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Auditoria contabil e operacional - Exercicios

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EXCETO: 
 Certo integridade dos diretores executivos. 
• salvaguarda dos ativos. 
• eficácia e eficiência de operações. 
• conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos. 
• confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais. 
 
Os achados em auditoria podem ser caracterizados como. 
 Certo Evidências relevantes que irão fundamentar a opinião do auditor. 
 
Um dos principais objetivos da governança corporativa é proteger o valor da empresa com 
políticas de? 
Certo Controle e disclosure da informação. 
 
... Analise as assertivas sobre as características que devem ser detalhadas no parecer de 
auditoria e assinale a alternativa correta. 
Certo A concisão assegura que a linguagem deve ser utilizada no relatório de auditoria de 
forma clara, sem necessidade de explicações adicionais por parte de quem o elaborou. 
 
... No caso de normas do controle interno para o disponível podemos destacar: 
Certo Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos. 
 
O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar: 
Certo A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria 
 
O processo de tomada ou prestação de contas organizado anualmente pelas unidades 
jurisdicionadas cujos responsáveis estão abrangidos pelos incisos I, III, IV, V e VI do art. 5º da 
Lei nº 8.443/92, destinado a avaliar a conformidade e o desempenho da gestão desses 
responsáveis, com base em um conjunto de documentos, informações e demonstrativos de 
natureza contábil, financeira, orçamentária, operacional ou patrimonial; refere-se a: 
Certo Contas ordinárias 
 
Analise as assertivas abaixo e marque a opção que apresenta a denominação correta para as 
normas relativas à pessoa do auditor. 
Certo Normas Profissionais 
 
Ao conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu 
exame dá-se o nome de 
Certo papéis de trabalho 
 
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: 
 Certo estabelecer o volume de testes de auditoria. 
 
... As normas que servem para regular e orientar o trabalho de auditoria são denominadas: 
Certo Normas Técnicas 
 
É um exemplo de controle interno contábil: 
 Certo Controle físicos de ativos, como o inventário 
 
... A respeito das diferenças apresentadas em relação à pessoa do auditor, é correto afirmar 
que: 
Certo Auditor Interno é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria 
 
Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria. 
Certo Análise do balanço e análise do fluxo de caixa. 
 
Como orienta o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) acerca do processo de auditoria? 
Certo A ausência de informações também pode ser utilizada pelo auditor como evidência de 
auditoria. 
 
É correto afirmar que a auditoria que incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista 
da economia, eficiência e eficácia, nas suas fases de execução e supervisão é a 
Certo auditoria operacional. 
 
I. A contagem física é um procedimento realizado no caixa, nos estoques e nos bens do 
imobilizado. II. A confirmação com terceiros é um procedimento utilizado na conta corrente 
bancária, nos estoques em poder de terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a receber 
de clientes. III. A conferência de cálculos é um procedimento efetuado nos estoques, nas 
despesas antecipadas, nas depreciações de bens do imobilizado e nos juros provisionados. IV. 
A inspeção de documentos é um procedimento que ocorre nos relatórios de despesas, nas 
licitações de compras, nos contratos e nos livros sociais. 
Certo As alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam procedimentos 
corretos de auditoria. 
 
Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma 
divergência entre a guia de recolhimento de impostos sobre salários e o valor do pagamento 
efetuado da guia, assim, para eliminar o problema o auditor deve efetuar o procedimento de: 
Certo Conferencia dos cálculos, 
 
... A atuação da Auditoria Interna tem como objetivo primeiro: 
 Certo identificar se procedimentos internos e de controle estão sendo efetivamente 
seguidos. 
 
Dentro dos aspectos apresentados a seguir, qual deles NÃO pode ser apresentado como um 
benefício da Auditoria Operacional? 
Certo Aumento dos gastos com os profissionais que irão trabalhar no projeto auditorial nos 
entes, sejam eles públicos ou privados. 
 
Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria: 
Certo Análise do plano de marketing da empresa. 
 
Quando realizamos auditoria operacional podemos observar três abordagens principais. A 
abordagem que se caracteriza, além de outros aspectos, pela avaliação dos pontos fortes e 
fracos da empresa é conhecida como: 
 Certo Análise da estratégia 
 
O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez 
uma série de perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no 
esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou o seguinte procedimento: 
Certo Averiguação 
 
Na Auditoria de estoques o auditor encontrou os seguintes saldos de Razão:Estoque de 
matéria-prima $2.460. 50% foram requisitadas pela fábrica. 50% da matéria-prima requisitada 
foi acabada. Foram vendidos 40% do produto acabado;Identificar o saldo pela auditoria de 
produtos em processo, acabado e o CPV. Demonstre. 
 Certo $615 $369 $246 
 
Quando a Auditoria avalia se a administração adquiriu seus insumos observando os 
parâmetros de qualidade, considerando as devidas opções de mercado, e se os insumos foram 
adquiridos ao menor custo, ela está abordando o princípio da: 
Certo Economicidade 
 
Após examinar os registros do livro razão referentes a uma operação de compra de matérias-
primas, o auditor solicitou, para conferência, as notas fiscais de compra originais relativas a 
compra, realizando um procedimento conhecido por: 
 Certo Exame dos Documentos Originais 
 
Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas Normas 
Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento: 
 Certo Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo 
prazo, confrontando se as receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de 
competência. 
 
Após conhecer os níveis de exigência da Auditoria Operacional é possível classificá-la em dois 
tipos distintos: 
 Certo auditoria de desempenho e de resultado 
 
Durante o inventário da empresa auditada, o auditor, após examinar os registros contábeis, 
executou, pessoalmente, uma contagem física de vários itens do estoque. Esse procedimento, 
de grande utilidade em auditoria, é chamado de: 
Certo Exame físico 
 
Quando os insumos adquiridos são bem utilizados, no momento certo, sem ocorrência de 
desperdícios, desvios ou outras práticas indevidas, podemos afirmar que a utilização ocorreu 
com: 
Certo Eficiência 
 
No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é: 
Certo identificar todos os passivos contingentes. 
 
A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização 
de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da 
empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa 
função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques 
sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o 
procedimento técnico básico que o auditor está aplicando: 
Certo observação 
 
Dentre as afirmações abaixo uma NÃO é verdadeira. Procure identificá-la. 
 Certo O objetivo do auditor é emitir um relatório descrevendo os problemas encontrados 
durante a auditoria.

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