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Auditoria contabil e operacional - Exercicios

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de erradicar a manipulação das informações financeiras. A 
referida lei foi denominada: 
Certo Lei Sarbanes-Oxley 
 
O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido 
com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, 
recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, é 
denominado: 
Certo Relatório. 
Errado Parecer 
 
Pode-se dizer que as normas de auditoria da INTOSAI compreendem basicamente quatro 
partes. Entre as alternativas abaixo, assinale aquela que NÃO representa uma dessas partes: 
Certo Princípios básicos de contabilidade 
 
As normas de Auditoria da INTOSAI compreendem as seguintes partes, com exceção de: 
Certo Normas para a emissão da opinião dos auditores 
• Normas de execução de auditoria 
• Normas gerais 
• Normas para a elaboração de relatórios 
• Postulados básicos 
 
Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deve: I - Buscar 
outras fontes possíveis, como, normas legais ou regulamentares definidas por 
agências/órgãos reguladores II ¿ Fazer constar o fato, de forma detalhada, no seu relatório da 
auditoria independente III ¿ Informar a situação imediatamente ao CRC 
Certo Está correta a afirmativa I 
 
Analise o conceito a seguir e assinale a opção que o completa corretamente: De acordo com o 
Comitê das Organizações Patrocinadoras (COSO), ___ é um processo que serve para melhorar 
o desempenho operacional, aumentar a confiança nas informações contábeis e financeiras e 
garantir o respeito às regras estabelecidas. 
 Certo o controle interno 
 
 
Um cliente pagou uma duplicata da Cia Boas Vendas Ltda., no total de R$ 88.500,00, sendo 
que R$ 3.500,00 se referiam a juros e multas por atraso. A auditoria interna constatou que, os 
encargos referentes ao atraso não foram contabilizados como receitas. Com relação às normas 
de auditoria, este fato caracteriza: 
Certo Indícios de fraude. 
 
Yeh, Lee e Ko (2002) declararam que uma das maiores contribuições da governança 
corporativa inclui o aumento da performance operacional e a prevenção contra fraudes. Eles 
estão corretos? 
Certo Sim. 
 
Assinale a alternativa correta em relação as categorias definidas pelo COSO: I - O Desempenho 
objetiva medir a eficiência e a efetividade das operações, visando os resultados fixados na 
estratégia da entidade e qualidade dos ativos II - As informações contábeis devem demonstrar 
o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por 
documentos de suporte inquestionáveis III - A conformidade objetiva medir o nível de 
comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de 
atuação. 
Certo Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 
O ato intencional de omissão ou manipulação de transações e operações, adulteração de 
documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos 
físicos quanto monetários, é definido como: 
Certo Fraude. 
 
Assinale a alternativa verdadeira em relação as afirmativas referentes as categorias de 
controle interno, conforme definidas pelo COSO: I - Desempenho - tem o propósito de medir a 
eficiência e a efetividade das operações em busca dos resultados fixados na estratégia da 
entidade e qualidade dos ativos; II - Informações Contábeis - demonstram o universo real das 
ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte 
inquestionáveis; III - Conformidade - visa medir o nível de comprometimento das regras 
estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação 
Certo As afirmativas I, II e III estão corretas 
 
Se o auditor identificar indícios de fraude durante os seus trabalhos ele deve: 
Certo Comunicar o fato por escrito ao seu superior hierárquico 
 
..."Em nossa opinião, exceto, pela falta de divulgação da informação mencionada no 
parágrafo anterior, as demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, 
em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira de Alfa S.A. em 31 de 
dezembro de 2010 e de 2012, os resultados de suas operações, as mutações de seu patrimônio 
líquido, os fluxos de caixa das operações referentes aos exercícios findos naquelas datas, de 
acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil." Nesse caso, o parecer supracitado foi do 
tipo: 
Certo com ressalva. 
 
Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não 
tiver condições de aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis 
de coligadas ou controladas, por eles auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de 
emitir parecer contendo 
Certo ressalva ou abstenção de opinião 
 
A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data: 
Certo Do relatório dos auditores independentes 
 
... Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos necessitam ser abordados, Exceto: 
Certo Os riscos associados aos atos constatados 
• A metodologia adotada 
• O objetivo e a extensão dos trabalhos 
• Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria alcance dos 
procedimentos de auditoria 
• Os principais procedimentos de auditoria aplicados 
 
Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A 
objetividade não é um princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética 
profissional de auditoria independente 
Certo Estão corretas as afirmativas I e III 
 
Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor 
independente: 
Certo Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião 
 
Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o auditor deve: 
 Certo Comunicar à administração da entidade, sugerindo medidas corretivas. 
 
... O auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de opinião: 
Certo Não modificada e modificada

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