estatutos sociais.
	2,0h
	08/11/2019
	SS10
Anexo 31
	10.5
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	0,5h
	08/11/2019
	Anexo 36 
Anexo 37
	11
	Receitas, Custos e Despesas
Objetivo: Determinar se todas as receitas, custos e despesas atribuídos ao período estão devidamente comprovados e contabilizados; estão corretamente contrapostos às receitas devidas e corretamente classificados nas demonstrações contábeis.
	
	
	
	11.1
	Resultado Operacional Bruto
	
	
	
	11.1.1
	Obtenha uma composição analítica dos períodos acumulados das vendas, re-calcule os impostos incidentes sobre as vendas e o custo total conforme quantidade vendida e determine a margem de bruta operacional.
	8,0h
	10/11/2019
	
	11.1.2
	Some, confirme e confronte os saldos da composição analítica com a folha mestra.
	2,5h
	11/11/2019
	
	11.1.3
	Confronte as quantidades vendidas com as quantidades de mercadorias saídas de estoque para custo das vendas.
	4,0h
	11/11/2019
	DR10
Anexo 32
	11.1.4
	Observe se as notas fiscais de vendas deixaram de ser contabilizadas.
	5,0h
	13/11/2019
	DR10
Anexo 32
	11.1.5
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	2,0h
	13/11/2019
	Anexo 36 
Anexo 37
	11.2
	Receitas Financeiras
	
	
	
	11.2.1
	Verifique os cálculos dos rendimentos, as taxas de juros e a documentação suporte, para as aplicações financeiras.
	4,0h
	14/11/2019
	DR50-1
Anexo 34
	11.2.2
	Verifique a data de vencimento com a data do pagamento e seus respectivos cálculos das receitas provenientes de juros e/ou multa de mora pagos pelos clientes.
	
	14/11/2019
	DR50-1
Anexo 34
	11.2.3
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	
	14/11/2019
	Anexo 36 
Anexo 37
	11.3
	Despesas Financeiras
	
	
	
	11.3.1
	Obtenha o demonstrativo analítico das despesas financeiras, some e confronte com as referências aplicáveis as contas patrimoniais e confronte com a folha mestra.
	6,5h
	14/11/2019
	DR50-1
Anexo 34
	11.3.2
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	
	15/11/2019
	Anexo 36 
Anexo 37
	11.4
	Despesas Operacionais
	
	
	
	11.4.1
	Obtenha o razão analítico e analise as contas não examinadas e determine a necessidade de exame documental da despesa.
	15,0h
	15/11/2019
a
17/11/2019
	DR40-1
Anexo 33
	11.4.2
	Verifique se as despesas foram classificadas adequadamente.
	
	17/11/2019
	DR40-1
Anexo 33
	11.4.3
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	
	17/11/2019
	Anexo 36 
Anexo 37
	12
	Geral
	
	
	
	12.1
	Revise seu trabalho verificando que este contém todas as evidências necessárias e que todos os objetivos de auditoria foram cumpridos.
	8,0h
	18/11/2019
	
	12.2
	Prepare e envie aos diretores da empresa da carta de responsabilidade da administração para assinatura.
	4,0
	19/11/2019
	Anexo 35
	12.3
	Revisão do gerente de auditoria
	10,0h
	22/11/2019
	
	13
	Encerramento do Trabalho
	
	
	
	13.1
	Finalize o relatório de divergências conforme pontos de recomendação e discuta com o cliente quanto ao relatório de divergências apuradas no transcorrer do trabalho.
	15,0h
	02/12/2019 a 03/12/2019
	Anexo 36 
Anexo 38
	13.2
	Discuta com o cliente quanto aos lançamentos de ajustes e/ou reclassificações apurados no transcorrer do trabalho.
	3,0h
	03/12/2019
	Anexo 37
	13.3
	Conferência e re-cálculo do imposto de renda após Lançamento de ajustes e/ou reclassificações.
	4,0h
	10/12/2019
	Anexo 39
	13.4
	Emissão do Relatório do Auditor Independente.
	1,0h
	25/12/2019
	Anexo 40
	Empresa Modelo de Auditoria
	Preparado por:
	 Jéssica C da Silva
	
	Revisado por:
	 Maria das Graças
	
	
	
	
	Anexo 2
	Empresa AFR Toys Ltda
	Planejamento de Horas de Auditoria
	23 de Setembro de 2019
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Auditoria de Contas do Balanço Patrimonial
	Descrição das Contas/Auditores
	Sênior
	Pleno
	Assistente
	Total
	Ativo
	Quantidade de Horas
	Disponibilidades
	 2,00 
	 3,00 
	 10,00 
	 15,00 
	Estoques
	 3,00 
	 5,00 
	 11,00 
	 19,00 
	Imobilizado
	 2,00 
	 3,00 
	 10,00 
	 15,00 
	Passivo
	Quantidade de Horas
	Fornecedores de Bens e Serviços
	 3,00 
	 4,00 
	 8,00 
	 15,00 
	Contas a Pagar
	 4,00 
	 5,00 
	 10,00 
	 19,00 
	Obrigações Tributárias e Previdenciárias
	 3,00 
	 4,00 
	 7,00 
	 14,00 
	Obrigações Trabalhistas
	 3,00 
	 4,00 
	 7,00 
	 14,00 
	Patrimônio Líquido
	Quantidade de Horas
	Capital Social
	 1,00 
	 2,00 
	 6,00 
	 9,00 
	 Lucros ou Prejuízos Acumulados
	 3,00 
	 6,00 
	 12,00 
	 21,00 
	Total de Horas 
	 24,00 
	 36,00 
	 81,00 
	 141,00 
	Auditoria de Contas da Demonstração de resultado do Exercício
	Receitas Bruta de Vendas
	 - 
	 1,00 
	 4,00 
	 5,00 
	Impostos Incidentes S/ Vendas
	 - 
	 0,50 
	 1,00 
	 1,50 
	Custos de Mercadoria/Produtos e/ou Serviços Prestados
	 - 
	 1,00 
	 3,00 
	 4,00 
	Despesas Operacionais
	 - 
	 1,00 
	 3,00 
	 4,00 
	Imposto de Rendas e Contribuição Social S/ Lucro Líquido
	 
	 2,00 
	 6,00 
	 
	Conferência e revisão final dos trabalhos
	 4,00 
	 
	 - 
	 4,00 
	Total de Horas4,00 
	 5,50 
	 17,00 
	 18,50 
	CUSTO DA AUDITORIA
	Total de Horas Necessárias de Auditoria
	 28,00 
	 41,50 
	 98,00 
	 167,50 
	 
	 
	 
	 
	 
	Custo Hora (R$)
	 120,00 
	 75,00 
	 40,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Custo Total
	R$ 3.360,00
	R$ 3.112,50
	R$ 3.920,00
	R$ 10.392,50
	
	
	
	
	
	Empresa AFR Toys Ltda
	Preparado por:
	Jessica C da Silva
	Data:
	23/09/2019
	
	Revisado por:
	Maria das Graças
	Data:
	30/09/2019
PROPOSTA-CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE 
AUDITORIA INDEPENDENTE
Proponente : Jéssica Cristine da Silva
I - OBJETO
O objeto da presente PROPOSTA é a PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE AUDITORIA INDEPENDENTE sobre as demonstrações contábeis do ARF Toys Ltda, referente ao exercício social a se encerrar em 28 de Dezembro de 2019.
II – DEFINIÇÃO DOS SERVIÇOS A SEREM EXECUTADOS
O escopo básico dos trabalhos para o exercício de 2018 compreende:
Acompanhamento dos procedimentos contábeis realizados durante o exercício;
Conferência dos registros contábeis fiscais, incluindo os registros auxiliares;
Conferência dos clientes e fornecedores, credores, e devedores de natureza diversa;
Conferência, dos bens patrimoniais, e de seus controles e registros;
Exame das receitas e despesas (revisão analítica) para o período de Janeiro de 2018 à Fevereiro de 2019 ; com análise das principais variações, bem como o confronto com os valores orçados;
Emissão do parecer de auditoria, assessoramento na elaboração das demonstrações contábeis e das notas explicativas, assim como sobre o tratamento contábil a ser atribuído a qualquer evento que venha a ter reflexos diretos sobre as demonstrações contábeis referente ao exercício findo;
Apresentação dos resultados das análises e exames de auditoria das demonstrações contábeis do exercício, com a emissão do relatório de auditoria na forma curta (parecer dos auditores independentes) sobre as demonstrações contábeis auditadas, bem como; relatório de auditoria na forma longa, com indicação de procedimentos corretivos se pertinente.
Os trabalhos de auditoria independente serão conduzidos de conformidade com a Resolução CFC - Conselho Federal de Contabilidade n.º 820/97 de 17.12.1997, (Normas de Auditoria Independentes das Demonstrações Contábeis), Resolução CFC n. 821/97 de 17.12.1997 (Normas Profissionais de Auditor Independente), normas instituídas pelo IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil, Normas da CVM - Comissão de Valores Mobiliários e legislação específica do Contratante caso haja.
 
Os procedimentos de auditoria a serem aplicados pela Jéssica Cristine da Silva são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre os demonstrativos contábeis e abrangem testes de observância e testes substantivos.
A aplicação dos procedimentos de auditoria será realizada, em razão da complexidade e volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, com base na análise e riscos da auditoria e outros elementos de forma a determinar a amplitude dos exames necessários para a emissão de um relatório sobre os demonstrativos contábeis.
Os testes de observâncias e substantivos levam em consideração as seguintes técnicas básicas:
(a) inspeção – exame de registros, documentos e de ativos tangíveis;
(b) observação – acompanhamento de procedimento quando de sua execução;
(c) investigação e confirmação – obtenção de informação junto às pessoas ou entidades conhecedoras da transação dentro ou fora da Entidade;
(d) cálculo – conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios registros e demonstrações contábeis e outras circunstâncias; e
(e) revisão analítica – verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vista à identificação de situação ou tendências atípicas. 
A auditoria contábil será realizada inclusive nos registros gerados pelo processamento eletrônico de dados (se necessário) e em outros que mantidos pela ENTIDADE devam sofrer exames para os fins propostos.
Os trabalhos serão planejados e apropriadamente supervisionado pela Jéssica Cristine da Silva e serão conduzidos em harmonia com as atividades da ENTIDADE, de modo a não causar transtornos ao andamento normal dos seus serviços e horários de trabalho estabelecidos pelas normas internas.
Na execução dos trabalhos deverão ser observados os seguintes aspectos:
Utilização de pessoal com experiência e treinamento profissional adequado, estando os responsáveis técnicos habilitados perante os órgãos competentes;
 planejamento adequado e supervisão satisfatória dos trabalhos dos assistentes;
 avaliação dos sistemas contábil e de controles internos; e
inspeção baseada principalmente nos registros contábeis podendo ser estendida, se julgado necessário pela Jéssica Cristine da Silva, aos registros de quaisquer outros setores da ENTIDADE. As inspeções serão efetuadas na base de testes (amostragem), o que significa dizer que não abrangerão cada transação de per si.
Os trabalhos serão executados por profissionais de comprovada capacidade técnica, nas dependências do CONTRATANTE e da CONTRATADA (quando necessário), com base em documentos e informações fornecidas pela CONTRATANTE. Os documentos e informações fornecidas serão de única e exclusiva responsabilidade da CONTRATANTE no que tange a sua idoneidade. 
III – DOS PRAZOS PARA ENTREGA DO PARECER E RELATÓRIO DA AUDITORIA
Os trabalhos de auditoria objeto desta proposta deverão ser concluídos, com a apresentação do parecer, em até 90 dias após a comunicação de que as demonstrações contábeis estão prontas para serem auditadas. 
Após cada visita emitiremos o relatório de forma longa, dirigido a Diretoria da Entidade. Referido relatório tem as seguintes finalidades:
apresentar a avaliação do auditor sobre a eficácia dos controles internos da Entidade;
relatar os exames e procedimentos efetuados pelo auditor;
alertar a administração da Entidade sobre aspectos que possam acarretar ressalvas no “Parecer dos Auditores”;
apresentar recomendações para aprimoramento dos C.I.’s. – Controles Internos.
Os trabalhos serão executados em 90 dias visitas e em datas serem acordadas entre as partes, de forma atender os prazos que por ventura a ENTIDADE esteja obrigada.
Cronograma físico dos trabalhos, sugerido:
	ETAPA
	ÁREAS/TRABALHOS
	DATA PREVISTA
	
1ª - visita
	Planejamento dos trabalhos;
Avaliação e diagnóstico contábil dos controles internos do contas a receber e recursos humanos;
Auditoria das contas de receitas e despesas (revisão analítica) bem como validação parcial dos saldos de algumas contas patrimoniais do período de 2018.
	
 02/11/2019
	
2ª - visita
	Avaliação e diagnóstico contábil dos controles internos do ativo imobilizado;
Auditoria das contas de receitas e despesas (revisão analítica) bem como validação parcial dos saldos de algumas contas patrimoniais do período de 2018________
	
 10/11/2019
	
3ª - visita
	Circularização (bancos; advogados; seguros; clientes; fornecedores e outros);
Revisão analítica (receitas e despesas – Validação parcial de saldos de contas patrimoniais;
Assessoramento para o encerramento das demonstrações contábeis; e.
	
 20/11/2019
	
4ª - visita
	Validação dos saldos das demonstrações contábeis;
Assessoramento na elaboração das notas explicativas das demonstrações contábeis; e
Emissão do parecer dos auditores independentes
	
 25/12/2019
IV - OBRIGAÇÕES DA Jéssica Cristine da Silva.
IV.1 - Jéssica Cristine da Silva obriga-se a apresentar, no término dos trabalhos,à Administração da ENTIDADE, parecer constante do item “III” contendo o resultado dos trabalhos.
IV.2 – Jéssica Cristine da Silva se compromete: (a) realizar adequadamente os serviços, atendendo, inclusive, a requisitos previstos em legislação específica (se for o caso); (b) responder por serviços executados em desacordo com as características e especificações exigidas, sem ônus para a CONTRATANTE (c) atender a todas as normas e especificações básicas, atinentes à prestação de serviço, objeto desta contratação;
IV.3 – Jéssica Cristine da Silva emitirá sobre as demonstrações contábeis auditadas o Parecer dos Auditores Independentes.
Parecer dos Auditores
Redigido de acordo com as normas de auditoria independente, abrangendo a opinião dos auditores sobre as demonstrações contábeis da CONTRATANTE, referente ao exercício social auditado.
O Parecer observará, necessariamente aos seguintes aspectos:
se os exames foram conduzidos em conformidade com as normas reconhecidas de auditoria e se foram aplicados todos os exames e as provas julgadas necessárias nas circunstâncias;
se as demonstrações foram elaboradas de conformidade com os princípios fundamentais de contabilidade;
pronunciamento dos auditores sobre a fidedignidade das demonstrações contábeis auditadas;
O parecer será emitido dentro de uma das 4 (quatro) modalidades, a saber:
parecer sem ressalva
parecer com ressalva
parecer adversos e;
parecer com abstenção de opinião
V - OBRIGAÇÕES DO CONTRATANTE
V.1 - Obriga-se a CONTRATANTE a facilitar aos funcionários da Jéssica Cristine da Silva o livre acesso às áreas dos prédios onde serão executados os serviços, bem como à documentação e equipamentos necessários à realização dos trabalhos.
V.2 – Fornecer as informações, documentos e a assistência necessária para o bom desempenho dos serviços.
VI - PRAZO DE VALIDADE DESTA PROPOSTA
VI.1 – O prazo de validade desta proposta é de 30 (trinta) dias contados a partir de 23 de Setembro de 2019. 
VII – REMUNERAÇÃO, FORMA DE PAGAMENTO, PRAZO E RESCISÃO DO CONTRATO
VII.1 - Os honorários profissionais são calculados tendo como base:
a relevância, o vulto, a complexidade e a dificuldade do serviço a executar;
o tempo que será consumido pela realização do trabalho;
a situação econômico-financeira do cliente e o resultado favorável que a mesma advirá do serviço prestado;
a peculiaridade de tratar-se de cliente eventual, habitual ou permanente;
o lugar em que o serviço será prestado; e
a competência e o renome do profissional.
VII.2 - A título de remuneração pelos serviços profissional objeto da presente proposta-comercial, cobraremos a importância global, fixa e irreajustável, de R$ 10.392,50 (reais), pagáveis em 3 parcelas fixas de R$ 3.464,16 (reais) cada uma, vencendo-se a primeira na aceitação desta proposta-contrato e as demais a cada 30 (trinta) dias.
(Obs.: pode ser fixada outra forma de pagamento)
VII.3 - 	No preço ofertado no item “VII.2” estão incluídos todos os custos, sejam eles de impostos, taxas, fretes, seguros, viagens, estadas, transporte, de alimentação, mão-de-obra, encargos sociais, etc..., 
VII.4 – O preço pelos serviços objeto desta proposta, permanecerão fixos e irreajustáveis durante a vigência do contrato, exceto por força de disposição legal.
VII.5 – Esta proposta-contrato vigorará pelo prazo de 12 (doze) meses contados a partir da data de sua assinatura.
VII.6 – A falta de pagamento de qualquer parcela de honorários faculta à CONTRATADA suspender imediatamente a execução dos serviços ora pactuados, bem como considerar rescindido o presente, independentemente de notificação judicial ou extrajudicial.
VII.7 – A falência ou a concordata da CONTRATANTE facultará a rescisão do presente pela CONTRATADA, independentemente de notificação judicial ou extrajudicial.
VII.8 – Considerar-se-á rescindido o presente contrato, independentemente de notificação judicial ou extrajudicial, caso qualquer das partes CONTRATANTES venha a infringir cláusula ora convencionada.
VII.9 – Fica estipulada a multa contratual de uma parcela mensal vigente relativa aos honorários, exigível por inteiro em face da parte que der causa à rescisão motivada.
VIII – DO FORO
Fica eleito o Foro da Cidade de Rondonópolis - MT, com expressa renúncia a qualquer outro, por mais privilegiado que seja, para dirimir as questões oriundas da interpretação e execução do presente contrato, ou
DA CLÁUSULA COMPROMISSÓRIA (onde houver JUIZO ARBITRAL)
Os CONTRATANTEs submeterão à arbitragem eventuais litígios oriundos do presente contrato. (Lei 9.307-96).
IX - SIGILO PROFISSIONAL
IX.1 – Jéssica Cristine da Silva, se obriga sob pena da lei a respeitar e assegurar o sigilo relativo às informações obtidas durante o seu trabalho não as divulgando, sob qualquer circunstância, para terceiros sem autorização expressa da ENTIDADE, salvo quando houver obrigação legal de fazê-lo. Referido sigilo continua mesmo depois de terminados os compromissos contratuais.
			
IX.2 – Os papéis de trabalho da auditoria poderão no processo de “REVISÃO EXTERNA DE QUALIDADE – NBC T 14” serem solicitados para análise por parte de nosso auditor revisor.
Rondonópolis , 30 de Outubro de 2019
 
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 CONTRATADA CONTRATANTE
TESTEMUNHAS
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