Auditoria e Controladoria OBJETIVA

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11/02/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Philipe Xavier Araujo Belo (1157186)
Disciplina: Auditoria e Controladoria (GFI08)
Avaliação: Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:444059) ( peso.:1,50)
Prova: 11098435
Nota da Prova: 8,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Quando se trata de auditor independente, a responsabilidade do trabalho está relacionada ao envolvimento de
interesses tanto dos sócios como dos acionistas da organização para que sejam protegidos e vigiados. O auditor
independente busca a veracidade das informações contábeis e patrimoniais, assim ele precisa zelar pelos
interesses múltiplos e intrincados na dinâmica patrimonial, bem como na proteção das informações da entidade.
Nesse sentido, são necessários alguns cuidados no desempenho das atividades de auditoria. Sobre esses
cuidados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Enquanto os trabalhos de auditoria estão em execução, é necessário realizar avaliações nesses locais.
( ) Antes de realizar alguma conclusão sobre fraudes, é necessário fazer a verificação, bem como a
comprovação.
( ) Os relatórios de auditoria devem ser revisados por outros membros da equipe antes da conclusão e entrega
final.
( ) É necessário registrar as deficiências conforme são encontradas, para que, no relatório de auditoria, possam
ser relatadas com exatidão de detalhe.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - V.
 b) V - F - V - F.
 c) V - V - V - V.
 d) F - V - V - F.
2. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da
empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação
constatada ao término do trabalho de auditoria. Os relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais.
Sobre esses tipos, associe os itens utilizando o código a seguir: 
I- Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa
ser melhorado ou o que necessita a correção no sistema de controle interno.
II- Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e cálculos dos itens não
reconhecidos no imobilizado.
III- Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em um determinado
assunto.
IV- Tem como finalidade atender à necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo ser apresentado
em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada.
( ) Relatórios finais analíticos. 
( ) Relatórios parciais.
( ) Relatórios finais sintéticos. 
( ) Relatórios especiais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - IV - I - III.
 b) I - IV - II - III.
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 c) II - I - III - IV.
 d) III - I - II - IV.
3. O auditor independente pode emitir alguns tipos de relatórios, por exemplo, com abstenção de opinião, neste caso,
isso ocorre devido à impossibilidade de obter evidências de auditoria apropriada e que sejam suficientes referente
a um único elemento das demonstrações contábeis. As situações incluem, EXCETO:
 a) Auditoria da totalidade das demonstrações contábeis para fins gerais elaboradas pela administração da
empresa em conformidade com as práticas contábeis adotadas no Brasil.
 b) Os possíveis efeitos referentes das impossibilidade na obtenção de evidências de auditoria que sejam
apropriadas bem como suficientes são considerados relevantes e generalizados para as demonstrações
contábeis
 c) O auditor não conseguiu encontrar evidências de auditoria adequada e suficiente referente às informações
financeiras de um determinado investimento do qual representa mais de 90% do patrimônio líquido da entidade.
 d) Os termos do trabalho do profissional de auditoria refletem a descrição da responsabilidade do auditor pelas
demonstrações contábeis.
4. Para que sejam desenvolvidos os trabalhos da auditoria com zelo e qualidade, o profissional auditor deve seguir e
cumprir as normas profissionais. Estas normas podem estar relacionadas à pessoa do auditor, à execução do seu
trabalho ou ao parecer do auditor externo. Cada uma observa e regulamenta pontos diferentes da área de
auditoria. São todas devidamente orientadas pelo órgão de classe. De acordo com essa premissa, assinale a
alternativa CORRETA que se refere às normas relativas à pessoa do auditor:
 a) A natureza pessoal e as qualificações técnicas do auditor, além das normas éticas e morais devem ser
respeitadas.
 b) A opinião do auditor deve ser através de pareceres, expressando a situação econômica e financeira.
 c) O planejamento da auditoria deve levar em conta a relevância, o risco de auditoria, a supervisão e o controle.
 d) Determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, dentre outros.
5. A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das transações,
procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade em que se considera a
técnica utilizada para verificação e confirmação quanto à veracidade das informações e dos registros contábeis
(CREPALDI, 2009). Quanto à conceitualização da auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para
as falsas:
( ) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial
implantado, com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
( ) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as
evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.
( ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis.
( ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa e que possam confirmar as
ações ilícitas que os gestores ou os próprios funcionários da empresa tenham tomado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo:Atlas, 2009.
 a) V - F - V - F.
 b) F - V - V - F.
 c) V - F - F - V.
 d) V - V - F - V.
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6. Quando emitido o relatório de auditoria, o conteúdo abordado deve contemplar as necessidades da organização.
Nesse sentido, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação
constatada ao término do trabalho de auditoria. Esses relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais.
Sobre esses tipos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Relatórios finais analíticos: tem como finalidade atender a necessidade de solucionar o problema de imediato,
podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada.
( ) Relatórios parciais: recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e
cálculos dos itens não reconhecidos no imobilizado.
( ) Relatórios finais sintéticos: elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da
empresa sobre o que precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno.
( ) Relatórios especiais: deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em
um determinado assunto.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - V.
 b) V - F - V - F.
 c) V - F - F - V.
 d) F - V - V - F.7. As informações registradas na Contabilidade podem contribuir para a apresentação da boa conduta da gestão
empresarial, e isso gera um reflexo positivo na opinião da sociedade em geral. No entanto, para se evitar que
algum gestor utilize de má fé o serviço da auditoria, o auditor possui determinada responsabilidade frente ao
serviço a ser realizado, ou que tenha sido realizado. No que concerne a essa responsabilidade, assinale a
alternativa CORRETA:
 a) Entende-se que a responsabilidade do trabalho do auditor está relacionada ao envolvimento dos interesses dos
sócios e acionistas da empresa, para que esses interesses sejam protegidos e vigiados.
 b) A responsabilidade do auditor está apenas em zelar pelos interesses na manutenção dos resultados
econômicos da empresa, ou seja, apenas na geração do lucro.
 c) A responsabilidade do auditor independente está voltada em atender às prerrogativas da continuidade da
empresa relacionada ao mercado de atuação.
 d) A responsabilidade do trabalho do auditor independente está em atentar para o fato de que este é apenas um
profissional liberal prestando serviços à gestão fiscal do governo, ou seja, deve corroborar com as boas práticas
de gestão fiscal e evitar problemas de sonegação de impostos.
8. Quando se trata do auditor independente, a responsabilidade do trabalho está relacionada com o envolvimento de
interesses tanto dos sócios como dos acionistas da organização para que sejam protegidos e vigiados. O auditor
independente busca a veracidade das informações contábeis e patrimoniais, assim, ele precisa zelar pelos
interesses múltiplos e intrincados na dinâmica patrimonial, bem como na proteção das informações da entidade.
Sobre alguns cuidados no desempenho das atividades de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA:
 a) Antes de realizar alguma conclusão sobre fraudes, é necessário fazer a verificação, bem como a comprovação.
 b) É necessário registrar as deficiências conforme forem sendo encontradas para que no relatório de auditoria
possam ser relatadas com exatidão de detalhe.
 c) Os relatórios de auditoria devem ser revisados somente pelo auditor responsável pelos trabalhos antes da
conclusão e entrega final.
 d) Quando os trabalhos de auditoria estiverem sendo executados, é necessário realizar avaliações nesses locais.
9. A auditoria é considerada um levantamento, estudo e avaliação sistemática das transações, procedimentos,
operações, rotinas e das demonstrações contábeis de uma entidade (CREPALDI, 2009). Para a verificação e
confirmação referente à veracidade dos registros e informações contábeis, o auditor utiliza algumas técnicas.
Sobre a auditoria, assinale a alternativa INCORRETA: 
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
 a) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial
implantado, com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
 b) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa e que possam confirmar as
ações ilícitas que os gestores ou inclusive os próprios funcionários da empresa tenham tomado.
11/02/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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 c) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as
evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.
 d) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis.
10. Dentro dos modelos de recomendações para relatório de auditoria de um balanço patrimonial, temos as contas do
grupo ativo imobilizado. Este grupo é de suma importância para controle da empresa, pois nas contas inseridas
neste grupo, encontram-se os valores registrados para as atividades operacionais da empresa. Sendo assim, sobre
algumas características a serem observadas na auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as
falsas:
( ) Controles patrimoniais sobre ativo fixo: a empresa precisa ter um controle do ativo imobilizado que visa
comprovar os bens, bem como identificar os custos com depreciação.
( ) Ativo permanente ? imobilização de despesas operacionais: algumas despesas podem ser imobilizadas,
quando, por exemplo, estas despesas estiverem relacionadas com manutenção de máquinas.
( ) Ativo imobilizado ? inventário físico: é preciso ter um inventário físico para comprovar a existência dos bens,
porém não é necessária a comprovação através de documentos.
( ) Sistema de controle patrimonial ainda não se encontra devidamente estruturado: caso a empresa esteja
implantando um sistema de controle do ativo imobilizado, o auditor poderá acompanhar as atividades para tirar
suas conclusões.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F - V.
 b) F - V - F - V.
 c) V - V - V - F.
 d) V - V - F - V.
Prova finalizada com 8 acertos e 2 questões erradas.