AV1 - MBA CONTABILIDADE GEST. TRIBUT.

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1a Questão (Ref.: 201909505513)
Julguem os itens abaixo acerca do ISSQN e assinale a alternativa correta: I - A alíquota mínima de ISSQN é de 1%;
II - A alíquota máxima de ISSQN é de 5%; III - O contribuinte é o tomador do serviço;
Somente a I e II são verdadeiras
Somente a II e III são verdadeiras
Somente a II é verdadeira
Somente a I é verdadeira
Somente a III é verdadeira
 2a Questão (Ref.: 201909505515)
A Cia Máquina de Ferro é uma indústria que tem como produto principal o Ferrão. O Ferrão possui uma matéria-
prima principal, o Ferrim. Ele pode ser adquirido da Indústria Ferrolho S.A. ou da Steel Seller Ltda, que é uma
comercial distribuidora. A Cia Máquina de Ferro está interessada em saber qual dos dois fornecedores ela deve
comprar, pois existe diferença de preço e tributação (IPI). A Indústria Ferrolho vende o produto por R$ 100, mais
IPI de 10%. Já a distribuidora Steel Seller vende por R$ 110. Considerando essas informações e desprezando
outros tributos, é correto afirmar que:
Mais vantajoso adquirir da distribuidora Steel, pois mesmo que ela não tenha crédito de IPI destacado da
nota, há possibilidade de tomar R$ 5,50 de crédito (5% x R$ 110,00).
Mais vantajoso adquirir da Indústria Ferrolho, pois o custo da mercadoria é de R$ 100,00 e o IPI é
recuperável em $ 10,00. Já adquirindo da distribuidora Steel não há possibilidade de obter credito.
Mais vantajoso adquirir da Indústria Ferrolho, pois o custo da mercadoria é de R$ 100,00 e o IPI é
recuperável em $ 10,00, mesmo que adquirindo da distribuidora há possibilidade de obter credito de R$
5,50 (5% x R$ 110,00).
Mais vantajoso adquirir da distribuidora Steel, pois mesmo que ela não tenha crédito de IPI destacado da
nota, há possibilidade de tomar R$ 11,00 de crédito (10% x R$ 110,00).
Não há qualquer diferença em comprar dos referidos fornecedores, uma vez que o preço para a Cia Máquina
de Ferro é o mesmo em ambos (R$ 110,00).
 3a Questão (Ref.: 201909602763)
A substituição tributária consiste na alteração do momento do fato gerador, gerando uma antecipação do
pagamento do imposto incidente nas operações seguintes. Com base neste conceito, a ST pode ocorrer, EXCETO:
Operações concomitantes.
Operações descendentes.
Operações de diferimento.
Operações consequentes.
Operações antecedentes.
 4a Questão (Ref.: 201909669949)
São alíquotas do Imposto sobre Comercialização de Impostos e Serviços (ICMS), normalmente utilizadas pelos
Estados Brasileiros, exceto:
12%.
22%.
7%.
18%.
19%.
 5a Questão (Ref.: 201909505514)
No que se refere aos tributos brasileiros, qual deles incide sobre os produtos industrializados nacionais e
estrangeiros no momento do desembaraço aduaneiro de produto de procedência estrangeira, ou a saída do produto
do estabelecimento industrial ou equiparado a industrial?
ITR
IPVA
IPI
ICMS
ISS
 6a Questão (Ref.: 201909505523)
A Cia. Flor de Maracujá optou pelo lucro real em 20X1. Em determinado mês efetuou vendas totais de R$
1.000.000. Porém, dentre esse total de receitas, R$ 50.000 foram devolvidas. Nesse período verificou que o Lucro
Bruto foi de R$ 226.875,00, uma vez que as mercadorias vendidas foram adquiridas por R$ 700.000. Sabendo que
a Cia Flor de Maracujá está sujeito ao regime não cumulativo de PIS/COFINS, qual foi o valor do CMV. Considere
apenas essas transações acima e apenas PIS/COFINS como tributos incidentes nas referidas transações.
647.450
635.250
680.625
630.625
680.450
 7a Questão (Ref.: 201909669928)
Os municípios podem instituir a obrigação de recolhimento antecipado (retenção na fonte) do ISSQN, conforme a lei
determinou em alguns serviço, independente da regulamentação do município. De acordo com essa afirmação,
responda qual das alternativas abaixo é incorreta:
Demolição.
Prestação de serviços contábeis.
Cessão de andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas de uso temporário.
Limpeza, manutenção e conservação de vias e logradouros públicos, imóveis, chaminés, piscinas, parques,
jardins e congêneres.
Florestamento, reflorestamento, semeadura, adubação e congêneres.
 8a Questão (Ref.: 201909602753)
Todos os contribuintes do ICMS são obrigados a recolher o ICMS relativo à diferença existente entre a alíquota
interna (praticada no Estado destinatário) e a alíquota interestadual nas seguintes operações e prestações,
EXCETO:
Na entrada, de mercadorias de outra Unidade da Federação destinadas para uso.
Na entrada, de mercadorias de outra Unidade da Federação destinadas para o ativo imobilizado.
Na entrada, de mercadorias de outra Unidade da Federação não destinadas para uso e consumo.
Na entrada, de mercadorias de outra Unidade da Federação destinadas para consumo.
Somente existirá diferencial de alíquotas a ser recolhido caso o percentual da alíquota interna ser superior
ao da alíquota interestadual.
 9a Questão (Ref.: 201909543918)
A desoneração do ICMS ¿ Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de
Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação ¿ das exportações, cuja finalidade é o
incentivo a estas, desonerando as mercadorias nacionais do seu ônus econômico, de modo a permitir que as
empresas brasileiras exportem produtos, e não tributos ¿ imuniza as operações de exportação e assegura a
manutenção e o aproveitamento do montante do imposto (ICMS) cobrado nas operações e prestações anteriores.
Consoante entendimento do STF sobre tal dispositivo, podemos afirmar, exceto, que:
o aproveitamento de créditos de ICMS, por ocasião da saída imune para o exterior, constitui mera
recuperação do ônus econômico advindo do ICMS, assegurada expressamente pela Constituição Federal.
sob o específico prisma constitucional, receita bruta pode ser definida como o ingresso financeiro que se
integra no patrimônio na condição de elemento novo e positivo, sem reservas ou condições.
adquirida a mercadoria, a empresa exportadora pode creditar-se do ICMS anteriormente pago, mas
somente poderá transferir a terceiros o saldo credor acumulado após a saída da mercadoria com destino ao
exterior.
o conceito de receita, acolhido pela Constituição Federal, não se confunde com o conceito contábil.
o aproveitamento dos créditos de ICMS, por ocasião da saída imune para o exterior, gera receita tributável
por parte da Cofins e da Contribuição para o PIS.
 10a Questão (Ref.: 201909669922)
Complete a sentença abaixo: Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN), ou simplesmente ISS, tem
como fato gerador a prestação de serviços constantes da lista anexa a LC 116/2003, ainda que esses não se
constituam como atividade ____________________ do prestador, mesmo que o serviço seja proveniente do
exterior do País ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do País.
Consecutiva.
Extraordinária.
Preponderante.
Substituta.
Substituída.