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Auditoria contabil e operacional - Exercicios

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controle 
externo: I - A Constituição Federal, ao proclamar o princípio da separação de poderes, cria 
obstáculo absoluto a que um poder fiscalize o outro. II - O princípio da independência dos 
poderes, como adotado pela Constituição Federal, é incompatível com o julgamento de 
membro do Judiciário pelo Poder Legislativo. III - O poder soberano é uno e indivisível e 
emana do povo. A separação dos poderes determina apenas a divisão de tarefas estatais, de 
atividades entre distintos órgãos autônomos. Essa divisão, contudo, não é estanque, pois há 
órgãos de determinado poder que executam atividades típicas de outro. 
Certo Está correta somente a afirmativa III 
 
Assinale a alternativa correta em relação as afirmativas: I - Na Administração Pública os 
dirigentes podem agir com independência absoluta; II - Devem agir de acordo com as normas 
legais que fixam as competências dos órgãos; III - Não podem praticar atos que que não 
objetivem o interesse ou fim público 
Certo São verdadeiras as afirmativas II e III 
 
A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até: 
Certo A data da carta de responsabilidade da administração 
 
Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os seguintes 
pontos, EXCETO: 
Certo Elaboração do relatório da auditoria independente 
• Conclusões anotadas 
• Análise das contas 
• Ajustes propostos 
• Abrangência dos programas 
 
Descreve, em detalhes, os procedimentos de auditoria a serem aplicados durante os trabalhos 
de campo: 
Certo Programa de auditoria 
 
... A Fiscalização financeira, orçamentária e outras, conexas, será exercida pelo: 
 Certo Congresso Nacional e pelo sistema de controle interno de cada entidade. 
 
A respeito do controle externo exercido pela Administração Pública brasileira, são verdadeiras 
as seguintes afirmativas, exceto: 
Certo O controle externo consiste na atuação da função fiscalizadora do povo, através de 
seus representantes, sobre a administração financeira e orçamentária. 
 
Assinale a alternativa que indica o tipo de auditoria que abrange o exame de legalidade dos 
fatos patrimoniais em face das obrigações tributárias, trabalhistas e sociais, podendo ser feita 
pela própria empresa, por profissionais da contabilidade especializados, ou pelo poder público, 
na defesa dos interesses da arrecadação de impostos, taxas e contribuições de qualquer 
natureza. 
Certo fiscal 
Após a conclusão dos trabalhos na empresa cliente, o auditor fez uma verificação na sua 
documentação e observou a falta da carta de responsabilidade da administração e, 
imediatamente solicitou a carta a empresa cliente. Essa ação é um procedimento conhecido 
como: 
Certo Revisão Final de auditoria 
 
Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção 
da Carta de Responsabilidade da Administração 
 Certo Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às 
demonstrações contábeis (seriam as responsabilidades do auditor e da administração) 
 
O objetivo da ___ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas 
Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do 
Resultado do Exercício 
 Certo Revisão Analítica 
 
No Brasil o sistema de controle externo exercido através de: 
Certo Tribunais de Contas. 
 
Segundo o STF, o Ministério Público do Tribunal de Contas é formado por: 
 Certo Procuradores do Tribunal de Contas 
 
São finalidades do sistema de controle interno dos três Poderes: 
Certo comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência, da 
gestão da administração direta e indireta. 
 
... Um dos maiores pontos de ineficiência dos sistemas informatizados reside: 
Certo Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes 
 
Sem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final de auditoria. Este 
trabalho deve ser realizado: 
Certo No local onde se realizou a auditoria 
 
A revisão final dos trabalhos de auditoria: 
Certo É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria 
 
As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria 
estão estabelecidas: 
Certo No programa de auditoria 
Não é planejamento de auditoria!!! 
 
I. A administração reconhece que a elaboração das demonstrações contábeis de forma 
adequada é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime dessa responsabilidade 
quando essas demonstrações são auditadas de acordo com as normas de auditoria aprovadas 
pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). II. A administração da entidade deve dar amplo 
e irrestrito acesso aos auditores que estão auditando as demonstrações contábeis. III. A 
administração é responsável pelo sistema de controle interno que possibilite a elaboração de 
demonstrações contábeis adequadas. IV. As demonstrações contábeis de uso geral servem a 
um amplo leque de usuários. Assinale a opção CORRETA. 
Certo II, III e IV 
 
I - o controle administrativo ou executivo só pode ser exercido por iniciativa da própria 
autoridade competente, excluída a ação provocada pelos administrados. II - o controle 
legislativo ou parlamentar, exercido pelos órgãos que compõem o Poder Legislativo, alcança os 
demais poderes, inclusive suas administrações indiretas. III - o controle judicial, exercido tanto 
em relação à legalidade quanto à moralidade, restringe-se aos atos vinculados, não se 
aplicando aos atos discricionários. 
Certo Está correta somente a afirmativa II 
 
A carta de responsabilidade da administração é: 
Certo Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de 
preparação, apresentação e divulgação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria 
 
O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das 
demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da 
extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso: 
Certo O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações 
consideradas relevantes contidas no relatório em forma longa. 
 
O auditor interno, ao efetuar suas revisões nos Estoques e Produtos Acabados de uma 
empresa industrial, constatava as seguintes ocorrências: I) O inventário físico apresenta 
diferença de 100 itens a menos que a quantidade registrada na contabilidade. Não existem 
vendas justificando essas saídas nem baixas por perda ou perecimento. A empresa foi 
consultada e não consegue explicar a falta dos 100 itens; II) O IPI e o ICMS das matérias-primas 
adquiridas estão contabilizados nos custos dos estoques; III) A depreciação apropriada ao 
custo dos produtos em processo considerava parte da depreciação dos itens de bens 
patrimoniais utilizados nos escritórios administrativos da empresa. 
Certo Fraude, erro e erro. 
 
Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta. 
Certo O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis 
por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor 
sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em 
conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. 
 
... Entre as opções abaixo, assinale aquela que apresenta uma das estruturas de controle 
indicadas pelo COSO: 
Certo Mapeamento e avaliação de riscos. 
 
Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os 
aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá 
expressar uma opinião: 
 Certo Sem modificações (sem ressalva) 
 
Após sucessivos escândalos que aconteceram no início dos anos 2000, o governo americano 
aprovou uma lei com o objetivo

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