questoues de tributario - gabarito

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1- Sobre o crédito tributário, conforme disciplina do Código Tributário Nacional é correto afirmar que:
A.só tem exigibilidade suspensa em caso de parcelamento ou moratória.
B.o lançamento nulo por vício formal anula a obrigação respectiva.
C.uma vez efetuado o lançamento, mesmo com vício formal, não poderá ser alterado.
D.o lançamento respectivo, quando nulo por vício formal, não afeta a obrigação tributária.
E.não se extingue com a prescrição.
2-O crédito tributário é privilegiado em relação à maior parte dos créditos. Isso ocorre em virtude do interesse público relacionado à cobrança de tributos, a justificar a sua prioridade de recebimento. A esse respeito, é correto afirmar, com base no Código Tributário Nacional (CTN), que
A.as garantias enumeradas no CTN excluem quaisquer outras, sendo previstas numerus clausus.
B.se presume fraudulenta a alienação de bens por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente lançado, ainda que não inscrito em dívida ativa.
C.o crédito tributário prefere a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o tempo de sua constituição.
D.na falência, o crédito tributário prefere aos créditos extraconcursais.
E.a natureza das garantias atribuídas ao crédito tributário não altera a natureza deste nem a da obrigação tributária a que corresponda.
3-Sobre o crédito tributário, é correto afirmar:
A.A anistia é causa de exclusão do crédito tributário.
B.A isenção é causa de extinção do crédito tributário.
C.A compensação é causa de suspensão do crédito tributário.
D.A moratória é causa de exclusão do crédito tributário.
E.A prescrição é causa de exclusão do crédito tributário.
4-Certo prefeito, com o objetivo de facilitar o pagamento dos créditos tributários em atraso, pretende implementar na cidade a moratória de seus tributos, que de acordo com as regras do Código Tributário Nacional:
A.poderá ser concedida em caráter geral pela pessoa jurídica de direito público competente para instituir o tributo, ou em caráter individual, mediante decreto do Chefe do Poder Executivo.
B.deverá a lei concessiva de moratória circunscrever expressamente a sua aplicabilidade a determinada região do território, mas não a determinada classe ou categoria de sujeitos passivos.
C.considerará, salvo disposição de lei em contrário, os créditos definitivamente constituídos ou ainda a constituir, desde que o lançamento ainda não tenha sido enviado ao devedor do tributo.
D.não aproveitará os créditos tributários decorrentes de dolo, fraude ou simulação do sujeito passivo ou do terceiro em benefício daquele, mesmo que já concedido, por não gerar direito adquirido.
E.não poderá ser revogada de ofício, nos casos de concessão em caráter individual, mesmo quando se apure que o beneficiário não satisfazia as condições para concessão do favor tributário.
5-A empresa XZY Ltda., contribuinte do ICMS, pagava mensalmente esse tributo a determinado estado da Federação, no dia 15 de cada mês. No dia 30/6/2017, esse estado editou ato normativo que alterava a data do pagamento do referido tributo para o dia 10 de cada mês, entrando tal ato em vigor no dia 1.º/7/2017. Sem saber da alteração, a empresa XZY Ltda. pagou o tributo no dia 15/7/2017, o que acarretou multa e juros de mora pelo pagamento com atraso.
Nessa situação hipotética,
a antecipação do prazo para o pagamento do ICMS só poderia ter sido feita por lei e somente poderia ter entrado em vigor no exercício financeiro seguinte.
C.Certo
E.Errado
6-Em relação às preferências do crédito tributário, estabelecidas pelo Código Tributário Nacional,
A.o crédito tributário prefere aos créditos extraconcursais ou às importâncias passíveis de restituição, nos termos da lei falimentar, bem como aos créditos com garantia real, no limite do valor do bem gravado.
B.são extraconcursais os créditos tributários decorrentes de fatos geradores ocorridos no curso do processo de falência.
C.a multa tributária prefere apenas aos créditos com garantia real.
D.são pagos preferencialmente a quaisquer outros, os créditos tributários vencidos, a cargo de pessoas jurídicas de direito público ou privado em liquidação judicial ou voluntária, exigíveis no decurso da liquidação, sendo vedada a cobrança dos créditos vincendos.
E.é inconstitucional a lei que estabeleça limites e condições para a preferência dos créditos decorrentes da legislação do trabalho.
7-A respeito das normas gerais de direito tributário, julgue os seguintes itens. A fluência de juros de mora de dívida ativa regularmente inscrita exclui a liquidez do crédito.
C.Certo
E.Errado
A respeito das normas gerais de direito tributário, julgue os seguintes itens. A efetividade de medida liminar para suspender a exigibilidade de créditos tributários está condicionada ao exaurimento das instâncias administrativas para a anulação dos autos de infração pertinentes, visto que, nessa situação, não cabe ao Poder Judiciário analisar o mérito administrativo.
C.Certo
E.Errado
8-Acerca dos institutos da decadência e da prescrição tributárias, é correto afirmar:
A.A ação para a cobrança do crédito tributário prescreve em cinco anos e cento e oitenta dias, contados da data da inscrição do crédito tributário na Dívida Ativa da Fazenda Pública, visto que durante cento e oitenta dias o prazo para inscrição na dívida ativa suspende o curso da prescrição.
B.Prescreve em cinco anos a ação anulatória da decisão administrativa que denegar a restituição de pagamento indevido.
C.Se a Administração Fiscal cobrar tributo indevido ou maior que o devido em face da legislação tributária aplicável, o direito de prejudicado pleitear restituição extingue-se com o decurso do prazo de dois anos.
D.No caso de reforma, anulação, revogação ou rescisão de decisão condenatória, o direito de pleitear a restituição extingue-se com o decurso do prazo de cinco anos a contar da data em que se tornar definitiva a decisão administrativa ou transitar em julgado a decisão judicial que tenha reformado, anulado, revogado ou rescindido a decisão condenatória.
E.Se a lei não fixar prazo para homologação, será ele de dez anos, a contar da ocorrência do fato gerador, salvo se comprovada a ocorrência de dolo, fraude ou simulação, hipótese em que o prazo será de cinco anos do ato doloso, fraudulento ou simulado.
9-A sociedade empresária XYZ, que tem por objeto social o comércio de roupas e acessórios, encontra estabelecida em Belém – PA. No desenvolvimento de sua atividade empresarial, essa pessoa jurídica prestava as declarações exigidas pela legislação tributária relativamente ao imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e prestação de serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS) e efetuava o pagamento antecipado do crédito tributário. A partir de dezembro de 2011, embora a sociedade empresária tenha continuado a enviar as declarações, deixou de efetuar o pagamento do valor correspondente à obrigação principal. Em fevereiro de 2016, a secretaria de fazenda estadual identificou, mediante fiscalização no estabelecimento empresarial, o descumprimento das obrigações principal e acessórias relativas ao pagamento do ICMS, tais como a emissão de notas fiscais e preenchimento de livro fiscal obrigatório.
A respeito dessa situação hipotética, julgue os itens seguintes.
O descumprimento de obrigação de emissão de nota fiscal dá ensejo à realização, pelo poder público, do lançamento de ofício, para fins de aplicação da penalidade cabível. Nesse caso, a multa aplicada equipara-se ao crédito decorrente da obrigação principal, em virtude da sua natureza jurídica de obrigação de dar.
C.Certo
E.Errado
10.Nos termos do Código Tributário Nacional, a ação para a cobrança do crédito tributário prescreve em cinco anos, contados:
a) do respectivo vencimento, nos termos da legislação tributária.
b) da data da sua constituição definitiva.
c) do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado.
d) da data emque se tornar definitiva a decisão que houver anulado, por vício formal, o lançamento anteriormente efetuado.
11- Segundo o Código Tributário Nacional, para tributos sujeitos à lançamento por homologação, o prazo para a repetição do indébito é contado:
Da extinção do crédito tributário pela homologação tácita após cinco anos da ocorrência do fato gerador
Cinco anos a partir do pagamento antecipado
 Cinco anos a partir do fato gerador.
 Cinco anos contados da data da constituição definitiva do crédito.
12 -Indique a alternativa correta dentre as afirmações abaixo:
a)O ajuizamento de mandado de segurança para discutir a legitimidade da exigência de determinado tributo suspende a exigibilidade do crédito tributário
b) A antecipação da tutela concedida pelo juiz desde que acompanhada do depósito do montante integral, suspende a exigibilidade do crédito tributário.
c) As reclamações e recursos do processo administrativo fiscal suspendem a exigibilidade do crédito desde que apresentados tempestivamente.
d) O depósito em dinheiro e no valor que o contribuinte entender devido é causa de suspensão da exigibilidade do crédito.
13 - Tendo em conta as alterações realizadas após o advento da LC 118/05 é correto afirmar que:
a) O crédito tributário, em qualquer hipótese, prefere a todos os outros.
b) A cobrança judicial do crédito tributário é sujeita a concurso de credores ou habilitação em falência, recuperação judicial, concordata, inventário ou arrolamento
c) A concessão de recuperação judicial não depende da apresentação da prova de quitação dos tributos
d) Na hipótese de o devedor tributário, devidamente citado, não pagar nem apresentar bens à penhora no prazo legal e não forem encontrados bens penhoráveis, o juiz determinará a indisponibilidade de seus bens e direitos.
14 - Acerca do crédito tributário é correto afirmar que:
 
a) É constituído pelo lançamento tributário não admitida em nenhuma hipótese a execução fiscal sem prévia inscrição em dívida ativa.
b) No caso do imposto de renda, exige pagamento antecipado e declaração de ajuste, configurando-se em lançamento por declaração.
c) Aplicar-se-á sempre ao lançamento a lei em vigor à época de sua realização.
d) Pode ser revisto nas hipóteses de recurso de ofício e iniciativa de ofício da autoridade administrativa, não admitida alteração por impugnação do sujeito passivo.
15- Em relação às exclusões do crédito tributário é correto afirmar que:
a) Remissão é instituto dependente de lei e representa o perdão legal da dívida
 b) Isenção sob prazo certo e sob determinadas condições uma vez concedida gera direito adquirido, inadmitindo revogação antes do final do prazo.
c) Anistia e isenção exigem interpretação mais benéfica ao contribuinte.
d) A concessão de uma isenção respeita o princípio da anterioridade.
 
16 - Sobre o conceito de tributo construído a partir da definição do Código Tributário Nacional, é correto afirmar que:
a) pode constituir sanção de ato ilícito.
b) não depende necessariamente de lei, desde que autorizada sua cobrança pela Carta Magna.
c) pode ser pago por intermédio de prestação de serviço de qualquer natureza.
d) deve ser cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada.