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Auditoria contabil e operacional - Exercicios

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profissional lícito, inclusive no 
âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por 
autoridades competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade. 
 
O processo de tomada de contas ou prestação de contas dos órgãos Públicos destinado a 
avaliar a conformidade e desempenho da gestão, refere-se a: 
Certo Contas ordinárias 
 
O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade 
orçamentária auditada é a 
Certo eficiência. 
 
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: 
Certo Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência 
e habilidades apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas 
técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório 
apropriado nas circunstâncias 
 
Quando o controle interno é excelente, o auditor deve: 
Certo fazer menor volume de testes 
 
O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e 
adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, 
chama-se: 
 Certo procedimentos de auditoria 
 
Considerando a importância do planejamento da auditoria, quais das opções abaixo esta(ão) 
correta(s). 1 - O planejamento de Auditoria é a etapa na qual o auditor estabelece a estratégia 
geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada; 2 - O Planejamento pressupõe 
adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, a legislação 
aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência de sua 
administração; 3 - O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas 
de trabalho por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos 
que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão. 
 Certo Todas estão corretas. 
 
De forma resumida, os procedimentos de auditoria são compostos por ações que permitem ao 
auditor controlar a execução do trabalho e, também, expressar sua opinião acerca dos 
controles internos da organização. Para que essa ação seja possível o auditor não pode deixar 
de fazer: 
Certo O levantamento de dados 
 
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são: 
Certo Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do 
Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações 
do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas. 
 
Na realização de uma auditoria, quando se define o escopo limitando o trabalho do auditor, 
surgem os riscos de auditoria, que podem ser definidos como: 
Certo A possibilidade que o auditor tem de opinar incorretamente sobre a gestão auditada, 
em virtude de amostragem deficiente ou não representativa. 
 
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes 
sejam avaliados... Tais aspectos são: 
Certo Controle interno e revisão analítica 
 
Na auditoria de Caixa da autarquia da administração indireta, o auditor operacional encontrou: 
Saldo em 31/5/X1 $100.000; Em junho de X1 pagamento de duplicata, em cheque, $57.000; 
recebimento de duplicata direto no caixa $72.000 + 2% de juros por atraso; pagamento em 
dinheiro de despesas diversas $21.900; pagamento em dinheiro de serviços 
terceirizados$51.000. No final do mês o saldo apresentado pela autarquia foi de $43.540. 
Determinar o saldo pela auditoria. 
Certo $100.540 
 
No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas 
alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a. 
 Certo Localização das unidades regionais. 
 
Segundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria Independente deve 
contemplar diversos procedimentos que permitam ao auditor obter evidências ou provas 
suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis 
auditadas. Quando for realizada, pela primeira vez, uma auditoria ou quando as 
Demonstrações Contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor, a 
norma recomenda outros procedimentos além dos normalmente aplicados. Assinale a 
alternativa que indique um desses procedimentos adicionais. 
Certo Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não 
contenham representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as 
demonstrações contábeis do exercício atual. 
 
A ___ é aquela que pode ocorrer nas instituições por determinação da administração, uma vez 
que é utilizada como forma de assessoria e controle na empresa, já que aponta as possíveis 
fragilidades e erros que podem ocorrer com relação aos controles internos da empresa. 
Certo Auditoria Interna 
 
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é 
chamada de 
Certo planejamento. 
 
Qual o grau de importância da fase de avaliação dos Fatores de Risco? 
Certo a mais importante. 
 
Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da 
Auditoria: 
Certo Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações 
relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis. 
 
... Os fatores relevantes que o planejamento deve considerar na execução dos trabalhos de 
auditoria incluem 
Certo o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e 
de seu grau de confiabilidade 
 
Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis de trabalho do Auditor: 
Certo registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria; 
 
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: 
Certo Aumentar os custos com o serviço a ser realizado 
 
Como risco, entende-se o conjunto de fatores que possam influenciar na determinação de 
prioridade pela auditoria tais como: valor monetário, natureza das operações, controle 
interno, tempo decorrido da ultima auditoria, mudança de procedimentos, mudanças de 
chefia e novos setores. Está afirmação está incorreta? 
Certo Não. 
 
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: 
Certo Aplicação de sanções legais 
 
No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz de 
planejamento" é uma ferramenta de auditoria que torna o planejamento mais sistemático e 
dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia entre a equipe e os 
superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos trabalhos de campo. Em relação a ela, é 
possível afirmar que: 
Certo é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela 
equipe, à medida que o trabalho de auditoria progride. 
 
... o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos 
auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de risco: 
 Certo Empréstimos e financiamentos de curto prazo 
 
Na determinação dos riscos de auditoria, os seguintes fatores devem ser considerados, 
EXCETO: 
Certo Avaliar a concorrência do setor. 
 
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir 
uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente 
incorretas é denominada risco: 
Certo de auditoria. 
 
Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar 
Certo compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de 
programas. 
 
Planejamento de auditoria é a função administrativa que determina antecipadamente quais 
são os objetivos que devem ser atingidos e como se deve fazer para alcançá-los. O 
planejamento define onde se pretende chegar, o que deve ser feito, quando, como e em que 
seqüência. Esta afirmação

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