AV TRIBUTÁRIO

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Disc.: DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II 
Aluno(a): THAISSA DA SILVA GOMES Matríc.: 201502198762
Acertos: 0,3 de 0,5 17/09/2019 (Finaliz.)
1a Questão (Ref.:201503305285) Pontos: 0,1 / 0,1 
Acerca da constituição do crédito tributário, à luz das disposições do Código Tributário Nacional, é INCORRETO afirmar
que:
 O lançamento rege-se pela lei vigente na data de sua efetivação.
A modificação introduzida, de ofício ou em consequência de decisão administrativa ou judicial, nos critérios
jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento somente pode ser efetivada, em
relação a um mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador ocorrido posteriormente à sua introdução.
O lançamento regularmente notificado pode ser alterado em virtude de iniciativa de ofício.
O lançamento regularmente notificado pode ser alterado em virtude de impugnação do sujeito passivo.
A atividade administrativa de lançamento é vinculada e obrigatória, sob pena de responsabilidade funcional.
Respondido em 17/09/2019 12:42:57
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2a Questão (Ref.:201502302054) Pontos: 0,1 / 0,1 
(OAB-37º Exame de Ordem) - Promove a extinção do crédito tributário relativo a imposto devido por contribuinte:
o depósito do montante integral da dívida, se efetuado em ação promovida pelo contribuinte.
o advento de lei que estabeleça anistia relativa ao referido imposto.
 a conversão, caso sobrevenha, de depósito em renda pública.
o advento de lei que crie isenção relativa ao referido imposto.
Respondido em 17/09/2019 12:43:48
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3a Questão (Ref.:201503211988) Pontos: 0,0 / 0,1 
Observe as seguintes proposições e verifique se cada uma delas é verdadeira (V) ou falsa (F). Em seguida, assinale a
opção que ofereça a seqüência correta.
1.ª - Os créditos tributários devem ser pagos antes do referente a obrigações trabalhistas, rateando-se entre os
trabalhadores o resíduo, se o patrimônio do devedor for insuficiente para o pagamento integral do direito destes.
2.ª - Contestado o crédito tributário, o litígio processar-se-á à parte, prosseguindo normalmente o processo de falência;
porém reservam-se neste bens suficientes para o total pagamento do crédito tributário e os acréscimos legais, se a
massa falida não puder garantir o crédito tributário na forma diferente.
3.ª - Segundo decorre a contrario sensu da letra do Código Tributário Nacional, isoladamente considerada, pode ser
admitida proposta, em concorrência pública junto ao Estado, de quem deva tributos somente à União.
 
 
 F, V, V
 
 F, F, F
 
 V, V, V
 
 V, F, F
 
 F, F, V
Respondido em 17/09/2019 12:45:23
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4a Questão (Ref.:201503324142) Pontos: 0,1 / 0,1 
É hipótese de suspensão do crédito tributário a(o)
pagamento
compensação
remissão
transação
 parcelamento
Respondido em 17/09/2019 12:45:38
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5a Questão (Ref.:201503361284) Pontos: 0,0 / 0,1 
Examine as seguintes proposições. I - O parcelamento do crédito tributário não exclui a incidência de juros e multas. II -
A concessão de Liminar em Mandado suspende a exigibilidade do crédito tributário. III - O pedido de Tutela Antecipada
suspende a exigibilidade do crédito tributário. IV - É inconstitucional a Lei que condiciona ao prévio depósito integral do
débito tributário, a admissibilidade de reclamações administrativas e respectivos recursos destinados a desconstituí-lo na
órbita administrativa (Súmula Vinculante nº 28). V - A moratória heterônoma é aquela que pode ser instituída pela
União, em situações de extrema gravidade, sobre tributos da competência de outros entes políticos, desde que também
decretada para os tributos federais.
As proposições I, IV e V estão corretas.
 As proposições I, II, IV e V estão corretas.
Somente a proposição IV está correta.
As proposições I e III estão erradas.
 As proposições II, III e IV estão corretas.
Respondido em 17/09/2019 12:46:48
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Disc.: DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II 
Aluno(a): THAISSA DA SILVA GOMES Matríc.: 201502198762
Acertos: 0,5 de 0,5 20/11/2019 (Finaliz.)
1a Questão (Ref.:201503073374) Pontos: 0,1 / 0,1 
2016 - Banca: TRF - 3ª REGIÃO - São causas da exclusão do crédito tributário:
imunidade e remissão.
 isenção e anistia.
decadência e novação.
Nenhuma das anteriores
transação e compensação.
Respondido em 20/11/2019 17:01:40
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2a Questão (Ref.:201503231318) Pontos: 0,1 / 0,1 
João realizou pagamento a maior do IPVA relativo ao fato gerador ocorrido em 2007. Tendo consultado o valor do
imposto em relação ao fato gerador ocorrido em 2008, o contribuinte identificou que o valor pago a maior em 2007 é
suficiente para quitar o tributo devido em 2008. Diante disso, pretende requerer a seu Estado a utilização do excesso
pago em 2007 para liquidar o imposto de 2008. Considerando que inexiste lei específica disciplinando a matéria no
Estado, marque a alternativa correta:
O pedido de compensação deverá ficar sobrestado até que sobrevenha lei estadual específica.
O pedido de compensação será indeferido porque o IPVA/2007 pago a maior só pode ser utilizado na
compensação de débitos de exercícios anteriores.
Nenhuma alternativa anterior está correta.
João poderá compensar o IPVA/2007 com o IPVA devido em 2008.
 João deverá proceder ao pagamento do IPVA/2008 e requerer a restituição do IPVA/2007 pago a maior.
Respondido em 20/11/2019 17:03:46
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3a Questão (Ref.:201503211351) Pontos: 0,1 / 0,1 
Com rela ção às garan tias e pri vi lé gios do cré di to tri bu tá rio, NÃO é cor re to afir mar:
 
 O con cur so de pre fe rên cias somen te se veri fi ca entre pes soas jurí di cas de direi to públi co.
 
 Os bens hipo te ca dos, penho ra dos ou de qual quer forma gra va do por ônus real ou cláu su la de ina lie na bi li da de ou
impe nho ra bi li da de, não res pon dem pelo cré di to tri bu tá rio.
 
O cré di to tri bu tá rio pre fe re a qual quer outro, seja qual for a natu re za ou o tempo de sua cons ti tui ção, res sal va -
dos ape nas os cré di tos decor ren tes da legis la ção tra ba lhis ta.
 
 As garan tias pre vis tas no Código Tributário Nacional têm o con dão de excluir outras garan tias que pos sam vir a
sur gir em fun ção da natu re za ou das carac te rís ti cas do tri bu to a que se refi ram.
 
 Nunca haverá concurso de preferência.
Respondido em 20/11/2019 17:08:13
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4a Questão (Ref.:201503286944) Pontos: 0,1 / 0,1 
Com relação a citação no processo de execução fiscal, assinale a alternativa INCORRETA:
Os embargos só serão aceitos depois da garantia do juízo.
O executado ausente do País será citado por edital, com prazo de 60 (sessenta) dias.
A citação será feita pelo correio, com aviso de recepção, se a Fazenda Pública não a requerer por outra forma.
 A citação, devidamente realizada, interrompe a prescrição.
O executado será citado, no prazo de 05 (cinco) dias, pagar a dívida com os juros e multa de mora e encargos
indicados na Certidão de Dívida Ativa.
Respondido em 20/11/2019 17:11:30
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5a Questão (Ref.:201503212347) Pontos: 0,1 / 0,1 
No que diz respeito ao lançamento tributário, pode afirmar-se que, de acordo com o Código Tributário Nacional,
 
A alteração de lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode dar-se por meio de
impugnação deste último.
Apesar de decorrente de lei, a atividade fiscal que culmina com o lançamento tem caráter discricionário, a ser
sopesado pelo agente fiscal.
 
As modalidades de lançamento são: direto, por homologação e de ofício, somente.
 
Ele somente pode ser efetuado de ofício quando se comprove ação ou omissão do sujeito passivo que dê lugar à
aplicação de penalidadepecuniária.
 
 A Fazenda Pública tem 5 anos para homologar o pagamento antecipado pelo sujeito passivo.
Respondido em 20/11/2019 17:13:11
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Disc.: DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II 
Aluno(a): THAISSA DA SILVA GOMES Matríc.: 201502198762
Acertos: 0,4 de 0,5 20/11/2019 (Finaliz.)
1a Questão (Ref.:201503301613) Pontos: 0,1 / 0,1 
Determinado contribuinte declara as operações realizadas a título de ISS ao município 'x', quanto a fatos geradores
ocorridos em 01.04.2012. No entanto, o Fisco municipal, revendo a declaração, resolve aplicar multa, além de cobrar
parte do imposto devido e sua atualização, mas somente em 11.08.17. Pergunta-se: tal revisão é válida?
 Sim, pois o prazo decadencial para lançamento de tributos, como regra do STJ, começa a contar do exercício
seguinte ao que poderia ter sido feito.
Não, uma vez que o prazo prescricional é de cinco anos a contar do fato gerador, restando-se a revisão por
prescrita.
Não, uma vez que o prazo decadencial é de cinco anos a contar do fato gerador, como entende o STJ, restando-
se a revisão por decaída.
Não, pois uma vez declarado pelo contribuinte, o lançamento resta-se por acabado, cabendo apenas a cobrança
caso o valor não seja pago.
Sim, pois se trata de prazo prescricional, já que o lançamento já havia sido feito pelo contribuinte.
Respondido em 20/11/2019 17:17:54
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2a Questão (Ref.:201503247329) Pontos: 0,1 / 0,1 
São formas de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, exceto:
Interposição de manifestação de inconformidade, recurso administrativo que devolve ao Conselho Administrativo
de Recursos Fiscais (CARF) a análise da matéria decidida pelo Delegado da Receita Federal de Recursos Fiscais.
Parcelamento, meio de confissão do crédito tributário que fragmenta este em parcelas mensais e sucessivas,
podendo ser formalizado diretamente junto ao órgão fazendário competente, podendo ser formalizado na
modalidade ordinário (sempre a disposição do contribuinte) ou extraordinário (depende de autorização legislativa
para tanto).
Liminar em Mandado de Segurança, sempre que se observar um ato de ilegalidade ou abuso de autoridade
estará autorizado ao contribuinte promover o remédio constitucional destacado.
Moratória, assim entendido como meio tributário de extensão do crédito tributário no tempo, podendo ser
concedida em caráter geral ou individual, alcançando apenas os créditos tributários lançados à época do ato
legislativo concessivo do benefício fiscal.
 Depósito do montante integral, assim definido como a formalização de entrega de valores a instituição financeira
credenciada, que será, no curso da ação revertida em renda em favor da administração pública responsável pela
arrecadação.
Respondido em 20/11/2019 17:18:39
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3a Questão (Ref.:201503054718) Pontos: 0,1 / 0,1 
O Código Tributário Nacional, em seu artigo 156, relaciona expressamente as hipóteses de extinção do crédito tributário.
As alternativas a seguir apresentam hipóteses que estão inseridas na extinção do crédito tributário, à exceção de uma.
Assinale-a.
 
 
 
Compensação.
 
 Novação.
 
Transação.
 
Dação em pagamento com bens imóveis.
.
Pagamento antecipado e homologação do lançamento.
Respondido em 20/11/2019 17:19:50
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4a Questão (Ref.:201502825867) Pontos: 0,1 / 0,1 
São hipóteses de suspensão do crédito tributário, exceto:
As reclamações e recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo
Concessão de Medida Liminar em Mandado de Segurança
Moratória
Depósito do Montante Integral
 Pagamento
Respondido em 20/11/2019 17:20:36
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5a Questão (Ref.:201503217919) Pontos: 0,0 / 0,1 
Sobre a prescrição e a decadência em matéria tributária, assinale a alternativa CORRETA.
Declarado e não pago o tributo sujeito a lançamento por homologação, tem-se como início do prazo decadencial
de 05 (cinco) anos o dia do vencimento da obrigação.
O direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário extingue-se após 05 (cinco) anos, contados da data
em que se tornar definitiva a decisão que houver anulado, por vício material, o lançamento anteriormente
efetuado.
 A suspensão da exigibilidade do crédito tributário na via judicial não impossibilita a Fazenda Pública de proceder
à regular constituição do crédito tributário com vistas a prevenir a decadência do direito de lançar.
O protesto de certidão de dívida ativa é causa interruptiva da prescrição tributária.
 O termo inicial da prescrição tributária é a data da constituição definitiva do crédito, que se dá, nos casos de
lançamento de ofício, no primeiro dia do exercício financeiro seguinte ao do lançamento.
Respondido em 20/11/2019 17:21:23
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Disc.: DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II 
Aluno(a): THAISSA DA SILVA GOMES Matríc.: 201502198762
Acertos: 0,3 de 0,5 20/11/2019 (Finaliz.)
1a Questão (Ref.:201503242516) Pontos: 0,0 / 0,1 
Acerca da extinção do crédito, marque a correta.
A ação para a cobrança do crédito tributário prescreve em cinco anos, contados da data do fato gerador da
obrigação tributária.
 É vedada a compensação mediante o aproveitamento de tributo, objeto de contestação judicial pelo sujeito
passivo, antes do trânsito em julgado da decisão judicial.
 A lei pode impor aos sujeitos da obrigação tributária a celebração de transação que, mediante concessões
mútuas, importe em terminação de litígio e consequente extinção de crédito tributário.
A prescrição interrompe-se com o ajuizamento da ação executiva que vise a cobrar o crédito tributário não-pago.
A decadência extingue o direito de a fazenda pública executar o crédito tributário.
Respondido em 20/11/2019 17:31:34
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2a Questão (Ref.:201503361633) Pontos: 0,0 / 0,1 
Nos termos das previsões do Código Tributário Nacional, a exigibilidade do crédito tributário apenas NÃO é suspensa em
caso de
 consignação em pagamento.
 NRA
concessão de medida liminar em mandado de segurança.
parcelamento.
reclamações e recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo.
Respondido em 20/11/2019 17:26:25
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3a Questão (Ref.:201503247360) Pontos: 0,1 / 0,1 
Quanto ao PROCESSO TRIBUTÁRIO, pode-se afirmar que são ações de interesse do contribuinte:
) Ação anulatória; ação declaratória e ação civil pública;
N. D. A.
Mandado de Segurança; ação declaratória e ação civil pública;
 Mandado de segurança, ação declaratória e ação de repetição de indébito tributário;
Ação civil pública, ação declaratória e ação cautelar.
Respondido em 20/11/2019 17:31:48
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4a Questão (Ref.:201503221659) Pontos: 0,1 / 0,1 
Uma determinada pessoa importou mercadorias do exterior. Ao chegarem no Brasil as mercadorias ficaram retidas até
que houvesse o pagamento do tributo devido. Para tanto, o importador deveria preencher um formulário indicando as
mercadorias que estavam sendo importadas e seus valores, para que então a autoridade pudesse realizar o lançamento.
Nesta hipótese temos:
Por acertamento.
Lançamento por arbitramento.
 Lançamento por declaração.
Lançamento por homologação.
Lançamento de ofício.
Respondido em 20/11/2019 17:28:30
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5a Questão (Ref.:201503361643) Pontos: 0,1 / 0,1 
O perdão parcial de multa pecuniária regularmente constituída mediante o lançamento de ofício do qual o contribuinte
tenha sido devidamente notificado, em decorrência da adesão voluntária, por parte do contribuinte, a um ¿programa de
regularização fiscal¿ criado por lei, consiste em:
exclusão do crédito tributário, na modalidade parcelamento de débitos.
 exclusão do crédito tributário,na modalidade anistia.
extinção do crédito mediante desconto condicional.
suspensão da exigibilidade do crédito tributário, na modalidade parcelamento com desconto.
exclusão do crédito tributário, na modalidade remissão de débitos.
Respondido em 20/11/2019 17:29:07
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Disc.: DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II 
Aluno(a): THAISSA DA SILVA GOMES 201502198762
Acertos: 2,0 de 2,0 29/08/2019
1a Questão (Ref.:201503380817) Acerto: 0,2 / 0,2
Fred, estudante de direito, ao realizar a sua declaração de imposto de renda atual ficou analisando qual seria a
espécie de lançamento do referido imposto.
 Lançamento por Homologação,com antecipação de pagamento.
Lançamento de ofício
Lançamento direito
Lançamento por declaração.
Lançamento indireto
2a Questão (Ref.:201503356217) Acerto: 0,2 / 0,2
Acerca da constituição do crédito tributário, à luz das disposições do Código Tributário Nacional, é INCORRETO afirmar
que:
A modificação introduzida, de ofício ou em consequência de decisão administrativa ou judicial, nos critérios
jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento somente pode ser efetivada, em
relação a um mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador ocorrido posteriormente à sua introdução.
NRA
O lançamento regularmente notificado pode ser alterado em virtude de impugnação do sujeito passivo.
 O lançamento rege-se pela lei vigente na data de sua efetivação.
A atividade administrativa de lançamento é vinculada e obrigatória, sob pena de responsabilidade funcional.
3a Questão (Ref.:201503054718) Acerto: 0,2 / 0,2
O Código Tributário Nacional, em seu artigo 156, relaciona expressamente as hipóteses de extinção do crédito
tributário. As alternativas a seguir apresentam hipóteses que estão inseridas na extinção do crédito tributário, à
exceção de uma. Assinale-a.
 
 
 
Transação.
 
Compensação.
 
Dação em pagamento com bens imóveis.
.
 Novação.
 
Pagamento antecipado e homologação do lançamento.
4a Questão (Ref.:201503221659) Acerto: 0,2 / 0,2
Uma determinada pessoa importou mercadorias do exterior. Ao chegarem no Brasil as mercadorias ficaram retidas
até que houvesse o pagamento do tributo devido. Para tanto, o importador deveria preencher um formulário
indicando as mercadorias que estavam sendo importadas e seus valores, para que então a autoridade pudesse
realizar o lançamento. Nesta hipótese temos:
Lançamento de ofício.
Lançamento por arbitramento.
Por acertamento.
 Lançamento por declaração.
Lançamento por homologação.
5a Questão (Ref.:201503395783) Acerto: 0,2 / 0,2
Quanto ao lançamento por homologação:
 É aquele realizado pelo sujeito passivo, sem o prévio exame da autoridade tributária.
É aquele realizado pelo fisco, com base em informação prestada pelo sujeito passivo ou terceiro.
Não admite homologação tácita.
É forma de suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
É aquele realizado integralmente pela autoridade administrativa.
6a Questão (Ref.:201503361275) Acerto: 0,2 / 0,2
Assinale a opção INCORRETA:
A modificação introduzida nos critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do
lançamento somente pode ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador
ocorrido posteriormente à sua introdução.
A atividade administrativa de lançamento é vinculada e obrigatória, sob pena de responsabilidade funcional.
 O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo só pode ser alterado em virtude de impugnação ou
recurso administrativo.
O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente,
ainda que posteriormente modificada ou revogada.
Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento.
7a Questão (Ref.:201502809130) Acerto: 0,2 / 0,2
Em relação à constituição do crédito tributário, assinale a alternativa correta:
a) O lançamento por declaração não pode ser fundamentado em informações apresentadas por terceiros.
b) O lançamento de ofício depende da participação do sujeito passivo.
 d) Caso o contribuinte não preste as informações necessárias ao lançamento por declaração, a autoridade
fiscal deverá constituir o crédito tributário através do lançamento de ofício.
c) No lançamento por homologação o pagamento ocorre após a respectiva conferência e concordância da
Fazenda Pública.
8a Questão (Ref.:201502915520) Acerto: 0,2 / 0,2
O sujeito passivo da obrigação tributária tem direito, independentemente de prévio protesto, à restituição total ou
parcial do tributo, em caso de pagamento indevido ou maior do que o devido.Sobre o instituto da repetição de
indébito em matéria tributária, assinale a alternativa correta.
Fracassada a tentativa administrativa de restituição de tributo pago indevidamente, terá o contribuinte o
prazo de 5 (cinco) anos para ingressar com a ação judicial de repetição de indébito.
Nos tributos sujeitos a lançamento por homologação, o prazo prescricional para a ação de repetição de
indébito é de 5 (cinco) anos a partir do pagamento antecipado, independentemente da data do ajuizamento.
É válida a lei municipal que institui a modalidade de extinção do crédito tributário referente ao ITBI mediante
dação em pagamento de bens móveis.
 A taxa de juros de mora incidente na repetição de indébito de tributos municipais deve corresponder à
utilizada para cobrança do tributo pago em atraso, sendo legítima a incidência da taxa Selic, em ambas as
hipóteses, quando prevista na legislação local, vedada sua cumulação com quaisquer outros índices.
Nos tributos indiretos, carece ao contribuinte de fato, em qualquer hipótese, legitimidade ativa para a ação de
repetição de indébito, haja vista que não integra a relação jurídica tributária.
9a Questão (Ref.:201503352418) Acerto: 0,2 / 0,2
Sobre a dação em pagamento, é correto afirmar que
é instituto de direito civil acolhido pelo Código Tributário Nacional, como forma de extinção do crédito
tributário, mediante a entrega de bens, no modo e condições estabelecidos em decreto do Chefe do Poder
Executivo da pessoa jurídica de direito público credora.
é instituto de direito civil não expressamente acolhido pelo Código Tributário Nacional, mas que pode ser
admitido pela legislação específica dos entes tributantes como forma de extinção do crédito tributário,
mediante a entrega de bens.
 é instituto de direito civil acolhido pelo Código Tributário Nacional, como forma de extinção do crédito
tributário, mediante a entrega de bens imóveis, no modo e condições estabelecidos pela lei.
NRA
é instituto de direito civil acolhido pelo Código Tributário Nacional, como forma de extinção do crédito
tributário, mediante a entrega de bens móveis e imóveis, no modo e condições estabelecidos em lei.
10a Questão (Ref.:201503221657) Acerto: 0,2 / 0,2
A respeito do lançamento tributário assinale a resposta correta:
A fase contenciosa é a aquela que se desenvolve sem qualquer conhecimento ou participação do sujeito
passivo e tem por finalidade declarar o crédito tributário.
A fase oficiosa do lançamento tributário constitui definitivamente o crédito tributário, razão pela qual, depois
de esgotada tal fase, o lançamento não poderá mais ser modificado.
 O lançamento tributário, embora declare a obrigação tributária, tem natureza jurídica constitutiva já que
constitui o crédito, que estará definitivamente constituído com o fim da fase contenciosa.
O lançamento tributário tem natureza jurídica constitutiva da obrigação tributária e se esgota com a fase
oficiosa.
A fase oficiosa é a aquela que se desenvolve com a participação do sujeito passivo e tem por finalidade
declarar o crédito tributário.