APS SOE - Contabilidade - Controladoria e Orçamento 2019/2

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UNIP
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS
RELATÓRIO DA EMPRESA
AGRO A+ FERTILIZANTES
APS CONTÁBEIS-CO-2019/2 - SOE
SÃO PAULO
2019
ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS -
APS – RELATÓRIO APRESENTADO COMO
EXIGÊNCIA PARA A AVALIAÇÃO DOS 5º/6º
SEMESTRES, DO CURSO DE CIÊNCIAS
 - .CONTÁBEIS UNIP
TÍTULO: AGRO A+ FERTILIZANTES
SÃO PAULO
2019
INTRODUÇÃO
Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à
disciplina-âncora Controladoria e Orçamento do curso de Ciências Contábeis da UNIP,
apresenta-se este relatório final.
O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e
aspectos relativos às habilidades e conhecimentos desenvolvidos.
Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se
uma auto avaliação sobre o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas
pelo próprio simulador SOE, indicando os principais problemas encontrados e o ganho de
compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se considerações sobre a experiência
realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação profissional.
1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas
dimensões: caracterização geral e ambiente operacional.
1.1 Caracterização geral da empresa
Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e
tecnologia.
1.1.1 Dados Gerais
A Agro Fertilizantes A+ é constituída como uma sociedade por cotas limitadas caracterizada pelas
suas atividades industriais, de porte médio e natureza privada e tem por origem empreendimento
associado á pesquisa desenvolvida que resultou na linha de produtos agrícolas para produção e
comercialização.
1.1.2 Força de trabalho
A entidade é composta por 120 funcionários, sendo eles: vendedores que possuem treinamento
para com o público em geral e de vendas, gerentes que estão cursando ou concluíram o ensino
superior, supervisores que possuem curso com ênfase em gestão de financeira e gestão com
pessoas, funcionários na linha produtiva que possuem o 2° grau completo e cursos com ênfase
em maquinários industriais, vigilantes que possuem treinamentos de segurança e funcionários no
setor de higienização e limpeza que possuem treinamento, desde o setor industrial até a área
comercial.
1.1.3 Processo Produtivo e Insumos
A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de
produção, além dos insumos utilizados, são apresentados a seguir.
ALFAZIN e o BETAZON são os dois produtos que tem ação fertilizante em diversas culturas
extensivas: trigo, soja, algodão, etc. Ambos são compostos químicos fabricados através de
processo automático de mistura, com formulações a partir de diferentes matérias-primas básicas
X, Y, W e Z, sem que haja perdas no processo. Posteriormente, são embalados e transferidos
para o depósito, de onde são distribuídos aos clientes distribuidores e varejistas.
1.2 Ambiente comercial da empresa
Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos.
A Empresa possui grandes distribuidores de fertilizantes na qual os seus principais clientes são
grandes coorporativas e para tal realização das entregas são utilizados meios de transportes
rodoviários, tem por característica o planejamento para determinar o volume físico de vendas, por
período, por área, por preço entre outros. De forma complementar também são definidos neste
processo políticas de prazo, desconto e precificação.
2 ANÁLISE DO DESEMPENHO
Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados
observados e apresentam-se as seguintes recomendações.
2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento
A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de
elaboração do orçamento da empresa.
Os orçamentos que tivemos erros foram: 1 - Vendas, nele os arredondamentos não foram
aceitos, devido a grande diferença de valores do orçamento correto, 2 - Produção, não tínhamos
conhecimento de como preencher a última coluna desta planilha, se com a soma dos totais ou
conforme orçamento correto, com os valores do mês de março, 4 - Compras de matéria prima,
não conseguimos identificar os saldos iniciais de janeiro, errando toda a coluna e assim, os
saldos finais totais. Na maioria dos orçamentos tivemos erros somente de arredondamento,
acertamos completamente somente os orçamentos: 3, 5, 6 e 8.
2.2 Principais dificuldades encontradas
As principais dificuldades foram: em relação ao preenchimento correto da planilha, pois, muitas
vezes surgiram dúvidas nas últimas colunas, se precisávamos somar os totais ou preencher, com
o saldo final do período, como no orçamento 2 de produção; em relação aos arredondamentos e
como chegar no valor dado pelo orçamento correto do sistema; e nos saldos iniciais de matéria
prima, sendo o orçamento 4 de compras de matéria prima um dos que tivemos maior número de
erros. As principais dificuldades foram: em relação ao preenchimento correto da planilha, pois,
muitas vezes surgiram dúvidas nas últimas colunas, se precisávamos somar os totais ou
preencher, com o saldo final do período, como no orçamento 2 de produção; em relação aos
arredondamentos e como chegar no valor dado pelo orçamento correto do sistema; e nos saldos
iniciais de matéria prima, sendo o orçamento 4 de compras de matéria prima um dos que tivemos
maior número de erros.
2.3 Desempenho geral obtido pela equipe
A Agro Fertilizantes A+ obteve o 7° lugar pois teve problemas com a elaboração do pagamento
de compra de Matéria Prima no OR4.
A diferença de pontuação referente ao primeiro colocado foi de 34 pontos; O último colocado
obteve uma pontuação de 99 ficando assim, abaixo da média histórica com diferença de 1.915
pontos para o 7° lugar.
CONSIDERAÇÕES FINAIS
Este trabalho teve grande contribuição quanto ao enriquecimento intelectual do grupo, pois, nos
fez enxergar a empresa como um sistema completo, onde todos os orçamentos se interligam e
necessitam, de certa forma, uns dos outros para serem completos, aprendemos algumas das
principais etapas do processo orçamentário, e em cada uma dessas etapas, são descritas as
necessidades da empresa.
Os principais orçamento que constam nessa simulação, são:
Vendas, produção, matéria-prima, projeção de custos diretos e indiretos, DRE, fluxo de caixa
projetado e por fim o balanço projetado. Conseguimos compreender a importância da realização
de projeções, esse tipo de planejamento, é uma ferramenta administrativa que permite avaliar as
alternativas que a empresa pode seguir para atingir os seu objetivos.
ANEXOS
A - Ranking Final
RESUMO DO DESEMPENHO
Desempenho da equipe: 2.014 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.793
RESULTADOS DESTA EDIÇÃO
Edição Equipe Pontos
1º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 La casa dos Fertilizantes 2.048
2º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 Reino dos Fertilizantes 2.047
3º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 Verde Fertilizantes 2.044
4º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 AGROTECH - 22 2.031
5º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 Fertiliza pra Dar Sorte LTDA 2.022
6º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 1 - NUTRITERRA FERTILIZANTES 2.020
7º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 Agro A+ Fertilizantes 2.014
8º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 GPR INDUSTRIA LTDA 2.000
9º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 FEMEP 1.988
10º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 AGROFERTIL 1.986
11º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 Natural da Terra Fertilizantes 1.985
12º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 Master Fertilizantes1.980
13º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 Equipe 18 1.968
14º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 Fertilex 1.959
15º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 CAPITAL DOS FERTILIZANTES S/A 1.957
16º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 RAME Agrícola 1.927
17º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 Fertilizers LTDA 1.921
18º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 Fertilizantes Rio Branco 1.900
19º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 AGROLASY FERTILIZANTES 1.849
20º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 J J S Fertilizantes Ltda. 1.770
21º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T2 Indústrias Adubo da Vida 1.747
22º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 AGOSTINHO CARRARA S/A 1.666
23º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 Equipe 8 1.662
24º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T3 Equipe 1 342
25º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 Equipe 26 142
26º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 Equipe 11 99
26º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 Equipe 20 99
26º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 Equipe 25 99
B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 164 184 197 545
(X) Preço de Venda 202,00 204,02 205,60
Receita total de vendas 33.128,00 37.539,68 40.503,43 111.171,11
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.668 1.728 1.745 5.141
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00
Receita total de vendas 255.204,00 264.384,00 266.985,00 786.573,00
VENDAS TOTAIS 288.332,00 301.923,68 307.488,43 897.744,11
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
ALFAZIN 30.600,00 33.128,00 37.539,68 101.267,68
BETAZON 252.327,00 259.794,00 265.684,50 777.805,50
VENDAS TOTAIS 282.927,00 292.922,00 303.224,18 879.073,18
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 164 184 197 545
(X) Preço de Venda 202,00 204,02 205,60
Receita total de vendas 33.128,00 37.539,68 40.503,20 111.170,88
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.668 1.728 1.745 5.141
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00
Receita total de vendas 255.204,00 264.384,00 266.985,00 786.573,00
VENDAS TOTAIS 288.332,00 301.923,68 307.488,20 897.743,88
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO)
ALFAZIN 30.600,00 33.128,00 37.539,68 101.267,68
BETAZON 252.327,00 259.794,00 265.684,50 777.805,50
VENDAS TOTAIS 282.927,00 292.922,00 303.224,18 879.073,18
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 164 184 197 545
(+) Estoque final desejado 37 40 42 119
Total necessário p/ período 201 224 239
(-) Estoque inicial disponível 33 37 40 110
Total a produzir no período 168 187 199 554
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.668 1.728 1.745 5.141
(+) Estoque final desejado 346 349 366 1.061
Total necessário p/ período 2.014 2.077 2.111
(-) Estoque inicial disponível 334 346 349 1.029
Total a produzir no período 1.680 1.731 1.762 5.173
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 164 184 197 545
(+) Estoque final desejado 37 40 42 42
Total necessário p/ período 201 224 239
(-) Estoque inicial disponível 33 37 40 33
Total a produzir no período 168 187 199 554
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.668 1.728 1.745 5.141
(+) Estoque final desejado 346 349 366 366
Total necessário p/ período 2.014 2.077 2.111
(-) Estoque inicial disponível 334 346 349 334
Total a produzir no período 1.680 1.731 1.762 5.173
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 168 187 199 554
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 336 374 398 1.108
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 504 561 597 1.662
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
168 187 199 554
BETAZON
Produção total necessária 1.680 1.731 1.762 5.173
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.720 6.924 7.048 20.692
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 10.080 10.386 10.572 31.038
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
1.680 1.731 1.762 5.173
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 168 187 199 554
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 336 374 398 1.108
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 504 561 597 1.662
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
168 187 199 554
BETAZON
Produção total necessária 1.680 1.731 1.762 5.173
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.720 6.924 7.048 20.692
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 10.080 10.386 10.572 31.038
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
1.680 1.731 1.762 5.173
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 336 374 398 1.108
(+) Estoque final desejado 101 113 120 120
Total necessário p/ período 437 487 518
(-) Estoque inicial disponível 0 101 113 0
Quantidade a ser comprada 437 386 405 1.228
(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00
Valor total da compra de X 8.303,00 7.430,50 7.695,00 23.428,50
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 504 561 597 1.662
(+) Estoque final desejado 152 169 180 180
Total necessário p/ período 656 730 777
(-) Estoque inicial disponível 0 152 169 0
Quantidade a ser comprada 656 578 608 1.842
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 8.528,00 7.514,00 7.904,00 23.946,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.720 6.924 7.048 20.692
(+) Estoque final desejado 2.016 2.078 2.115 2.115
Total necessário p/ período 8.736 9.002 9.163
(-) Estoque inicial disponível 0 2.016 2.078 0
Quantidade a ser comprada 8.736 6.986 7.085 22.807
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 26.208,00 20.958,00 21.255,00 68.421,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 10.080 10.386 10.572 31.038
(+) Estoque final desejado 3.024 3.116 3.172 3.172
Total necessário p/ período 13.104 13.502 13.744
(-) Estoque inicial disponível 0 3.024 3.116 0
Quantidade a ser comprada 13.104 10.478 10.628 34.210
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 78.624,00 68.107,00 69.082,00 215.813,00
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 168 187 199 554
(+) Estoque final desejado 187 199 208 208
Total necessário p/ período 355 386 407
(-) Estoque inicial disponível 168 187 199 168
Quantidade a ser comprada 187 199 208 594
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 18,70 19,90 20,80 59,40
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.680 1.731 1.762 5.173
(+) Estoque final desejado 1.731 1.762 1.827 1.827
Total necessário p/ período 3.411 3.493 3.589
(-) Estoque inicial disponível 1.680 1.731 1.762 1.680
Quantidade a ser comprada 1.731 1.762 1.827 5.320
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 865,50 881,00 913,50 2.660,00
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X 8.004,30 7.779,50 7.589,20 23.373,00
MATÉRIA PRIMA Y6.050,00 8.528,00 7.514,00 22.092,00
MATÉRIA PRIMA W 21.632,50 26.208,00 20.958,00 68.798,50
MATÉRIA PRIMA Z 69.017,20 75.468,90 68.399,50 212.885,60
EMBALAGEM PLASTICA 18,70 19,90 20,80 59,40
EMBALAGEM LATA 865,50 881,00 913,50 2.660,00
Total 105.588,20 118.885,30 105.395,00 329.868,50
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 336 374 398 1.108
(+) Estoque final desejado 101 113 120 120
Total necessário p/ período 437 487 518
(-) Estoque inicial disponível 0 101 113 0
Quantidade a ser comprada 437 386 405 1.228
(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00
Valor total da compra de X 8.303,00 7.430,50 7.695,00 23.428,50
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 504 561 597 1.662
(+) Estoque final desejado 152 169 180 180
Total necessário p/ período 656 730 777
(-) Estoque inicial disponível 0 152 169 0
Quantidade a ser comprada 656 578 608 1.842
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 8.528,00 7.514,00 7.904,00 23.946,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.720 6.924 7.048 20.692
(+) Estoque final desejado 2.016 2.078 2.115 2.115
Total necessário p/ período 8.736 9.002 9.163
(-) Estoque inicial disponível 0 2.016 2.078 0
Quantidade a ser comprada 8.736 6.986 7.085 22.807
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 26.208,00 20.958,00 21.255,00 68.421,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 10.080 10.386 10.572 31.038
(+) Estoque final desejado 3.024 3.116 3.172 3.172
Total necessário p/ período 13.104 13.502 13.744
(-) Estoque inicial disponível 0 3.024 3.116 0
Quantidade a ser comprada 13.104 10.478 10.628 34.210
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 78.624,00 68.107,00 69.082,00 215.813,00
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 168 187 199 554
(+) Estoque final desejado 187 199 208 208
Total necessário p/ período 355 386 407
(-) Estoque inicial disponível 168 187 199 168
Quantidade a ser comprada 187 199 208 594
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 18,70 19,90 20,80 59,40
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.680 1.731 1.762 5.173
(+) Estoque final desejado 1.731 1.762 1.827 1.827
Total necessário p/ período 3.411 3.493 3.589
(-) Estoque inicial disponível 1.680 1.731 1.762 1.680
Quantidade a ser comprada 1.731 1.762 1.827 5.320
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 865,50 881,00 913,50 2.660,00
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X 7.306,80 7.779,50 7.589,20 22.675,50
MATÉRIA PRIMA Y 4.650,00 8.528,00 7.514,00 20.692,00
MATÉRIA PRIMA W 16.640,00 26.208,00 20.958,00 63.806,00
MATÉRIA PRIMA Z 58.531,20 75.468,90 68.399,50 202.399,60
EMBALAGEM PLASTICA 18,70 19,90 20,80 59,40
EMBALAGEM LATA 865,50 881,00 913,50 2.660,00
Total 88.012,20 118.885,30 105.395,00 312.292,50
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade total a produzir 168 187 199 554
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Total de horas a trabalhar 84 93,5 99,5 277
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 907,20 1.009,80 1.074,60 2.991,60
BETAZON
Quantidade total a produzir 1.680 1.731 1.762 5.173
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Total de horas a trabalhar 672 692,4 704,8 2.069,2
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 7.257,60 7.477,92 7.611,84 22.347,36
CUSTO TOTAL COM MOD 8.164,80 8.487,72 8.686,44 25.338,96
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE)
Pagamento da MOD 7.876,86 8.164,80 8.487,72 24.529,38
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade a produzir 168 187 199 554
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Horas a trabalhar 84 93,5 99,5 277
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 907,20 1.009,80 1.074,60 2.991,60
BETAZON
Quantidade a produzir 1.680 1.731 1.762 5.173
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Horas a trabalhar 672 692,4 704,8 2.069,2
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 7.257,60 7.477,92 7.611,84 22.347,36
CUSTO TOTAL COM MOD 8.164,80 8.487,72 8.686,44 25.338,96
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO)
Pagamento da MOD 7.876,86 8.164,80 8.487,72 24.529,38
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Total de horas de MOD Utilizada 756 785,9 804,3
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 5,85 5,85 5,85
Total de CIFs Variáveis 4.422,60 4.597,52 4.705,16 13.725,28
CIFs fixos
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00
TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,60 16.347,52 16.455,16 48.975,28
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Total de unidades produzidas 168 187 199
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 840 935 995
Betazon
Total de unidades produzidas 1.680 1.731 1.762
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 16.800 17.310 17.620
Peso total da produção do período 17.640 18.245 18.615
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 4,76190 5,12469 5,34515
CIFs Rateados para Alfazin 770,12 837,76 879,55
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 95,23810 94,87531 94,65485
CIFs Rateados para Betazon 15.402,48 15.509,76 15.575,61
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.422,60 12.597,52 12.705,16 37.725,28
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,60 11.347,52 11.455,16 33.725,28
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Horas de MOD Utilizada 756 785,9 804,3
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 5,85 5,85 5,85
Total de CIFs Variáveis 4.422,60 4.597,52 4.705,16 13.725,28
CIFs fixos
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00
TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,60 16.347,52 16.455,16 48.975,28
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Total de unidades produzidas 168 187 199
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 840 935 995
Betazon
Total de unidades produzidas 1.680 1.731 1.762
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 16.800 17.310 17.620
Peso total da produção do período 17.640 18.245 18.615
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 4,76190 5,12469 5,34515
CIFs Rateados para Alfazin 770,12 837,76 879,55
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 95,23810 94,87531 94,65485
CIFs Rateados para Betazon 15.402,48 15.509,76 15.575,61
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.422,60 12.597,52 12.705,16 37.725,28
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,60 11.347,52 11.455,16 33.725,28
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 288.332,00 301.923,68 307.488,20
Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0
Total de Comissões de Vendedores 5.766,64 6.038,47 6.149,76 17.954,88
Nível de Atividades- Unidades Vendidas 1.832 1.912 1.942
Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10
Total de gastos com Frete 2.015,20 2.103,20 2.136,20 6.254,60
Total de Despesas Variáveis 7.781,84 8.141,67 8.285,96 24.209,48
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 36.881,84 37.241,67 37.385,96 111.509,48
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
12.015,20 12.103,20 12.136,20 36.254,60
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 24.001,00 24.866,64 25.138,47 74.006,11
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 36.016,20 36.969,84 37.274,67 110.260,71
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 288.332,00 301.923,68 307.488,20
Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0
Comissões de Vendedores 5.766,64 6.038,47 6.149,76 17.954,87
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.832 1.912 1.942
Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10
Frete 2.015,20 2.103,20 2.136,20 6.254,60
Total de Despesas Variáveis 7.781,84 8.141,67 8.285,96 24.209,47
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 36.881,84 37.241,67 37.385,96 111.509,47
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
12.015,20 12.103,20 12.136,20 36.254,60
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 24.001,00 24.866,64 25.138,47 74.006,11
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 36.016,20 36.969,84 37.274,67 110.260,71
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
437 19,000000 8.303,00 437 19,000000 8.303,00
Transf. p/ produção
Janeiro
336 19,000000 6.384,00 101 19,000000 1.919,00
Recebimento compras
Fevereiro
386 19,250000 7.430,50 487 19,198152 9.349,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
374 19,198152 7.180,11 113 19,198152 2.169,39
Recebimento compras
Março
405 19,000000 7.695,00 518 19,043226 9.864,39
Transf. p/ produção Março 398 19,043226 7.579,20 120 19,043226 2.285,19
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
656 13,000000 8.528,00 656 13,000000 8.528,00
Transf. p/ produção
Janeiro
504 13,000000 6.552,00 152 13,000000 1.976,00
Recebimento compras
Fevereiro
578 13,000000 7.514,00 730 13,000000 9.490,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
561 13,000000 7.293,00 169 13,000000 2.197,00
Recebimento compras
Março
608 13,000000 7.904,00 777 13,000000 10.101,00
Transf. p/ produção Março 597 13,000000 7.761,00 180 13,000000 2.340,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
8.736 3,000000 26.208,00 8.736 3,000000 26.208,00
Transf. p/ produção
Janeiro
6.720 3,000000 20.160,00 2.016 3,000000 6.048,00
Recebimento compras
Fevereiro
6.986 3,000000 20.958,00 9.002 3,000000 27.006,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
6.924 3,000000 20.772,00 2.078 3,000000 6.234,00
Recebimento compras
Março
7.085 3,000000 21.255,00 9.163 3,000000 27.489,00
Transf. p/ produção Março 7.048 3,000000 21.144,00 2.115 3,000000 6.345,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
13.104 6,000000 78.624,00 13.104 6,000000 78.624,00
Transf. p/ produção
Janeiro
10.080 6,000000 60.480,00 3.024 6,000000 18.144,00
Recebimento compras
Fevereiro
10.478 6,500000 68.107,00 13.502 6,388017 86.251,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
10.386 6,388017 66.345,94 3.116 6,388017 19.905,06
Recebimento compras
Março
10.628 6,500000 69.082,00 13.744 6,474611 88.987,06
Transf. p/ produção Março 10.572 6,474611 68.449,59 3.172 6,474611 20.537,47
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 168 0,100000 16,80
Recebimento compras
Janeiro
187 0,100000 18,70 355 0,100000 35,50
Transf. p/ produção
Janeiro
168 0,100000 16,80 187 0,100000 18,70
Recebimento compras
Fevereiro
199 0,100000 19,90 386 0,100000 38,60
Transf. p/ produção
Fevereiro
187 0,100000 18,70 199 0,100000 19,90
Recebimento compras
Março
208 0,100000 20,80 407 0,100000 40,70
Transf. p/ produção Março 199 0,100000 19,90 208 0,100000 20,80
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.680 0,500000 840,00
Recebimento compras
Janeiro
1.731 0,500000 865,50 3.411 0,500000 1.705,50
Transf. p/ produção
Janeiro
1.680 0,500000 840,00 1.731 0,500000 865,50
Recebimento compras
Fevereiro
1.762 0,500000 881,00 3.493 0,500000 1.746,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
1.731 0,500000 865,50 1.762 0,500000 881,00
Recebimento compras
Março
1.827 0,500000 913,50 3.589 0,500000 1.794,50
Transf. p/ produção Março1.762 0,500000 881,00 1.827 0,500000 913,50
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 16,80 3.913,70 4.386,29
(+) Compras (MP e Embalagens) 16.849,70 14.964,40 15.619,80
(=) Disponível p/ Consumo no Período 16.866,50 18.878,10 20.006,09
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.913,70 4.386,29 4.645,99
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 12.952,80 14.491,81 15.360,10
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 907,20 1.009,80 1.074,60
(+) Custos Indiretos de Fabricação 770,12 837,76 879,55
Total do Custo de Produção do Período 14.630,12 16.339,37 17.314,26
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 14.630,12 16.339,37 17.314,26
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,084070 87,376303 87,006317
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 840,00 25.057,50 27.020,06
(+) Compras (MP e Embalagens) 105.697,50 89.946,00 91.250,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 106.537,50 115.003,50 118.270,56
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 25.057,50 27.020,06 27.795,97
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 81.480,00 87.983,44 90.474,59
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 7.257,60 7.477,92 7.611,84
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.402,48 15.509,76 15.575,60
Total do Custo de Produção do Período 104.140,08 110.971,12 113.662,03
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 104.140,08 110.971,12 113.662,03
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 61,988141 64,108097 64,507397
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
437 19,000000 8.303,00 437 19,000000 8.303,00
Transf. p/ produção
Janeiro
336 19,000000 6.384,00 101 19,000000 1.919,00
Recebimento compras
Fevereiro
386 19,250000 7.430,50 487 19,198152 9.349,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
374 19,198152 7.180,11 113 19,198152 2.169,39
Recebimento compras
Março
405 19,000000 7.695,00 518 19,043224 9.864,39
Transf. p/ produção Março 398 19,043224 7.579,20 120 19,043224 2.285,19
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
656 13,000000 8.528,00 656 13,000000 8.528,00
Transf. p/ produção
Janeiro
504 13,000000 6.552,00 152 13,000000 1.976,00
Recebimento compras
Fevereiro
578 13,000000 7.514,00 730 13,000000 9.490,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
561 13,000000 7.293,00 169 13,000000 2.197,00
Recebimento compras
Março
608 13,000000 7.904,00 777 13,000000 10.101,00
Transf. p/ produção Março 597 13,000000 7.761,00 180 13,000000 2.340,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
8.736 3,000000 26.208,00 8.736 3,000000 26.208,00
Transf. p/ produção
Janeiro
6.720 3,000000 20.160,00 2.016 3,000000 6.048,00
Recebimento compras
Fevereiro
6.986 3,000000 20.958,00 9.002 3,000000 27.006,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
6.924 3,000000 20.772,00 2.078 3,000000 6.234,00
Recebimento compras
Março
7.085 3,000000 21.255,00 9.163 3,000000 27.489,00
Transf. p/ produção Março 7.048 3,000000 21.144,00 2.115 3,000000 6.345,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
13.104 6,000000 78.624,00 13.104 6,000000 78.624,00
Transf. p/ produção
Janeiro
10.080 6,000000 60.480,00 3.024 6,000000 18.144,00
Recebimento compras
Fevereiro
10.478 6,500000 68.107,00 13.502 6,388017 86.251,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
10.386 6,388017 66.345,94 3.116 6,388017 19.905,06
Recebimento compras
Março
10.628 6,500000 69.082,00 13.744 6,474611 88.987,06
Transf. p/ produção Março 10.572 6,474611 68.449,59 3.172 6,474611 20.537,47
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 168 0,100000 16,80
Recebimento compras
Janeiro
187 0,100000 18,70 355 0,100000 35,50
Transf. p/ produção
Janeiro
168 0,100000 16,80 187 0,100000 18,70
Recebimento compras
Fevereiro
199 0,100000 19,90 386 0,100000 38,60
Transf. p/ produção
Fevereiro
187 0,100000 18,70 199 0,100000 19,90
Recebimento compras
Março
208 0,100000 20,80 407 0,100000 40,70
Transf. p/ produção Março 199 0,100000 19,90 208 0,100000 20,80
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.680 0,500000 840,00
Recebimento compras
Janeiro
1.731 0,500000 865,50 3.411 0,500000 1.705,50
Transf. p/ produção
Janeiro
1.680 0,500000 840,00 1.731 0,500000 865,50
Recebimento compras
Fevereiro
1.762 0,500000 881,00 3.493 0,500000 1.746,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
1.731 0,500000 865,50 1.762 0,500000 881,00
Recebimento compras
Março
1.827 0,500000 913,50 3.589 0,500000 1.794,50
Transf. p/ produção Março 1.762 0,500000 881,00 1.827 0,500000 913,50
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 16,80 3.913,70 4.386,29
(+) Compras (MP e Embalagens) 16.849,70 14.964,40 15.619,80
(=) Disponível p/ Consumo no Período 16.866,50 18.878,10 20.006,09
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.913,70 4.386,29 4.645,99
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 12.952,80 14.491,81 15.360,10
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 907,20 1.009,80 1.074,60
(+) Custos Indiretos de Fabricação 770,12 837,76 879,55
Total do Custo de Produção do Período 14.630,12 16.339,37 17.314,25
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 14.630,12 16.339,37 17.314,25
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,084048 87,376310 87,006281
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 840,00 25.057,50 27.020,06
(+) Compras (MP e Embalagens) 105.697,50 89.946,00 91.250,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 106.537,50 115.003,50 118.270,56
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 25.057,50 27.020,06 27.795,97
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 81.480,00 87.983,44 90.474,59
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 7.257,60 7.477,92 7.611,84
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.402,48 15.509,76 15.575,61
Total do Custo de Produção do Período 104.140,08 110.971,12 113.662,04
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 104.140,08 110.971,12 113.662,04
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 61,988143 64,108099 64,507401
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.Saldo inicial de PA - - - - - - 33 110,000000 3.630,00
Recebimento produção
Janeiro
168 87,084047 14.630,12 - - - 201 90,846368 18.260,12
Vendas de Janeiro - - - 164 90,846368 14.898,81 37 90,846486 3.361,32
Recebimento produção
Fevereiro
187 87,376310 16.339,37 - - - 224 87,949508 19.700,68
Vendas de Fevereiro - - - 184 87,949508 16.182,71 40 87,949250 3.517,97
Recebimento produção
Março
199 87,006331 17.314,26 - - - 239 87,164142 20.832,23
Vendas de Março - - - 197 87,164142 17.171,34 42 87,163809 3.660,88
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 334 75,000000 25.050,00
Recebimento produção
Janeiro
1.680 61,988142 104.140,08 - - - 2.014 64,146017 129.190,08
Vendas de Janeiro - - - 1.668 64,146017 106.995,55 346 64,146040 22.194,52
Recebimento produção
Fevereiro
1.731 64,108099 110.971,12 - - - 2.077 64,114415 133.165,64
Vendas de Fevereiro - - - 1.728 64,114415 110.789,71 349 64,114412 22.375,93
Recebimento produção
Março
1.762 64,507395 113.662,03 - - - 2.111 64,442425 136.037,96
Vendas de Março - - - 1.745 64,442425 112.452,03 366 64,442432 23.585,93
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 33 110,000000 3.630,00
Recebimento produção
Janeiro
168 87,084048 14.630,12 - - - 201 90,846368 18.260,12
Vendas de Janeiro - - - 164 90,846368 14.898,80 37 90,846368 3.361,32
Recebimento produção
Fevereiro
187 87,376310 16.339,37 - - - 224 87,949509 19.700,69
Vendas de Fevereiro - - - 184 87,949509 16.182,71 40 87,949509 3.517,98
Recebimento produção
Março
199 87,006281 17.314,25 - - - 239 87,164142 20.832,23
Vendas de Março - - - 197 87,164142 17.171,34 42 87,164142 3.660,89
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 334 75,000000 25.050,00
Recebimento produção
Janeiro
1.680 61,988143 104.140,08 - - - 2.014 64,146018 129.190,08
Vendas de Janeiro - - - 1.668 64,146018 106.995,56 346 64,146018 22.194,52
Recebimento produção
Fevereiro
1.731 64,108099 110.971,12 - - - 2.077 64,114415 133.165,64
Vendas de Fevereiro - - - 1.728 64,114415 110.789,71 349 64,114415 22.375,93
Recebimento produção
Março
1.762 64,507401 113.662,04 - - - 2.111 64,442430 136.037,97
Vendas de Março - - - 1.745 64,442430 112.452,04 366 64,442430 23.585,93
OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE)
Vendas Totais 288.332,00 301.923,68 307.488,20 897.743,88
- - - - Vendas Alfazin 33.128,00 37.539,68 40.503,20 111.170,88
- - - - Vendas Betazon 255.204,00 264.384,00 266.985,00 786.573,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 121.894,36 126.972,42 129.623,38 378.490,16
- - - - CPV Alfazin 14.898,80 16.182,71 17.171,34 48.252,85
- - - - CPV Betazon 106.995,56 110.789,71 112.452,04 330.237,31
(=) Lucro Bruto 166.437,64 174.951,26 177.864,82 519.253,72
(-) Despesas de Vendas 36.881,84 37.241,67 37.385,96 111.509,47
(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 113.955,80 122.109,59 124.878,86 360.944,24
OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO)
Vendas Totais 288.332,00 301.923,68 307.488,20 897.743,88
- - - - Vendas Alfazin 33.128,00 37.539,68 40.503,20 111.170,88
- - - - Vendas Betazon 255.204,00 264.384,00 266.985,00 786.573,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 121.894,36 126.972,42 129.623,38 378.490,16
- - - - CPV Alfazin 14.898,80 16.182,71 17.171,34 48.252,85
- - - - CPV Betazon 106.995,56 110.789,71 112.452,04 330.237,31
(=) Lucro Bruto 166.437,64 174.951,26 177.864,82 519.253,72
(-) Despesas de Vendas 36.881,84 37.241,67 37.385,96 111.509,47
(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 113.955,80 122.109,59 124.878,86 360.944,25
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 50.000,00 177.299,14 281.053,69 50.000,00
(+) Entradas de Caixa 282.927,00 292.922,00 303.224,18 879.073,18
Contas recebidas do ALFAZIN 30.600,00 33.128,00 37.539,68 101.267,68
Contas recebidas do BETAZON 252.327,00 259.794,00 265.684,50 777.805,50
(-) Saidas de Caixa 155.627,86 189.167,46 176.412,54 521.207,86
Pagamento de Compras 88.012,20 118.885,30 105.395,00 312.292,50
Mão-de-Obra Direta 7.876,86 8.164,80 8.487,72 24.529,38
Custo Indireto de Fabricação 10.922,60 11.347,52 11.455,15 33.725,27
Despesas de Vendas 36.016,20 36.969,84 37.274,67 110.260,71
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 177.299,14 281.053,69 407.865,31 407.865,31
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 50.000,00 177.299,14 281.053,68 50.000,00
(+) Entradas de Caixa 282.927,00 292.922,00 303.224,18 879.073,18
Contas recebidas do ALFAZIN 30.600,00 33.128,00 37.539,68 101.267,68
Contas recebidas do BETAZON 252.327,00 259.794,00 265.684,50 777.805,50
(-) Saidas de Caixa 155.627,86 189.167,46 176.412,55 521.207,87
Pagamento de Compras 88.012,20 118.885,30 105.395,00 312.292,50
Mão-de-Obra Direta 7.876,86 8.164,80 8.487,72 24.529,38
Custo Indireto de Fabricação 10.922,60 11.347,52 11.455,16 33.725,28
Despesas de Vendas 36.016,20 36.969,84 37.274,67 110.260,71
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 177.299,14 281.053,68 407.865,31 407.865,31
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 407.865,31 Contas de Fornecedores a Pagar 80.594,40
Contas a Receber 173.995,70 Salários e Comissões a Pagar 43.686,21
Estoques de Produtos Acabados 27.246,82
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 32.441,96
TOTAL 641.549,79 TOTAL 124.280,61
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 644.869,18
Instalações Líquido 535.000,00
Equipamentos Escritório 216.000,00
(-) Depreciação Acumulada 23.400,00
Equipamentos Escrit. Líquido 192.600,00
TOTAL 727.600,00 TOTAL 1.244.869,18
TOTAL DO ATIVO 1.369.149,79 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.369.149,79
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 407.865,31 Contas de Fornecedores a Pagar 80.594,40
Contas a Receber 173.995,70 Salários e Comissões a Pagar 43.686,20
Estoques de Produtos Acabados 27.246,82
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 32.441,96
TOTAL 641.549,79 TOTAL 124.280,60
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 644.869,19
Instalações Líquido 535.000,00
Equipamentos Escritório 216.000,00
(-) Depreciação Acumulada 23.400,00
Equipamentos Escrit. Líquido 192.600,00
TOTAL 727.600,00 TOTAL 1.244.869,19
TOTAL DO ATIVO 1.369.149,79 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.369.149,79