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Auditoria contabil e operacional - Exercicios

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interno estão 
sendo obedecidos. 
 
... estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor... que 
estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo 
Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são: 
Certo integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta 
profissional. 
 
O auditor pode: 
Certo exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações 
contábeis. 
 
É prática ética do auditor: 
 Certo guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das 
demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em 
que a lei ou as normas de auditoria permitam. 
 
O tipo de auditoria do setor governamental que tem por objetivo emitir opinião com vistas a 
certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou 
ajustes, a probidade na aplicação do dinheiro público e na guarda ou administração de valores 
e outros bens da União ou a ela confiados, é denominada auditoria: 
Certo de avaliação de gestão 
 
... Com relação à administração pública, são verdadeiras as seguintes assertivas, exceto: 
Certo Conforme o princípio da legalidade, os atos e as atividades de Administração devem 
obedecer aos princípios morais. 
 
Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos 
seguintes fatos, exceto: 
 Certo Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade 
auditada. PODE OCORRER NORMALMENTE 
 
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
Certo As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária 
brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de 
Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e 
homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não 
regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das 
Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as 
normas contábeis internacionais. 
 
Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação 
comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em 
total conformidade com a norma técnica relativa a: 
 Certo Execução dos trabalhos de auditoria 
 
Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o sigilo profissional pode ser rompido: 
Certo Quando em defesa de sua conduta profissional e autorizado por quem de direito. 
 
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes 
afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos 
financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de 
acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e 
investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações 
financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por 
auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 
11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às 
sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 
milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a 
forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos 
técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, 
para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e 
confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece 
que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as 
disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente 
por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que: 
Certo Todas são verdadeiras. 
 
Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos 
procedimentos de auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do 
auditor, mas, também à sua avaliação pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III 
Não estão definidas por categorias. 
Certo As alternativas I e II estão corretas 
 
... A Administração Pública pode ser entendida em dois sentidos básicos: 
Certo ORGANIZACIONAL E FUNCIONAL 
 
De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de 
ética profissional a: 
Certo objetividade 
 
Nas atividades de auditoria governamental, NÃO se recomenda a utilização de amostragem 
quando: 
Certo as características da população forem de fácil mensuração. 
 
Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar: 
Certo Quando autorizados, por escrito, pela entidade auditada, os auditores devem fornecer 
as informações solicitadas para o auditor independente que o suceder 
 
Segundo a doutrina dominante a Auditoria Governamental é aquela voltada para a 
Administração Pública, tanto Direta quanto Indireta, e que pode ser dividida em: 
Certo Auditoria Tributária ou Fiscal e Auditoria de Gestão Pública 
 
... o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto: 
Certo Na relação entre o auditor e a Justiça. 
 
É correto afirmar que companhias com forte governança corporativa possuem pior 
performance operacional do que companhias com fraca governança corporativa? 
Certo Não. 
 
I) A administração pública direta abrange os três poderes e órgãos integrados responsáveis 
pela condução da administração da União, como os ministérios. II) A auditoria governamental 
de gestão pública é aquela realizada pelo governo para conhecer, dentro do patrimônio 
privado, os principais aspectos com relação à arrecadação e destinação de impostos. III) 
Compõe a administração pública indireta os entes vinculados a cada Ministério, como as 
autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de economia 
mista. IV) A auditoria governamental tributária ou fiscal é aquela feita pelo Estado dentro de 
seus poderes para que sejam verificados os princípios inerentes a gestão pública. V) A 
Administração Pública obedecerá, dentre outros, ao princípio da publicidade. 
Certo São verdadeiras as assertivas I, III e V 
 
... A respeito dos referidos princípios é correto afirmar que: 
Certo De acordo com o Princípio da Legalidade o administrador público está sujeito aos 
mandamentos da lei e as EXIGÊNCIAS DO BEM COMUM. 
 
Com relação à Auditoria Governamental, assinale a alternativa incorreta: 
Certo Empresas de Auditoria Externa não podem participar da execução de trabalhos de 
Auditoria Governamental. 
 
A auditoria operacional no setor público 
Certo tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma 
opinião sobre a gestão quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade. 
 
A atividade de auditoria executada exclusivamente por servidores em exercício nos órgãos 
centrais ou setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal é denominada 
Certo Direta centralizada. 
 
 
 
Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade 
de auditoria por interesse Financeiro direto. 
Certo Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da 
equipe de auditoria. 
 
Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um 
profissional de auditoria: 
Certo guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício

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