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Acadêmico: Graciele da Costa Silva (1473356) Disciplina: Contabilidade Comercial (CON72) Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:460717) ( peso.:1,50) Prova: 13615235 Nota da Prova: 9,00 Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada Questão Cancelada Parte superior do formulário 1. Nas compras de determinadas mercadorias de outras unidades da federação, é exigido do adquirente, ou do vendedor, a título de substituição tributária, o valor da diferença de alíquotas existente entre os estados. Esse percentual é cobrado a título de ICMS e pago ao Estado de destino da mercadoria. Com relação às sentenças sobre o Diferencial de Alíquota ? DIFA, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) O percentual de ICMS aplicado na compra é menor que o percentual de ICMS do Estado de destino. ( ) Em todas as operações de mercadorias e prestação de serviços, tanto nas entradas como nas saídas. ( ) Nas aquisições de matéria-prima dentro do Estado. ( ) Aquisição de mercadoria de outro Estado para utilização como uso e consumo. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - F - F - V. b) V - F - V - F. c) V - F - F - V. d) V - V - F - V. 2. O ICMS e o IPI são tributos de caráter não cumulativo, podendo-se tomar o crédito fiscal desses tributos, quando o adquirente enquadrar-se nas situações previstas na legislação. Quando, na compra de uma determinada mercadoria houver a incidência do ICMS e do IPI, e na venda dessa mercadoria ocorrer somente a incidência do ICMS, qual o destino contábil a ser dado ao valor do IPI incidente na compra? a) Será compensado com o ICMS sobre vendas. b) Será lançado como IPI a recuperar, no Ativo Circulante. c) Integrará o custo da mercadoria adquirida. d) Será creditado com IPI a pagar, a partir do momento em que ocorrer a venda dessa mercadoria. 3. O ICMS Substituição Tributária, imposto incidente em determinadas operações comerciais, aplicado no momento em que ocorre a circulação de mercadorias, é uma sistemática cada vez mais utilizada pelos governos estaduais, e isso se deve por uma série de motivos. Sobre esses motivos, analise as sentenças a seguir: I- Garante a arrecadação do ICMS. II- Obriga o pagamento do ICMS em duplicidade. III- Obriga a indústria a cobrar o ICMS do governo federal. IV- Antecipa o momento do pagamento do ICMS. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I, III e IV estão corretas. b) As sentenças I, II e IV estão corretas. c) As sentenças I e IV estão corretas. d) As sentenças II e III estão corretas. 4. Em uma operação de comercialização, sujeita à Substituição Tributária do ICMS, identificamos dois personagens com atribuições distintas: o contribuinte Substituto e o Substituído. Para ambos são definidas regras pela legislação estadual. Considerando as atribuições definidas pela legislação estadual ao contribuinte Substituto e Substituído, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A legislação atribui ao Contribuinte Substituto e Substituído as mesmas regras. ( ) O Contribuinte Substituído é aquele que promove uma operação de compra de mercadoria sujeita ao ICMS Substituição Tributária. ( ) O Contribuinte Substituto obrigatoriamente deve ser de outra unidade da federação. ( ) O Contribuinte Substituto é aquele obrigado pela legislação a recolher o ICMS. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - F - F. b) F - F - V - F. c) V - V - F - F. d) F - V - F - V. 5. Para que o comerciante possa cobrar o valor do ICMS incidente na operação de venda, deve adicioná-lo ao valor da mercadoria. Para possibilitar a adição do ICMS ou de qualquer outro tributo ao valor da mercadoria, podemos aplicar uma fórmula bastante simples, mas extremamente eficaz. Considerando o que foi afirmado, assinale a alternativa CORRETA que apresenta a fórmula a ser aplicada ao valor da venda, de forma que o ICMS faça parte do valor dessa venda, considerando um custo de R$ 150,00 e uma alíquota de ICMS de 17% (ou 0,17): a) 150,00 + 17% = 175,50 b) 150,00 / (1 ? 0,17) = 180,72 c) ((150,00 ? 17%) * 0,17) + 150,00 = 171,17 d) (150,00 * 0,17) + 150,00 = 175,50 Mensalmente, as empresas que produzem ou comercializam mercadorias devem elaborar o Livro de Apuração do ICMS, para fins de apurar o valor do imposto devido no período. A apuração mensal do ICMS tem como principal função saber o valor do ICMS a recolher em um determinado mês. Analise as sentenças a seguir: I- Leva-se em conta o ICMS das saídas (vendas), diminui-se o valor do ICMS das entradas (compras), e então, obtém-se o ICMS a recolher. II- Se a diferença de ICMS entre a entrada (compra) e a saída (vendas) for um direito (a entrada de ICMS foi maior), este valor poderá ser utilizado para compensação futura. III- As empresas optantes pelo Simples Nacional apuram mensalmente o ICMS para obtenção do valor a recolher no DAS. IV- Apenas as empresas normais utilizam o ICMS não cumulativo, ou seja, os valores devidos do imposto pelas vendas poderão ser compensados com créditos obtidos nas compras. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I e III estão corretas. b) Somente a sentença II está correta. c) As sentenças I, II e IV estão corretas. d) As sentenças II e III estão corretas. * Observação: A questão número 6 foi Cancelada. 7. Cabe ao adquirente da mercadoria, em uma operação interestadual, analisar, calcular e recolher o Diferencial de Alíquotas do ICMS ao seu Estado. Esse recolhimento poderá ocorrer a cada nota fiscal, ou em uma apuração mensal, dependendo do produto comercializado e de sua legislação estadual. Com base nas análises a seguir, feitas pelo adquirente da mercadoria em uma operação interestadual, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Ao adquirir um bem para seu ativo imobilizado, recolheu o Diferencial de Alíquotas do ICMS. ( ) A mercadoria será utilizada para revenda; por esse motivo, não incide o Diferencial de Alíquotas do ICMS. ( ) A alíquota interna para o produto adquirido é 12%, e a alíquota interestadual destacada na nota fiscal também é 12%, por isso deve ser pago o Diferencial de Alíquotas do ICMS. ( ) O adquirente deixou de calcular o Diferencial de Alíquotas do ICMS porque a mercadoria será classificada como Despesa de Material de Consumo. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - V - F - F. b) F - V - F - V. c) F - F - V - F. d) V - F - F - F. 8. O IPI ? Imposto sobre Produtos Industrializados ? é um imposto exclusivo da indústria e das empresas equiparadas à indústria. É considerada equiparada à indústria a empresa que importa mercadorias para revenda. O IPI é um imposto federal, de responsabilidade da União e regulamentado por esta. Considerando as regras ditadas para o IPI pela legislação federal, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A empresa comercial, da mesma forma que a industrial, tem direito ao crédito do IPI. ( ) A empresa industrial pode creditar-se do IPI destacado na nota fiscal de compra. ( ) Quando o IPI não gera crédito, deve ser adicionado ao custo do produto. ( ) O IPI, assim como o ICMS, é um imposto calculado por dentro da mercadoria. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - F - V - F. b) F - V - V - F. c) V - F - F - F. d) V - V - F - V. 9. O ICMS é um imposto que deve ser pago pelas indústrias e comércios, sempre que ocorrer seu fato gerador. Por ser um imposto que deve ser pago ao governo pelas empresas, ele torna-se parte da composição do preço de venda, sendorepassado ao consumidor. Ao emitir a nota fiscal ou cupom fiscal, a empresa faz o devido destaque do ICMS, para conhecimento do fisco e do consumidor. Considerando o repasse do ICMS ao consumidor, como é considerado o ICMS? a) É um imposto calculado por fora da mercadoria. b) É um imposto calculado por dentro da mercadoria. c) É um imposto que não reflete no preço de venda. d) É um imposto cobrado em razão do ISSQN. 10. A empresa Distância Indústria de Malhas Ltda. adquiriu, através da NF 600 no valor total de R$ 10.000,00 à vista e em dinheiro, com destaque de ICMS no valor de R$ 1.700,00 e de IPI no valor de R$ 800,00, um lote de matéria-prima. A contabilização desta compra será: a) D - Estoque - Matéria-Prima - R$ 10.000,00 C - ICMS a recolher - R$ 1.700,00 D - IPI a recolher - R$ 800,00 C - Caixa - R$ 7.500,00 b) D - Estoque - Matéria-Prima - R$ 8.300,00 D - ICMS a recuperar - R$ 1.700,00 C - Caixa - R$ 10.000,00 c) D - Estoque - Matéria-Prima - R$ 7.500,00 D - ICMS a recuperar - R$ 1.700,00 D - IPI a recuperar - R$ 800,00 C - Caixa - R$ 10.000,00 d) D - Estoque - Matéria-Prima - R$ 10.000,00 C - ICMS a recolher - R$ 1.700,00 C - Fornecedores - R$ 8.300,00
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