PROVA CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

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QUESTÃO A
A Contabilidade Tributária é um dos “n” setores na qual foi dividida a contabilidade geral. Esse setor é mais que obrigatório dado seu grau de complexidade. Deve ser administrado por um profissional altamente capacitado. Um profissional que atua a anos na área. Uma pessoa que deve se atualizar constantemente. Estudar. Ter “noções” de direito. E saber na prática o que defender e o que deve ser cumprido. Um profissional tributário deve buscar o melhor para empresa, tendo em vista que seu bom trabalho causa economias financeiras bem como garantias de que a empresa está fazendo seus recolhimentos devidamente, sem infrações. Um profissional de contabilidade tributária, pra mim, resumo como um guardião, aquele que defende os interesses da empresa, bem como o fisco.
QUESTÃO B
Na minha opinião um contador tributarista se resumi em um contador comum, desses visto em pequenas cidades, para pequenas empresas, cuja sua função é contabilizar uma empresa num todo, sem áreas especificas ou exclusivas pra isso ou aquilo. Cuida do dia a dia, apurar e recolher os impostos. Já um gestor tributário seria aquele profissional de grandes empresas, cujo um erro de cálculo, que por menor que seja causa “rombos” enormes nas contas, bem como a falta de recolhimento devido lhes causariam muitos transtornos pra reverter. É aquele profissional gabaritado, experiente, e digamos multifacetado, para benefício empresa. Quando uma empresa dispõe de uma gestão tributária, fatalmente recolherá o melhor e o menor de imposto, isso se, não houver isenções, e todo mundo ganha, o profissional a competência, a empresa ganha economia e o fisco ganha a garantia de recolhimento certo.
Contabilidade Tributária
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	quinta, 7 Nov 2019, 22:38
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Questão 1
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QUESTÃO A
 A contabilidade tributária é a disciplina ou o ramo da contabilidade que se dedica ao estudo dos princípios, conceitos, técnicas, métodos e procedimentos aplicáveis à apuração dos tributos devidos pelas empresas e entidades em geral, à busca e análise de alternativas para a redução da carga tributária e ao cumprimento das obrigações acessórias estabelecidas pelo Fisco.
A presença dessa disciplina no currículo dos cursos de Ciências Contábeis é imperiosa, sendo encontrada também com outras denominações assemelhadas, tais como Contabilidade e Legislação Tributária, Legislação Tributária e Fiscal, e Gestão Tributária
No seu entendimento, qual deve ser o perfil do profissional que pretende atuar na área da Contabilidade tributária?
 
QUESTÃO B
A expressão gestão tributária passou a ser frequente nos programas dos cursos de Ciências Contábeis, em títulos de obras sobre contabilidade tributária, bem como nas descrições de cargos nos organogramas das empresas. O contador tributarista, enquanto gestor tributário, ocupa--se, dessa forma, com todo o processo de planejamento e controle tributário, envolvendo aspectos organizacionais do próprio departamento tributário da empresa.
No seu entendimento, o que diferencia a atuação de um contador tributarista de uma Gestor Tributário? O que mais abrange a Gestão Tributária nas empresas da atualidade?
QUESTÃO A
A Contabilidade Tributária é um dos “n” setores na qual foi dividida a contabilidade geral. Esse setor é mais que obrigatório dado seu grau de complexidade. Deve ser administrado por um profissional altamente capacitado. Um profissional que atua a anos na área. Uma pessoa que deve se atualizar constantemente. Estudar. Ter “noções” de direito. E saber na prática o que defender e o que deve ser cumprido. Um profissional tributário deve buscar o melhor para empresa, tendo em vista que seu bom trabalho causa economias financeiras bem como garantias de que a empresa está fazendo seus recolhimentos devidamente, sem infrações. Um profissional de contabilidade tributária, pra mim, resumo como um guardião, aquele que defende os interesses da empresa, bem como o fisco.
QUESTÃO B
Na minha opinião um contador tributarista se resumi em um contador comum, desses visto em pequenas cidades, para pequenas empresas, cuja sua função é contabilizar uma empresa num todo, sem áreas especificas ou exclusivas pra isso ou aquilo. Cuida do dia a dia, apurar e recolher os impostos.  Já um gestor tributário seria aquele profissional de grandes empresas, cujo um erro de cálculo, que por menor que seja causa “rombos” enormes nas contas, bem como a falta de recolhimento devido lhes causariam muitos transtornos pra reverter. É aquele profissional gabaritado, experiente, e digamos multifacetado, para benefício empresa. Quando uma empresa dispõe de uma gestão tributária, fatalmente recolherá o melhor e o menor de imposto, isso se, não houver isenções, e  todo mundo ganha, o profissional a competência, a empresa ganha economia e o fisco ganha a garantia de recolhimento certo.
Questão 2
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Texto da questão
Na opinião de Andrade Filho (2009), a ____________ é de fundamental importância em razão das incessantes modificações nas regras do jogo que, por sua vez, impõem custos de conformidade aos contribuintes num processo de verdadeira privatização do lançamento tributário.
Escolha uma:
a. A afirmação diz respeito a Auditoria Tributária;
Gabarito: Página do livro da disciplina 17. Segundo os autores:
Na opinião de Andrade Filho (2009), a auditoria tributária é de fundamental importância em razão das incessantes modificações nas regras do jogo que, por sua vez, impõem custos de conformidade aos contribuintes num processo de verdadeira privatização do lançamento tributário.
b. A afirmação diz respeito a Gestão Tributária;
c. A afirmação diz respeito a Contabilidade Tributária;
d. A afirmação diz respeito a Elisão Tributária;
e. A afirmação diz respeito ao Planejamento Tributário;
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A resposta correta é: A afirmação diz respeito a Auditoria Tributária;.
Questão 3
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Texto da questão
Tanto o PIS quanto a COFINS têm como fato gerador o faturamento mensal. A base de cálculo dessas contribuições é constituída do somatório de suas receitas, conforme se depreende do disposto nos artigos 2.º e 3.º da Lei n.o 9.718/98. Para fins de determinação da base de cálculo do PIS e da COFINS das pessoas jurídicas em geral, alguns valores podem ser excluídos da receita bruta (Lei n.o 9.718/98, art. 3.º, 2.º).
Em relação às cooperativas, além das exclusões aplicáveis às demais empresas, podem ser excluídas da base de cálculo de PIS e COFINS (MP n.o 2.158-35/2001, art. 15):
Escolha uma:
a. as receitas de venda de bens e mercadorias a não associados.
b. todas as receitas financeiras.
c. as receitas decorrentes do beneficiamento, armazenamento e industrialização de produção de não associado.
d. os valores repassados aos associados, decorrentes da comercialização de produto, por eles não entregue à cooperativa.
e. as receitas decorrentes do beneficiamento, armazenamento e industrialização de produção do associado.
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A resposta correta é: as receitas decorrentes do beneficiamento, armazenamento e industrialização de produção do associado..
Questão 4
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Texto da questão
A prática contábil remonta à Antiguidade, mas atingiu sua maturidade entre os séculos XIII e XVI devido à intensificação do desenvolvimento do comércio, consolidando-se com o trabalho elaborado pelo frade franciscano Luca Pacioli. A partir da prática contábil reiterada, referendada e legitimada pela doutrina, consagrou-se a ideia e o conceito dos Generally Accepted Accounting Principles (GAAP), ou Princípios de Contabilidade Geralmente Aceitos (PCGA). A emissão contínua de PCGA nos EUA acabou formando um corpo robusto de normas de orientação da prática contábil e criando um paradigma normativo internacional devido à grande disseminação de corporações multinacionais origináriasou com sede nesse país.
Sob o ponto de vista jurídico, como ensina Pohlmann (2016), podemos definir a norma como sendo:
Escolha uma:
a. a ascensão cultural e econômica dos EUA, o crescimento do mercado de capitais e, consequentemente, da auditoria.
b. um conjunto de leis, decretos e outros atos normativos cujo cumprimento por parte das empresas e entidades em geral não é obrigatório.
c. um comando emanado, de maneira formal, de um ente que detém o poder e a legitimidade de exigir o seu cumprimento por parte de um determinado grupo de pessoas.
d. uma das principais justificativas arroladas pela doutrina econômica para justificar a atuação estatal reguladora sobre determinadas relações sociais é a presença de interesse público.
e. um comando emanado, de maneira informal, sem publicidade, de um ente que detém o poder e a legitimidade de exigir o seu cumprimento por parte de um determinado grupo de pessoas.
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A resposta correta é: um comando emanado, de maneira formal, de um ente que detém o poder e a legitimidade de exigir o seu cumprimento por parte de um determinado grupo de pessoas..
Questão 5
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Texto da questão
De acordo com o artigo 7.º da LC nº 116/2003, a base de cálculo do imposto, como regra geral, é o preço do serviço. Excepcionam-se dessa regra os serviços previstos nos itens 7.02 e 7.05 da lista anexa à LC nº 116/2003, em que pode ser deduzidos da base de cálculo o valor dos materiais fornecidos pelo prestador.
São serviços elencados nos itens 7.02 e/ou 7.05 da lista anexa à LC nº 116/2003:
Escolha uma:
a. Reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres, bem como contabilidade, auditoria, guarda-livros, técnicos em contabilidade e congêneres.
b. Contabilidade, auditoria, guarda-livros, técnicos em contabilidade e congêneres, bem como médicos, inclusive análises clínicas, eletricidade médica, radioterapia, ultrassonografia, radiologia, tomografia e congêneres.
c. Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica, bem como médicos, inclusive análises clínicas, eletricidade médica, radioterapia, ultrassonografia, radiologia, tomografia e congêneres.
d. Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica, bem como reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres.
e. Serviços prestados autonomamente por engenheiros, arquitetos, urbanistas, agrônomos, bem como execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica.
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A resposta correta é: Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica, bem como reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres..
Questão 6
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Texto da questão
Conforme dispõem os artigos 145 da Constituição Federal e 5º do Código Tributário Nacional, as espécies tributárias são: os impostos, as taxas e as contribuições de melhoria. Na Constituição Federal, contudo, são previstas duas outras figuras tributárias que se encaixam perfeitamente na definição de tributo anteriormente descrita e que são tratadas da mesma forma que os tributos, como se tributos fossem. São elas: os empréstimos compulsórios (art. 148) e as contribuições especiais ou parafiscais (art. 149). Conforme ensinam Iudícibus e Marion (IUDÍCIBUS, Sérgio de. MARION, José Carlos.
Contabilidade comercial: atualizado conforme Lei n.º 11.638/07 e Lei n.º 11.941/09. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2010), são considerados impostos sobre vendas:
Escolha uma:
a. Imposto sobre produtos industrializados, de competência da União – IPI; O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e prestações de Serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS; O Imposto Sobre Serviços – ISS, de competência da União.
b. Imposto sobre Produtos Industrializados, de competência dos Municípios – IPI; O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e prestações de Serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS; O Imposto Sobre Serviços – ISS.
c. Imposto sobre Produtos Industrializados, de competência dos Estados e do Distrito Federal – IPI; O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e prestações de Serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS; O Imposto Sobre Serviços – ISS.
d. Imposto sobre Produtos Industrializados, de competência da União – IPI; O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e prestações de Serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS; O Imposto Sobre Serviços – ISS, de competência dos Municípios e do Distrito Federal.
e. Imposto sobre produtos acabados e semiacabados, de competência dos Municípios – IPI; O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e prestações de Serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS; O Imposto Sobre Serviços – ISS.
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A resposta correta é: Imposto sobre Produtos Industrializados, de competência da União – IPI; O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e prestações de Serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS; O Imposto Sobre Serviços – ISS, de competência dos Municípios e do Distrito Federal..
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