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Auditoria contabil e operacional - Exercicios

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Certo Correta. 
 
Acerca da auditoria de conformidade, é mais importante para o auditor o exame do (a): 
Certo legitimidade. 
 
... Com relação ao Planejamento da Auditoria (PA), assinale a alternativa incorreta: 
Certo O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria 
 
O programa de trabalho é um dos papéis utilizados como ferramenta valiosa nessa função, no 
qual estão contidos os(as) 
Certo procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos 
para referências, observações e data de execução dos procedimentos. 
 
Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) 
sobre a amostragem em auditoria, é correto afirmar que: 
Certo se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável 
para conclusões sobre a população que foi testada, o auditor pode solicitar que a 
administração investigue as distorções identificadas e o potencial para distorções adicionais e 
faça quaisquer ajustes necessários. 
 
... Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem 
ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. 
Certo valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta 
 
... são estabelecidos os critérios de auditoria, que devem envolver, entre outros, o seguinte 
fator: 
Certo Legislação associada ao critério auditado 
 
É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as 
demonstrações contábeis significativamente incorretas. 
Certo Risco de Auditoria 
 
... bons projetos deixam de ser financiados quando a firma não se compromete com a 
proteção dos interesses dos seus investidores. Como este tipo de prática poderia ser 
combatida com? 
Certo um bom planejamento de auditoria. 
 
Os relatórios de auditoria podem ser de que tipo? 
Certo Internos e externos. 
 
Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa 
auditada é, realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do: 
 Certo Teste de observância 
 
Assinale a alternativa correta sobre os controles internos: 
Certo São de responsabilidade da administração da empresa 
 
O sistema de controle interno, próprio para o exercício das funções de fiscalização contábil, 
financeira e orçamentária dos órgãos públicos está compreendido na organização estrutural: 
Certo do poder legislativo 
 
Accountability é um elemento da Auditoria Operacional que quer dizer: 
Certo uma atitude de transparência e dever de prestar contas. 
 
... ___ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente 
executado por um departamento especializado. 
 Certo Auditoria interna 
 
A Empresa Alvorada tem seus processos integrados sistematicamente. A folha de salários é 
integrada à contabilidade mensalmente. No mês de julho de 2009 não foi feita a provisão no 
sistema para contabilização de uma nova verba de horas extras a pagar de 100% de acréscimo. 
A folha de pagamentos apresentava remuneração de $20.000 nessa verba. Dessa forma pode-
se afirmar que: 
Certo O passivo está subavaliado e o resultado está superavaliado. 
 
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: 
Certo Estabelecer a extensão dos testes de auditoria 
 
Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos: 
Certo São de responsabilidade da auditoria interna 
 
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são 
Certo o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante 
o seu exame. 
 
Com relação aos deveres do auditor, analise as afirmativas a seguir: 
I. o auditor deve ter conhecimento do sistema de contabilidade adotado pela entidade e de 
sua integração com os sistemas de controles internos. 
II. o auditor deve avaliar o grau de confiabilidade das informações geradas pelo sistema 
contábil, sua tempestividade e sua utilização pela administração; 
III. o auditor deve avaliar o grau de confiabilidade dos controles internos adotados pela 
entidade, mediante a aplicação de provas de procedimentos de controle, dentro da 
abrangência definida na NBC T 11.9; 
IV. o auditor deve avaliar o grau e a situação econômica da entidade, bem como todos os seus 
fatores de riscos. 
Certo I, II e III estão corretas; 
O item IV se refere a auditoria externa. 
 
De acordo com as Normas de Auditoria para o Trabalho de Campo, o auditor terá livre acesso 
às dependências da organização auditada, bem como aos documentos, valores, livros e outros 
considerados indispensáveis para a realização do seu trabalho. Se esta norma for violada, o 
auditor: 
Certo Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que 
sejam tomadas as providências necessárias. 
 
Na emissão do Relatório de Auditoria realizada com base no processo de Tomada e Prestação 
de Contas do órgão ou entidades examinadas, é necessário que se atenda aos seguintes 
requisitos, exceto: 
Certo identificar o passivo trabalhista do órgão ou entidade examinada. 
 
O responsável pela implantação do sistema de controle interno é: 
Certo Administração executiva da empresa 
 
Julgue os itens a seguir, relacionados à elaboração dos relatórios de auditoria operacional no 
setor público. I O relatório de execução de auditoria tem, como um de seus objetivos, o de 
levar ao conhecimento de terceiros o projeto de auditoria proposto. II No aprofundamento dos 
diversos temas envolvidos na auditoria, as citações diretas de fontes externas, ainda que 
extensas, são preferíveis às indiretas. III O principal instrumento de apoio à elaboração do 
relatório de planejamento de auditoria é a matriz de planejamento. IV Na descrição da 
metodologia aplicada, devem ser especificados os critérios de auditoria, as características 
das unidades de pesquisa e o desenho amostral. Estão certos apenas os itens 
Certo III e IV 
 
Representa um dos principais objetivos da auditoria interna: 
Certo Verificar se as normas internas estão sendo seguidas 
 
As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a 
categoria do controle interno: 
 Certo Operacional 
 
Podemos afirmar que os relatórios de auditoria funcionam como um? 
 Certo Mapa das ações constatadas. 
 
I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. 
Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de 
afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao 
aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em: 
Certo II, III e IV. 
 
... Os objetivos primordiais dos controles internos incluem: 
Certo instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes. 
 
... Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções: 
Certo Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e 
respectiva contabilização. 
 
Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA: 
Certo Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter 
acesso aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis. 
 
O sistema de controle interno em uma empresa é de fundamental importância para o processo 
de fechamento do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é: 
Certo verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis. 
 
Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode: 
Certo Efetuar menor volume de testes 
 
São características do auditor experiente: possuir experiência prática de auditoria e 
conhecimento razoável de: 
Certo processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais aplicáveis.; 
 
... os controles internos garantam uma série de medidas,

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