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Auditoria contabil e operacional - Exercicios

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de auditoria que, quando aplicado à área de contas a 
receber, visa confirmar: 
Certo O saldo apresentado pela empresa no cliente 
 
... o ___ é um ente abstrato, porém tem poder sobre os indivíduos, principalmente pela 
formulação e execução das políticas públicas. 
Certo Estado Nacional 
 
O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que 
compõe a amostra é conhecido como população II.Estratificação é o processo de dividir a 
população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com 
características homogêneas ou similares; III.Na determinação do tamanho da amostra, o risco 
de amostragem, sem considerar os erros esperados. 
Certo Está correta a afirmativa II 
 
A amostragem em auditoria está dividida em dois tipos: 
Certo Estatística e não estatística 
 
... são técnicas de trabalho do sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal para a 
consecução de suas finalidades: 
 Certo auditoria e fiscalização. 
 
Os trabalhos de área consistem em fazer análises, revisões e avaliações independentes e 
objetivas, dos procedimentos e atividades existentes; bem como informar acerca da situação 
encontrada, e quando julgue necessário, recomendar trocas ou outras medidas que sejam 
tomadas em consideração pelos funcionários encarregados da administração e das operações? 
Certo Auditoria interna. 
 
Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de 
amostragem, o auditor deve considerar: 
Certo A população objeto da amostra 
 
... é correto afirmar que a opinião emitida por meio de Certificado de Auditoria deve assumir 
os seguintes tipos: I - Certificado com Negativa de Opinião. II - Certificado de Regularidade. III - 
Certificado de Regularidade com Ressalvas. IV - Certificado de Regularidade sem Ressalvas. V - 
Certificado de Irregularidade. VI - Certificado Adverso. 
Certo II, III ou V. 
 
Representa um dos principais objetivos da auditoria interna: 
 Certo verificar se as normas internas estão sendo seguidas. 
 
Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria: 
Certo Sequencia 
 
Identifique a alternativa que não representa um dos elementos dos princípios de controle. 
Certo Concentração de funções 
 
Na esfera da administração pública a origem do controle está associado a criação dos 
primeiros Estados. Analise as alternativas abaixo e identifique a assertiva verdadeira. 
Certo O controle administrativo no ciclo de gestão compreende planejamento, orçamento, 
finanças e controle. 
 
Como técnicas de trabalho para a execução de suas finalidades o Sistema de Controle Interno 
do poder executivo federal utiliza: 
Certo a auditoria e a fiscalização. 
 
O trabalho de auditoria interna 
Certo deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos. 
 
Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem ser 
considerados os seguintes fatores: 
Certo risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da amostra. 
 
A eficiência do sistema de controle interno como um todo deve permitir detectar não somente 
irregularidades de atos intencionais, como também erros de atos não intencionais. Esses erros 
podem ser: 
Certo de interpretação, como é o caso da aplicação equivocada dos princípios contábeis. 
 
... As técnicas de controle interno podem ser classificadas em: 
Certo Técnicas de Prevenção e Descobrimento; 
 
No âmbito da empresa, poderá haver restrição para atuação da auditoria interna? 
Certo Não. 
 
É considerada um importante instrumento auxiliar de que dispõe as administrações modernas, 
na medida em que ajuda as entidades a alcançarem suas metas, proporcionando-lhes 
informações, análises e recomendações relacionadas com as obrigações e objetivos de sua 
gestão. Falamos dá? 
Certo Auditoria interna. 
 
Em seus promórdio como o Controle Interno era visto nas empresas? 
Certo Malfadado, inútil e custoso. 
 
Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva em consideração: 
Certo A materialidade 
 
O objetivo maior da Auditoria Operacional é assessorar a administração no desempenho 
efetivo de suas funções e responsabilidades, avaliando se a organização, departamento, 
sistemas, funções, operações e programas auditados estão atingindo os objetivos propostos 
com identificação de falhas e irregularidades no sistema? 
Certo Operacional. 
 
... O monitoramento tem a função de: 
Certo verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de 
melhorias. 
 
Como técnica(s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle 
Interno do Poder Executivo Federal utiliza 
Certo a auditoria e a fiscalização. 
 
Os sistemas de controle não se limitam às áreas contábil e financeira, mas englobam os planos 
da organização e todos os métodos usados para proteger seus ativos, verificar a exatidão e 
fidedignidade de suas informações contábeis, financeiras, administrativas e operacionais, e 
promover a eficiência e eficácia operacional, bem como estimular a observância de normas e 
diretrizes da administração, inclusive no âmbito das empresas? 
 Certo Controladas e coligadas. 
 
A técnica de amostragem estatística em que se divide a população em subgrupos 
homogêneos, visando, por exemplo, diminuir o tamanho da amostra é denominada: 
Certo amostragem estratificada. 
 
O risco de auditoria é uma função dos riscos de 
Certo distorção relevante e de detecção. 
 
Em testes de amostragem de auditoria, a estratificação da amostra é útil quando: 
Certo Existir uma grande amplitude nos valores dos itens a serem selecionados 
 
A responsabilidade pela implantação do sistema de controle interno na empresa cabe à(ao): 
Certo administração da empresa. 
 
... Uma das conclusões erradas às quais o risco de amostragem pode levar é: 
Certo Considerar os controles mais eficazes do que realmente são, em razão de não ser 
identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe 
 
Na aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos é correto afirmar 
que: quanto menor o tamanho da amostra: 
Certo Maior será o erro tolerável 
 
... Os objetivos primordiais dos controles internos incluem: 
 Certo instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes 
 
A avaliação de riscos de controle é: 
Certo o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou 
classificações indevidas nas demonstrações contábeis 
 
O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tem as finalidades seguintes: 
( ) Avaliar o cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, a execução dos programas 
de governo e dos orçamentos da União. 
( ) Comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência da gestão 
orçamentária, financeira e patrimonial dos órgãos e das entidades da Administração Pública 
Federal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de Direito Privado. 
( ) Exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e 
haveres da União. 
Com relação às sentenças acima, assinale com V as verdadeiras e, com F, as falsas. A seguir, 
indique a opção correta. 
 Certo V V V 
 
Nas relações entre os Órgãos da Administração Direta e Entidades da Administração Indireta é 
importante considerar que: 
Certo o Estado brasileiro é centralizado ao trabalhar suas competências originais, e, 
ao mesmo tempo, é descentralizado ao delegar atribuições à Administração Indireta. 
 
O trabalho da auditoria interna: 
Certo deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos. 
 
Os três poderes, Executivo, Legislativo e Judiciário, devem prestar contas: 
 Certo Aos Tribunais de Contas da União 
 
Assinale a alternativa correta em relação ao sistema de freios e contrapeso no

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