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1.O Princípio da Legalidade do direito de tributar está previsto no artigo 150, Inciso I, da CRFB/88, que descreve que ?sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça?. Baseado neste contexto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Devem estar previstos na própria lei que institui o tributo todos os aspectos pertinentes ao fato gerador do tributo. ( ) Existem alíquotas que podem ser alteradas por ato do Poder Executivo, sendo elas o II, IE e IPI. ( ) A Constituição permite essa exceção dos impostos que podem ser alterados em sua alíquota por ato do Poder Executivo, pois estes têm função parafiscal. ( ) Deve estar prevista para a criação de um tributo a observância do princípio da anterioridade e da noventena. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - V - F - V. b) V - V - F - V. c) F - F - V - F. d) V - F - V - F. 2. A competência tributária é prevista pela Constituição Federal, mas não criada por ela. É uma maneira de conferir as pessoas políticas o poder de criar tributos. Tal poder não é absoluto, ou seja, as pessoas políticas possuem limites para criar tributos e definir seu alcance. Sobre a classificação da competência tributária, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A competência privativa é exclusiva da União. ( ) A competência privativa é concedida a apenas uma pessoa política. ( ) A competência residual é compartilhada entre várias pessoas políticas. ( ) A competência comum permite a qualquer pessoa política criar tributos. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - V - F - V. b) V - F - V - F. c) F - V - F - F. d) V - F - V - V. 3. Dentre as limitações constitucionais ao poder de tributar, existem alguns princípios. Assinale a alternativa CORRETA que indica esses princípios: a) Princípio da legalidade, princípio da anterioridade e da noventena, princípio da isonomia, princípio da capacidade contributiva, princípio da vedação ao confisco. b) Princípio da união, princípio da legalidade, princípio da revalidação, princípio da vedação ao confisco, princípio jurídico. c) Princípio da isonomia, princípio tributário, princípio da legalidade, princípio da eficácia, princípio da capacidade tributária. d) Princípio da competência tributária, princípio da eficiência, princípio da legalidade, princípio da isonomia. 4. Na exclusão a constituição do crédito é evitada, sendo duas as situações possíveis: a isenção e a anistia. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A isenção prevista em contrato não é decorrente de lei que especifique as condições e requisitos exigidos para sua concessão. ( ) A isenção é prerrogativa atribuída para taxas e contribuições de melhoria. ( ) A anistia pode ser concedida em caráter geral e ilimitadamente às infrações da legislação relativa a determinado tributo. ( ) O instituto da anistia impede que o Fisco faça o lançamento de penalidades ligadas ao descumprimento das obrigações acessórias. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - V - F - F. b) F - F - F - V. c) V - F - V - F. d) F - V - F - F. 5. Aos impostos são aplicados o Princípio da Anterioridade e Noventena, que está previsto no art. 150, III, alíneas ?b? e "c" da Constituição Federal. Tais princípios se configuram como garantia ao contribuinte, pois compõem as cláusulas pétreas da CF, não podendo ser suprimidos nem através de emenda constitucional. Sobre a temática, analise as afirmativas a seguir: I- O Princípio da Anterioridade estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou ou aumentou. II- O Princípio da Noventena estabelece um prazo mínimo de 90 dias entre a criação ou aumento de um tributo e sua cobrança. III- Ao Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI - se aplica o Princípio da Anterioridade. IV- Ao Imposto de Renda - IR - se aplica o Princípio da Noventena. Assinale a alternativa CORRETA: a) As afirmativas II e III estão corretas. b) As afirmativas III e IV estão corretas. c) As afirmativas I e II estão corretas. d) As afirmativas I e IV estão corretas. 6. Uma das características da capacidade tributária é a precariedade, pois sua transferência a outras pessoas jurídicas pode ser revogada a qualquer tempo. A capacidade tributária é poder integrado ao ente tributante, seja esse a União, o Estado ou o município. Sobre esse contexto, analise as afirmativas a seguir: I- A capacidade tributária está caracterizada no poder para exigir e fiscalizar tributos. II- A capacidade tributária é atribuição legislativa, de índole política. III- A capacidade tributária é delegável. IV- A capacidade tributária é atribuição administrativa. Assinale a alternativa CORRETA: a) As afirmativas I, III e IV estão corretas. b) As afirmativas I, II e III estão corretas. c) As afirmativas I e II estão corretas. d) As afirmativas I, II e IV estão corretas. 7. O lançamento tributário é o procedimento administrativo que declarará existente a obrigação tributária, e, assim o fazendo, constituirá o crédito. Diante desta perspectiva, a possibilidade de alteração do lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo é possível mediante: a) Recurso tácito. b) Impugnação do sujeito passivo. c) Impugnação do sujeito ativo. d) Iniciativa do agente público. 8. Uma vez nascida a obrigação tributária, surge com ela o direito do Estado de cobrar o tributo do contribuinte. Esse direito se traduz no crédito tributário. Quanto à suspensão do crédito tributário, assinale a alternativa CORRETA: a) As reclamações ou recursos administrativos utilizados para suspensão do crédito tributário são os recursos do sujeito ativo na esfera administrativa, para reclamar a constituição de um crédito tributário. b) A moratória é uma espécie de suspensão do crédito tributário, podendo ser específica quando atinge determinada pessoa, ou coletiva quando atinge uma coletividade. c) O parcelamento é uma forma de suspender a exigibilidade do crédito, sendo que o crédito é extinto após seu parcelamento. d) A concessão de liminar é ato administrativo que pode determinar a suspensão da cobrança do crédito tributário, enquanto a constituição deste é discutida. 9. Quando tratamos sobre o Princípio da Anterioridade no Sistema Tributário Brasileiro, devemos observar suas duas vertentes: o da Anterioridade Anual (ou tão somente Anterioridade) e da Noventena (ou Anterioridade Mitigada ou Nonagesimal). Nesse sentido, o Princípio da Anterioridade estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou ou aumentou. Já a Noventena estabelece um prazo mínimo de 90 (noventa) dias entre a criação ou aumento de um tributo e sua cobrança. Destaca-se, contudo, que alguns impostos não se submetem ao Princípio da Anterioridade. Sobre esse imposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Impostos sobre câmbio e seguro; imposto extraordinário de guerra, imposto de renda para fins de majoração. ( ) Impostos sobre importação de produtos estrangeiros; produtos industrializados; operações de crédito. ( ) Impostos sobre exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados;propriedade de imóveis urbanos. ( ) Impostos sobre propriedade de imóveis urbanos e rurais. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - V - F - F. b) F - V - V - F. c) F - F - V - V. d) V - V - F - V. 10. José era casado com Cláudia, e ambos laboravam na mesma empresa, contudo, em funções distintas. Cláudia secretariava diretamente o diretor da empresa desde o ano de 2000, e recebia salário superior ao de José, que laborava no setor de compras, desde o ano de 2014. Ao estudar a disciplina de Legislação e Direito Tributário, José ficou intrigado pelo fato de sua esposa pagar mais imposto de renda do que ele. Sobre o que fundamenta tal cobrança, analise as sentenças a seguir: I- José paga menos IR devido ao princípio da capacidade contributiva, que é um desdobramento do princípio da isonomia. II- O princípio aplicado para justificar a cobrança do exemplo é o da anterioridade. III- Cláudia paga mais IR devido ao princípio da vedação ao confisco. IV- Tal cobrança a maior do IR de Cláudia decorre do princípio da capacidade contributiva. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I e III estão corretas. b) Somente a sentença III está correta. c) Somente a sentença II está correta. d) As sentenças I e IV estão corretas.
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