Auditoria e Controle no Setor Publico 2

Prévia do material em texto

Acadêmico: Sergio Ricardo de Jesus (1168226) 
 
Disciplina: Auditoria e Controle no Setor Público (GPU26) 
Avaliação: Avaliação II - Individual FLEX ( Cod.:455411) ( peso.:1,50) 
Prova: 14237021 
Nota da Prova: 5,00 
 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Os controles internos são necessários para qualquer tipo de organização, e isto fica 
mais evidente no âmbito público em função da extrema importância da 
responsabilidade da gestão de recursos públicos e da transparência das atividades 
públicas. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as 
falsas: 
 
( ) O auditor interno deve conferir se as normas internas estão sendo cumpridas. 
( ) O auditor interno pode executar melhorias necessárias nas normas internas 
atuais. 
( ) O auditor pode fazer parte da execução das novas normas internas de uma 
entidade pública. 
( ) O auditor interno pode executar a auditoria das diversas áreas de uma entidade 
pública, tanto das demonstrações contábeis como das áreas operacionais. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - F - V. 
 b) F - F - F - V. 
 c) V - V - F - F. 
 d) F - V - V - F. 
 
2. As auditorias interna e externa têm vantagens e desvantagens conforme a 
organização a ser auditada. Assim, a intencionalidade, a natureza emergencial, os 
procedimentos, o equilíbrio fiscal e contábil, entre outros, podem determinar o 
modelo de auditoria conveniente à necessidade da organização. De acordo com 
Almeida (2012), as auditorias interna e externa podem ser classificadas conforme as 
suas características. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) O auditor interno tem menor grau de independência com relação à organização 
auditada, enquanto que o auditor externo tem maior grau de independência com 
relação à organização auditada. 
( ) O auditor interno tem a possibilidade de executar maior número de testes, em 
função do seu vínculo com a organização, e, portanto, maior tempo para executar a 
auditoria, enquanto que o auditor externo tem menor volume de testes. 
( ) Os principais objetivos do auditor interno é a verificação do cumprimento das 
normas internas e da necessidade de seu aprimoramento, e também verificar as 
demonstrações contábeis e os processos operacionais. 
( ) O principal objetivo do auditor externo é emitir pareceres quanto às 
demonstrações contábeis. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: ALMEIDA, Marcelo Cavalcanti. Auditoria: um curso moderno e completo. 
8. ed. São Paulo: Atlas, 2012. 
 a) F - V - F - V. 
 b) V - V - V - V. 
 c) V - V - F - F. 
 d) F - F - V - V. 
 
3. O momento do controle das atividades da gestão pública é peça determinante para 
poder achar procedimentos ilegais ou que sejam contrários ao interesse público. Esse 
momento do controle é classificado como prévio, concomitante e posterior. 
Considerando essa classificação, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Considera-se controle concomitante, sendo executado antes e durante o ato 
administrativo, ou seja, está sujeito ao controle. 
 b) Considera-se controle posterior aquele que é executado logo após ter acontecido o 
ato; assim, caso haja irregularidade, deve-se revogar ou corrigir. 
 c) Considera-se controle prévio aquele que é preventivo, visando se antecipar aos 
atos ilegais, ou seja, o gestor público se antecipa aos atos de corrupção e não 
precisa aguardar aprovação e autorização para execução. 
 d) Considera-se controle posterior aquele que é executado antes, durante ou depois 
de ter acontecido o ato; assim, caso haja irregularidade, deve-se revogar ou 
corrigir. 
 
4. O conteúdo da Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO) é estabelecido em 
dispositivos da Constituição Federal (CF) e, a partir de 2000, por meio da Lei de 
Responsabilidade Fiscal (LRF). Sobre a LDO, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Ela compreende as diretrizes, os objetivos e as metas da administração pública, 
por se tratar de um planejamento 
estratégico de médio prazo. 
 b) Ela dispõe sobre o equilíbrio entre receitas e despesas. 
 c) Ela orienta a elaboração do PPA. 
 d) Ela contém os critérios e as formas de limitação de empenho, que devem ser 
analisados trimestralmente. 
 
5. A Administração Pública pode ser direta ou indireta. Tanto da forma direta quanto da 
forma indireta, a responsabilidade é do governo, e o controle dos recursos deve ser 
efetuado, para isso, deve-se acompanhar e fiscalizar. Quanto à administração direta, 
assinale a alternativa CORRETA: 
 a) A administração direta é decentralizada e pode ser exercida por pessoas distintas 
do Estado. 
 b) A administração direta é centralizada e pode ser exercida por pessoas distintas do 
Estado. 
 c) A administração direta é centralizada, o que a configura é que seja exercida pelos 
órgãos da própria pessoa política, que pode ser a União, Estados, Municípios e 
Distrito Federal. 
 d) A administração direta pode ser centralizada ou descentralizada, o que a configura 
é que seja exercida pelos órgãos da própria pessoa política, que pode ser a União, 
Estados, Municípios e Distrito Federal. 
 
6. Um dos princípios fundamentais dos controles internos é o confronto dos ativos com 
os registros. Sobre o objetivo dos registros, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Mensurar se os valores lançados foram calculados corretamente. 
 b) Verificar se os princípios fundamentais de contabilidade estão sendo seguidos. 
 c) Verificar se existe mais de uma pessoa com acesso aos ativos e aos registros. 
 d) Detectar desfalque de bens ou registro contábil inadequado. 
 
7. A principal função do Estado é prestar serviços públicos, dessa maneira, pode-se 
considerar que a sociedade será assistida de forma direta ou indiretamente nas suas 
necessidades, tais como: saúde, educação, segurança, entre outros. Para que os 
serviços sejam prestados, podem-se identificar as principais vias do Estado. Quais 
são elas? 
 a) Programa de Governo, Controle Interno e Políticas Públicas. 
 b) Projetos de Governo, Administração Pública e Políticas Públicas. 
 c) Políticas Públicas, Administração Pública e o Poder Legislativo. 
 d) Administração Pública, Políticas Públicas e Programa de Governo. 
 
8. Temos que observar que o auditor não possui responsabilidade sobre a prevenção e a 
detecção de falhas e/ou fraudes da gestão pública, mas possui responsabilidade, sim, 
no que tange à verificação dos registros das demonstrações contábeis, portanto, na 
obtenção de possíveis distorções relevantes causadas por erros e/ou fraudes. Nesse 
sentido, diante das responsabilidades do auditor, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É de sua responsabilidade tanto identificar como avaliar os riscos de distorção 
que sejam importantes em função de possíveis fraudes. 
( ) É de sua responsabilidade avaliar os riscos de controle que sejam importantes 
em função de possíveis erros da gestão governamental. 
( ) É de sua responsabilidade conseguir evidências de possíveis riscos que possam 
identificar algum tipo relevante de gestão que seja suspeita da má prática de uso de 
bens do Estado. 
( ) É de sua responsabilidade poder responder adequadamente perante fraudes ou 
suspeita destes que tenham sido identificadas durante a execução da auditoria. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V - F. 
 b) V - V - F - F. 
 c) V - F - V - F. 
 d) V - F - F - V. 
 
9. Um programa de auditoria interna visa identificar a conformidade dos processos em 
uma organização. Entre as etapas de preparaçãoe condução das atividades, 
representadas na figura abaixo, inclui-se a execução da auditoria, etapa em que são 
geradas as constatações da auditoria. Sobre o exposto, avalie as asserções a seguir e a 
relação proposta entre elas: 
 
I- O mapeamento de processos, ferramenta gerencial cuja finalidade é melhorar os 
processos existentes ou implementar novos processos, deve ser verificado durante 
um processo de auditoria. 
 
PORQUE 
 
II- A interação entre os processos deve alinhar-se ao escopo de certificação de uma 
empresa ou de seu sistema de gestão. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 
 a) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta 
da I. 
 b) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 c) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 d) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa 
correta da I. 
 
10. A auditoria é um processo de avaliação sistemática, a fim de verificar e certificar 
dados e informações. O processo de auditoria permite ajustar desalinhos e apontar 
para a organização e para os colaboradores pontos fortes e fracos. Existem diferentes 
tipos de auditoria e com objetivos delineados classificados de acordo com a 
necessidade apresentada. Com relação aos tipos de auditoria e seus objetivos, associe 
os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Auditoria interna. 
II- Auditoria operacional. 
III- Auditoria de sistemas. 
IV- Auditoria de cumprimento normativo ou compliance autid. 
V- Auditoria de gestão. 
 
( ) Análise dos planos e diretrizes da organização, buscando mensurar a eficiência 
do comando das operações em coerência aos planos e metas. 
( ) Avaliação sistemática da eficiência e eficácia das atividades e dos processos 
administrativos. 
( ) Revisão sistemática das transações operacionais e do sistema de controle 
internos. 
( ) Exames e avaliações da qualidade de sistema, visando otimizar a utilização dos 
recursos e minimizar riscos nos processos, garantir informações e dados confiáveis. 
( ) Verificação do cumprimento e observância de normas e procedimentos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - I - V - IV - III. 
 b) V - II - I - III - IV. 
 c) II - V - I - III - IV. 
 d) I - II - V - IV - III.