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Auditoria contabil e operacional - Exercicios

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A sentença: as metas estabelecidas pela administração de forma facultativa ou impositiva 
foram alcançadas, refere-se ao conceito de: 
Certo Eficácia 
 
O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou que as 
condições de armazenamento de estoques eram inadequadas. Nessa ação ele fez uso do 
procedimento: 
Certo Observação 
 
Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e 
trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia 
contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e 
a probabilidade de êxito em ¿possíveis, prováveis e remotos¿. Qual a denominação desse 
procedimento? 
Certo Circularização. 
 
A obtenção de informações de pessoas ou entidades, para confirmação de transações, 
conhecidas na atividade de auditoria como "circularização", pode ser de dois tipos, quanto a 
forma de resposta: 
Certo Positiva e negativa 
 
Procedimento utilizado com o objetivo de confirmar, por meio de carta, bens de propriedade 
da empresa, direito e obrigações: 
Certo Circularização 
 
São procedimentos a serem observados em um programa de auditoria das disponibilidades, 
exceto: justifique 
 Certo Verificação das contas incobráveis 
 
...o universo a ser auditado pela auditoria é representado por, EXCETO: 
Certo Conselhos Fiscais. 
 
Para comprovar uma transação de vendas da empresa cliente, o auditor examinou o livro 
razão de clientes, comparando os registros com notas fiscais, duplicatas, comprovantes de 
depósito bancário e os registros constantes no livro auxiliar de clientes, utilizando, nessa ação 
a técnica de: 
 Certo Inspeção de documentos 
 
O procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores relevantes, 
mediante índices, quocientes e outros meios, visando identificar tendências ou situações 
anormais, denomina-se: 
Certo Revisão analítica 
 
Existem alguns princípios da Auditoria Operacional, qual dos itens a seguir não pode ser 
considerado? 
Certo Inequidade 
 
NÃO pode ser considerado um dos objetivos da Auditoria Operacional: 
Certo Fundamentar as informações demandadas, como por exemplo, cálculos e valores, 
mostrando a veracidade dos fatos de forma imparcial e merecedora de fé, sendo assim meio 
de prova para o juiz no processo de tomada de decisão 
 
Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar: 
 Certo O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos 
fatos auditados 
 
Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa incorreta: 
Certo Não estão previstos no planejamento de auditoria 
 
Para certificar-se de que direitos de credito efetivamente existem em determinada data, o 
auditor independente utiliza, principalmente, o procedimento de: 
Certo Confirmação junto aos devedores 
 
A Auditoria Contábil é o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão 
de ¿Parecer dos Auditores Independentes¿ sobre a adequação das demonstrações contábeis. 
Este texto deve ser considerado? 
Certo Correto. 
 
Exame da conta de Razão de duplicatas a receber e exame detalhado dos contratos de vendas, 
são exemplos dos seguintes procedimentos de auditoria: 
Certo Observação e investigação. 
 
A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas 
conhecedoras das transações e das operações, classifica-se como procedimento de: 
Certo Investigação e confirmação. 
 
Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação, 
conhecido como circularização, comumente utilizado nas áreas relativas a direitos e 
obrigações da empresa com terceiros, que sejam em quantidade e valor julgados relevantes, é 
de aplicação do procedimento básico de auditoria: 
Certo Investigação e confirmação 
 
Os procedimentos de auditoria que tem por finalidade obter evidencias quanto a suficiência, 
exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são 
denominados teste: 
 Certo Substantivos 
 
Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta. 
Certo O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor 
para a emissão do relatório de auditoria. 
 
... Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a 
finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está 
realizando uma auditoria 
Certo contábil. 
 
A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o 
balanço patrimonial de determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as 
áreas da empresa, a todos os relatórios, registros, dados, informações e demais 
demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os procedimentos de auditoria. 
Dessa forma, é correto classificar essa auditoria como: 
 Certo Um trabalho de objetivo limitado. ????? 
 
Os procedimentos de auditoria a serem utilizados pelo auditor para a obtenção dos objetivos 
são dependentes da avaliação de controle interno e da materialidade envolvida, com relação à 
folha de pagamento os procedimentos podem ser: 
Certo Cálculo, Exame, Investigação, Correlação. 
 
... pode-se afirmar que Auditoria: 
Certo É uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle 
patrimonial, implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado. 
 
Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, 
inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria: 
Certo Papéis de trabalho 
 
Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar: 
 Certo É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis 
de trabalho 
 
O julgamento das contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e 
valores públicos é uma competência: 
Certo Do Tribunal de Contas da União 
 
... o controle positivo pode ser entendido como: 
Certo Um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública 
 
___ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, de forma 
manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e servem de 
fundamento dos comentários, observações, opiniões e recomendações emitidas. 
 Certo Papéis de Trabalho 
 
Na esfera Federal, a apreciação da legalidade dos atos de admissão de pessoal e de concessão 
de aposentadorias, reformas e pensões civis e militares é uma atribuição que pertence ao: 
Certo Tribunal de Contas da União 
 
Com relação às características e atribuições do Tribunal de Contas da União (TCU), julgue os 
itens a seguir e, logo após, marque a opção que apresenta a sequência correta. 
( ) É um órgão que atua tipicamente como um componente do Poder Judiciário, auxiliando o 
Congresso Nacional na fiscalização da execução orçamentária e financeira. 
( ) No sistema de freios e contrapesos da Constituição, é o instrumento técnico do Congresso. 
( ) Este órgão deve apreciar, no âmbito do serviço público federal, os atos de admissão de 
pessoal e as concessões de aposentadoria, reforma e pensões. 
( ) Ainda não está, infelizmente, autorizado a proceder a auditorias operacionais ou inspeções 
nos diversos sistemas eletrônicos de dados utilizados pela Administração Pública Federal. 
( ) Seu parecer prévio sobre as contas prestadas anualmente pelo Presidente da República é 
analisado pelo plenário das duas Casas Legislativas. 
Certo F V V F F 
 
Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor 
independente no transcorrer dos seus trabalhos: 
Certo Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos 
 
O controle negativo pode ser entendido como: 
Certo Um instrumento se corrigir

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