APS 7º Semestre Sistema LDP - exemplo

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Balanço Patrimonial Dezembro
			ATIVO		PASSIVO
			ATIVO CIRCULANTE		PASSIVO CIRCULANTE
			Caixa	R$ 68,000.00	Contas de Fornecedores a Pagar	R$ 61,444.64
			Contas a Receber	R$ 142,050.00	Salários e Comissões a Pagar	R$ 32,929.88
			Estoques de Produtos Acabados	R$ 21,040.00
			Estoques de Produtos em Processamento	R$ 0.00
			Estoques de Insumos	R$ 667.40
			TOTAL DO ATIVO CIRCULANTE	R$ 231,757.40	TOTAL DO PASSIVO CIRCULANTE	R$ 94,374.52
			ATIVO NÃO CIRCULANTE		PATRIMÔNIO LÍQUIDO
			IMOBILIZADO
			Instalações de Fábrica	R$ 379,200.00	Capital Social	R$ 480,000.00
			(-) Depreciação Acumulada	-R$ 31,600.00	Reservas de Lucros	R$ 136,982.88
			Equipamentos Escritório	R$ 144,000.00
			(-) Depreciação Acumulada	-R$ 12,000.00
			TOTAL DO ATIVO NÃO CIRCULANTE	R$ 479,600.00	TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO	R$ 616,982.88
			TOTAL DO ATIVO	R$ 711,357.40	TOTAL DO PASSIVO + PL	R$ 711,357.40
OR 1 - Orçamento de Vendas
						Preço de venda						Recebimento de Vendas						Vendas Dezembro
	PREVISÃO DE VENDAS 1º TRIMESTRE					ALFAZIN	BETAZON					ALFAZIN		BETAZON				ALFAZIN	BETAZON
	MESES	ALFAZIN	BETAZON		JAN	R$ 200.00	R$ 127.50	Inflação			JAN	30 dias	à prazo	50 % à vista	50% à prazo		Quantidade	225	1560
	JAN	240	1520		FEV	R$ 202.00	R$ 127.50	FEV	1%		FEV	30 dias	à prazo	51 % à vista	50% à prazo		Preço (R$)	R$ 198.00	R$ 125.00
	FEV	262	1650		MAR	R$ 203.50	R$ 127.50	MAR	0.74259%		MAR	30 dias	à prazo	52 % à vista	50% à prazo		Total	R$ 44,550.00	R$ 195,000.00
	MAR	276	1600
	ORÇAMENTO DE VENDAS
	DESCRIÇÃO				JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1º TRIMESTRE
	ALFAZIN
	Total de unidades Vendidas				240	262	276	778
	(x) Preço de Venda				R$ 200.00	R$ 202.00	R$ 203.50
	Receita Total de Vendas				R$ 48,000.00	R$ 52,924.00	R$ 56,166.0	R$ 157,090.0
	BETAZON
	Total de unidades Vendidas				1520	1650	1600	4770
	(x) Preço de Venda				R$ 127.50	R$ 127.50	R$ 127.50
	Receita Total de Vendas				R$ 193,800.00	R$ 210,375.00	R$ 204,000.00	R$ 608,175.00
	VENDAS TOTAIS GERAL				R$ 241,800.00	R$ 263,299.00	R$ 260,166.0	R$ 765,265.0
	ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS
	ALFAZIN				R$ 44,550.00	R$ 48,000.00	R$ 52,924.00	R$ 145,474.00			R$ 56,166.0
	BETAZON				R$ 194,400.00	R$ 202,087.50	R$ 207,187.50	R$ 603,675.00			R$ 102,000.00
	VENDAS TOTAIS				R$ 238,950.00	R$ 250,087.50	R$ 260,111.50	R$ 749,149.00
OR 2 - Orçamento de Produção
		JANEIRO
		Estoque Inicial (Quant.)			2 - Politica de Estoque Final:
		ALFAZIN	48		Pelos estoques finais existentes em dezembro passado, conforme ítem 1, observa-se que a política que a empresa vem praticando desde o ano passado é a de manter em estoque, ao final de cada período, o equivalente a 20% da previsão de vendas do período seguinte.
		BETAZON	304
		ABRIL			Para preencher a tabela do orçamento de produção, você deve calcular os estoques finais de ALFAZIN e BETAZON. Como você já dispõe das previsões de vendas para o primeiro trimestre (OR 01), considere que em abril espera-se vender 300 unidades de ALFAZIN e 1.600 unidades de BETAZON.
		Previsão de Venda (Quant.)
		ALFAZIN	300
		BETAZON	1600
		DESCRIÇÃO				JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1º TRIMESTRE
		ALFAZIN
		Total de unidades Vendidas				240	262	276	778
		(+) Estoque final desejado				53	56	60	60
		Total necessário para o período				293	318	336
		(-) Estoque Inicial disponivel				48	53	56	48
		Total a produzir no período				245	265	280	790
		BETAZON
		Total de unidades Vendidas				1520	1650	1600	4770
		(+) Estoque final desejado				330	320	320	320
		Total necessário para o período				1850	1970	1920
		(-) Estoque Inicial disponivel				304	330	320	304
		Total a produzir no período				1546	1640	1600	4786
OR 3 - Orçamento de Matéria Pri
		MATÉRIA-PRIMA	UNIDADE DE MEDIDA	ALFAZIN	BETAZON			O ALFAZIN é comercializado em embalagens plásticas de 5kg e o BETAZON em latas de 10kg. Os coeficientes técnicos de utilização de matéria-prima e embalagens para fabricação dos produtos são apresentados no quadro 2:
				SACO PLÁSTICO 5KG	LATA 10KG
		X	kg	2kg	--
		Y	kg	3kg	--
		W	kg	--	4kg
		Z	kg	--	6kg
		Embalagem Plástica	saco	1 saco	--
		Embalagem Lata	lata	--	1 lata
		DESCRIÇÃO				JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1º TRIMESTRE
		ALFAZIN
		Produção Necessária				245	265	280	790
		(x) Consumo (kg) de MP X para 1 ALFAZIN				2	2	2
		(=) Quantidade necessária de MP X				490	530	560	1580
		(x) Consumo (kg) de MP Y para 1 ALFAZIN				3	3	3
		(=) Quantidade necessária de MP Y				735	795	840	2370
		(x) Consumo (saco) de EMB. PLASTICA para 1 ALFAZIN				1	1	1
		(=) Quantidade necessária de EMBALAGEM PLASTICA				245	265	280	790
		BETAZON
		Produção Necessária				1546	1640	1600	4786
		(x) Consumo (kg) de MP W para 1 BETAZON				4	4	4
		(=) Quantidade necessária de MP W				6184	6560	6400	19144
		(x) Consumo (kg) de MP Z para 1 BETAZON				6	6	6
		(=) Quantidade necessária de MP Z				9276	9840	9600	28716
		(x) Consumo (lata) de EMB. PLASTICA para 1 BETAZON				1	1	1
		(=) Quantidade necessária de EMBALAGEM LATA				1546	1640	1600	4786
OR 4 - Orçamento de Compra MP
				Politica Para Estoque Final
				30%
															INSUMOS	PREÇO	PRAZO	PRAZO	CARACTERÍSTICAS
																UNITÁRIO	PAGTO	ENTREGA
															X	US$ 4,00	60% A VISTA + 40% MÊS SEGUINTE	Imediata início do mês	Importada ao câmbio do próprio mês da compra: janeiro ($1,80); fevereiro ($1,90); março ($2,00)
															Y	R$ 12.00	100% MÊS SEGUINTE	Imediata início do mês	Preço estável para o trimestre
															W	R$ 2.80	100% MÊS SEGUINTE	Imediata início do mês	Preço estável para o trimestre
															Z	R$ 6.00	30% A VISTA + 70% MÊS SEGUINTE	Imediata início do mês	Preço sobe para R$ 6,50 fev e mar
															Saco	R$ 0.20	100% A VISTA	Final do mês	Preço estável para o trimestre
															Lata	R$ 0.40	100% A VISTA	Final do mês	Preço estável para o trimestre
			DESCRIÇÃO				JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1º TRIMESTRE
			Matéria Prima X												Quadro 4: Quantidade Comprada E Preço Dos Insumos (Dezembro)
			Quantidade Necessária para Produção				490	530	560	1580
			(+) Estoque Final Desejado				147	159	168	168					MP X	MP Y	MP W	MP Z	SACO	LATA
			Total Necessário para o período				637	689	728						456	684	6,208	9,312	245	1,546
			(-) Estoque Inicial Disponivel				0	147	159	0					US$ 4,00	R$ 11.00	R$ 2.60	R$ 5.60	R$ 0.20	R$ 0.40
			Quantidade a ser Comprada				637	542	569	1748
			(x) Preço Unitário				R$ 7.20	R$ 7.60	R$ 8.00						R$ 3,192.00	R$ 7,524.00	R$ 16,140.80	R$ 52,147.20	R$ 49.00	R$ 618.40
			Valor Total da compra X				R$ 4,586.40	R$ 4,119.20	R$ 4,552.00	R$ 13,257.60				60% á vista	R$ 1,915.20
			Matéria Prima Y											40% a prazo	R$ 1,276.80
			Quantidade Necessária para Produção				735	795	840	2370				30% á vista				R$ 15,644.16
			(+) Estoque Final Desejado				221	239	252	252				70% á prazo				R$ 36,503.04
			Total Necessário para o período				956	1034	1092
			(-) Estoque Inicial Disponivel				0	221	239	0
			Quantidade a ser Comprada				956	813	853	2622
			(x) Preço Unitário				R$ 12.00	R$ 12.00	R$ 12.00
			Valor Total da compra Y				R$ 11,472.00	R$ 9,756.00	R$ 10,236.00	R$ 31,464.00
			Matéria Prima W
			Quantidade Necessária para Produção				6184	6560	6400	19144
			(+) Estoque Final Desejado				1856	1968	1920	1920
			Total Necessário para o período				8040	8528	8320
			(-) Estoque Inicial Disponivel				0	1856	1968	0
			Quantidade a ser Comprada				8040	6672	6352	21064
			(x) Preço Unitário				R$ 2.80	R$ 2.80	R$ 2.80
			Valor Total da compra W				R$ 22,512.00	R$ 18,681.60	R$ 17,785.60	R$ 58,979.20
			Matéria Prima Z
			Quantidade Necessária para Produção				9276	9840	9600	28716
			(+) Estoque Final Desejado				2783	2952	2880	2880
			Total Necessário para o período				12059	12792	12480
			(-) Estoque Inicial Disponivel				0	2783	2952	0
			Quantidade a ser Comprada				12059	10009	9528	31596
			(x) Preço Unitário				R$ 6.00	R$ 6.50	R$ 6.50
			Valor Total da compra Z				R$ 72,354.00	R$ 65,058.50	R$ 61,932.00R$ 199,344.50
			Embalagem Saco
			Quantidade Necessária para Produção				245	265	280	790
			(+) Estoque Final Desejado				265	280	300	300
			Total Necessário para o período				510	545	580
			(-) Estoque Inicial Disponivel				245	265	280	245
			Quantidade a ser Comprada				265	280	300	845
			(x) Preço Unitário				R$ 0.20	R$ 0.20	R$ 0.20
			Valor Total da compra Saco				R$ 53.00	R$ 56.00	R$ 60.00	R$ 169.00
			Embalagem Lata
			Quantidade Necessária para Produção				1546	1640	1600	4786
			(+) Estoque Final Desejado				1640	1600	1600	1600
			Total Necessário para o período				3186	3240	3200
			(-) Estoque Inicial Disponivel				1546	1640	1600	1546
			Quantidade a ser Comprada				1640	1600	1600	4840
			(x) Preço Unitário				R$ 0.40	R$ 0.40	R$ 0.40
			Valor Total da compra Lata				R$ 656.00	R$ 640.00	R$ 640.00	R$ 1,936.00
			MO - 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA										ABRIL
			MATÉRIA PRIMA X				R$ 4,028.64	R$ 4,306.08	R$ 4,378.88	R$ 12,713.60			R$ 1,820.80
			MATÉRIA PRIMA Y				R$ 7,524.00	R$ 11,472.00	R$ 9,756.00	R$ 28,752.00			R$ 10,236.00
			MATÉRIA PRIMA W				R$ 16,140.80	R$ 22,512.00	R$ 18,681.60	R$ 57,334.40			R$ 17,785.60
			MATÉRIA PRIMA Z				R$ 58,209.24	R$ 70,165.35	R$ 64,120.55	R$ 192,495.14			R$ 43,352.40
			EMBALAGEM SACO				R$ 53.00	R$ 56.00	R$ 60.00	R$ 169.00			R$ - 0
			EMBALAGEM LATA				R$ 656.00	R$ 640.00	R$ 640.00	R$ 1,936.00			R$ - 0
			TOTAIS COMPRA				R$ 86,611.68	R$ 109,151.43	R$ 97,637.03	R$ 293,400.14			R$ 73,194.80
OR 5 - Orçamento de Mão de Obra
			DESCRIÇÃO				JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1º TRIMESTRE					ALFAZIN
			ALFAZIN												1 unidade	0.5	Horas trabalhada
			Quantidade Total a Produzir				245	265	280	790					BETAZON
			(x) Coeficiente técn. Horas MOD				0.5	0.5	0.5						1 unidade	0.4	Horas trabalhada
			Total de Horas a Trabalhar				122.5	132.5	140	395
			(x) Custo hora MOD				R$ 10.80	R$ 10.80	R$ 10.80
			Custo Total MOD Alfazin				R$ 1,323.00	R$ 1,431.00	R$ 1,512.00	R$ 4,266.00					1ºTRIMESTRE
			BETAZON												MOD unit.	R$ 10.80
			Quantidade Total a Produzir				1546	1640	1600	4786
			(x) Coeficiente técn. Horas MOD				0.4	0.4	0.4
			Total de Horas a Trabalhar				618.4	656	640	1914.4					DEZEMBRO
			(x) Custo hora MOD				R$ 10.80	R$ 10.80	R$ 10.80						MOD unit.	R$ 10.60
			Custo Total MOD Betazon				R$ 6,678.72	R$ 7,084.80	R$ 6,912.00	R$ 20,675.52					MOD Total	R$ 7,788.88
			Custo total em MOD				R$ 8,001.72	R$ 8,515.80	R$ 8,424.00	R$ 24,941.52
			MO - 05B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA
			Pagamento de MOD				R$ 7,788.88	R$ 8,001.72	R$ 8,515.80	R$ 24,306.40
OR 06 - Orçament. Cus. Ind. Fa
													Quadro 5: Horas De MOD E CIFs Variáveis (Ano Anterior)
			DESCRIÇÃO				JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1º TRIMESTRE			HORAS DE MOD E CIFS VARIÁVEIS – ÚLTIMO TRIMESTRE ANO ANTERIOR
			Total de Horas de MOD utilizada				740.9	788.5	780	2309.4			ITENS / MESES		OUTUBRO	NOVEMBRO	DEZEMBRO	TOTAL
			(x) Taxa de Aplicação de CIFs Var.				R$ 5.90	R$ 5.90	R$ 5.90				Horas de MOD		585.2	680	734.8	2,000
			Total de CIFs Variáveis				R$ 4,371.31	R$ 4,652.15	R$ 4,602.00	R$ 13,625.46			CIFs Variáveis
			CIFs Fixos										Materiais Indiretos		R$ 643.72	R$ 748.00	R$ 808.28	R$ 2,200.00
			Depreciação				R$ 3,160.00	R$ 3,160.00	R$ 3,160.00	R$ 9,480.00			Energia Elétrica		R$ 1,688.30	R$ 1,961.80	R$ 2,119.90	R$ 5,770.00
			Manutenção				R$ 2,800.00	R$ 2,800.00	R$ 2,800.00	R$ 8,400.00			Manutenção		R$ 1,120.66	R$ 1,302.20	R$ 1,407.14	R$ 3,830.00
			Mão-de-Obra Indireta				R$ 3,500.00	R$ 3,500.00	R$ 3,500.00	R$ 10,500.00			Total de CIFs Variáveis		R$ 3,452.68	R$ 4,012.00	R$ 4,335.32	R$ 11,800.00
			Total de CIFs Fixos				R$ 9,460.00	R$ 9,460.00	R$ 9,460.00	R$ 28,380.00			Taxa para aplicação de CIFs Variáveis		(R$ 11.800,00/2.000 Horas MOD = R$ 5,90)
			TOTAL GERAL DE CIFs				R$ 13,831.31	R$ 14,112.15	R$ 14,062.00	R$ 42,005.46
			0R 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO
			ALFAZIN
			Total de unidade Produzidas				245	265	280				Quadro 6: Custos Fixos Mensais					Depreciação Método Linear
			Peso Unitário				5	5	5				CIFS FIXOS		VALOR			R$ 379,200.00	10	anos
			Peso Total de Produção				1225	1325	1400				Depreciação Maq. e Equip.		R$ 3,160.00		(Calcular)	R$ 37,920.00	1	ano
			BETAZON										Manutenção		R$ 2,800.00				12	meses
			Total de unidade Produzidas				1546	1640	1600				Mão-de-obra Indireta		R$ 3,500.00			R$ 3,160.00	1	mês
			Peso Unitário				10	10	10				Total de CIFs Fixos		R$ 9,460.00		(calcular)
			Peso Total de Produção				15460	16400	16000
			Peso Total de Produção do Período				16685	17725	17400
														Calculo % Kg 
			0R 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO												JAN	FEV	MAR	TOTAL
			ALFAZIN											ALFAZIN (horas)	1225	1325	1400	3950
			Taxa percentual de rateio (%)				7.34192	7.47532	8.04598					%	7.342	7.475	8.046
			CIFs Rateados para Alfazin				R$ 1,015.48	R$ 1,054.93	R$ 1,131.43					BETAZON (horas)	15460	16400	16000	47860
			BETAZON											%	92.658	92.525	91.954
			Taxa percentual de rateio (%)				92.65808	92.52468	91.95402					TOTAL (h) Mensais	16685	17725	17400	100%
			CIFs Rateados para Betazon				R$ 12,815.83	R$ 13,057.22	R$ 12,930.57
			0R 06D - CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA											MOI - Dezembro
			Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta				R$ 10,331.31	R$ 10,612.15	R$ 10,562.00	R$ 31,505.46				R$ 3,350.00
			(+) Mão-de-Obra Indireta Mês Anterior				R$ 3,350.00	R$ 3,500.00	R$ 3,500.00	R$ 10,350.00
			(-) Depreciação				-R$ 3,160.00	-R$ 3,160.00	-R$ 3,160.00	-R$ 9,480.00
			Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa				R$ 10,521.31	R$ 10,952.15	R$ 10,902.00	R$ 32,375.46
OR 07 - Orçam. Despesas de Vend
													Quadro 7: Valores Mensais Das Despesas Fixas
			DESCRÇÃO				JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1ºTRIMESTRE
			DESPESAS VARIÁVEIS										DESPESAS DE VENDAS FIXAS	VALOR MENSAL
			Nível de Atividades - Receita de Vendas				R$ 241,800.00	R$ 263,299.00	R$ 260,166.01	R$ 765,265.01			Propaganda	R$ 4,500.00
			Taxa de Comissionamento (2,0%)				2%	2%	2%				Salários de Vendedores	R$ 8,800.00
			Total de Comissões de Vendedores				R$ 4,836.00	R$ 5,265.98	R$ 5,203.32	R$ 15,305.30			Salários de Supervisores e Gerentes	R$ 4,600.00
			Nivel de Atividade - Unidade Vendidas				1760	1912	1876				Outras despesas de vendas	R$ 3,000.00
			Taxa por unidade vendida (1,20/unidade)				R$ 1.20	R$ 1.20	R$ 1.20				Total de Despesas Fixas	R$ 20,900.00
			Total de gatos com Frete				R$ 2,112.00	R$ 2,294.40	R$ 2,251.20	R$ 6,657.60
			Total de Despesas Variaveis				R$ 6,948.00	R$ 7,560.38	R$ 7,454.52	R$ 21,962.90
			DESPESAS DE VENDAS FIXAS										Exceto as comissões e salários de vendedores, supervisores e gerentes de vendas, que são pagos no mês seguinte, as demais despesas são pagas no próprio período em que ocorrem. Em dezembro, esses gastos com pessoal na área de vendas foram: comissões R$ 4.791,00, salários de vendedores R$ 8.600,00 e salários de supervisores e gerentes R$ 4.400,00, totalizando R$ 17.791,00.
			Propaganda				R$ 4,500.00	R$ 4,500.00	R$ 4,500.00	R$ 13,500.00
			Salário de Vendedores				R$ 8,800.00	R$ 8,800.00	R$ 8,800.00	R$ 26,400.00
			Salários de Supervisores e Gerente				R$ 4,600.00	R$ 4,600.00	R$ 4,600.00	R$ 13,800.00
			Outras despesas de vendas				R$ 3,000.00	R$ 3,000.00	R$ 3,000.00	R$ 9,000.00
			Total das Despesas Fixas				R$ 20,900.00	R$ 20,900.00	R$ 20,900.00	R$ 62,700.00
			Total Geral de Despeas de Vendas				R$ 27,848.00	R$ 28,460.38	R$ 28,354.52	R$ 84,662.90
			OR 08B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA
			Depesas de Vendas sem Com. E Salários				R$ 9,612.00	R$9,794.40	R$ 9,751.20	R$ 29,157.60
			(+) Comissões e Salários Mês Anterior				R$ 17,791.00	R$ 18,236.00	R$ 18,665.98	R$ 54,692.98
			Total de Desp. Vendas p/ Fluxo de Caixa				R$ 27,403.00	R$ 28,030.40	R$ 28,417.18	R$ 83,850.58
OR 08 - Orçam. das Despesas Ad 
												Quadro 8: Valores Das Despesas Administrativas Fixas
		DESCRÇÃO				JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1ºTRIMESTRE
		Salário Pessoal Administrativo				R$ 4,200.00	R$ 4,200.00	R$ 4,200.00	R$ 12,600.00			DESPESAS ADMINISTRATIVAS FIXAS	VALOR MENSAL
		Aluguel Escritório				R$ 3,200.00	R$ 3,200.00	R$ 3,200.00	R$ 9,600.00			Salários Pessoal Administrativo	R$ 4,200.00
		Suprimentos de Escritório				R$ 2,600.00	R$ 2,600.00	R$ 2,600.00	R$ 7,800.00			Aluguel Escritório	R$ 3,200.00
		Outras despesas Administrativas				R$ 1,500.00	R$ 1,500.00	R$ 1,500.00	R$ 4,500.00			Suprimentos Escritório	R$ 2,600.00
		Depreciação de móvieis e equipamentos				R$ 1,200.00	R$ 1,200.00	R$ 1,200.00	R$ 3,600.00			Outras despesas Administrativas	R$ 1,500.00
		Total Geral das Despesas Administrativas				R$ 12,700.00	R$ 12,700.00	R$ 12,700.00	R$ 38,100.00			Depreciação Equipamentos Escritório	R$ 1,200.00
												Total de Despesas Fixas	R$ 12,700.00
		OR 08B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA
		Total das Despesas Adm. Sem Salários				R$ 8,500.00	R$ 8,500.00	R$ 8,500.00	R$ 25,500.00				Depreciação
		(+) Salários Mês Anterior				R$ 4,000.00	R$ 4,200.00	R$ 4,200.00	R$ 12,400.00				R$ 144,000.00
		(-) Depreciação de Móveis e Equipament.				-R$ 1,200.00	-R$ 1,200.00	-R$ 1,200.00	-R$ 3,600.00				10	anos
		Total de Desp. Adms p/ Fluxo de Caixa				R$ 11,300.00	R$ 11,500.00	R$ 11,500.00	R$ 34,300.00				R$ 14,400.00	ao ano
													12	meses
													R$ 1,200.00	ao mês
OR 09 - Orçam. Custo Prod.. Aca
		OR 09A - ORÇAMENTO DOS CUSTOS DOS ESTOQUES DE INSUMOS (MP E EMBALAGENS)
		MATÉRIA PRIMA X	Entradas			Saídas			Saldo				OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
			Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor		ALFAZIN				JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO
		Saldo Inicial							- 0	- 0	- 0		Custo de Estoque Inicial (MP e Embalagem)				R$ 49.00	R$ 3,763.40	R$ 4,118.83
		Recebimento Compras Janeiro	637	7.20	4,586.40				637	R$ 7.200000	R$ 4,586.40		(+) Compras (MP e Embalagens)				R$ 16,111.40	R$ 13,931.20	R$ 14,848.00
													(=) MP e Embalagem Disponivel p/ Consumo do Período				R$ 16,160.40	R$ 17,694.60	R$ 18,966.83
		Transf. p/produção Janeiro				490	7.200000	R$ 3,528.00	147	R$ 7.200000	R$ 1,058.40		(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens)				R$ 3,763.40	R$ 4,118.83	R$ 4,410.19
													(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período				R$ 12,397.00	R$ 13,575.77	R$ 14,556.64
		Recebimento Compras Feveriero	542	7.60	4,119.20				689	R$ 7.514659	R$ 5,177.60		(+) Custo de Mão-de-Obra Direta no Período				R$ 1,323.00	R$ 1,431.00	R$ 1,512.00
													(+) Custos Indiretos de Fabricação				R$ 1,015.48	R$ 1,054.93	R$ 1,131.43
		Transf. p/produção Fevereiro				530	7.514659	R$ 3,982.77	159	R$ 7.514659	R$ 1,194.83		Total do Custo de Produção do Período				R$ 14,735.48	R$ 16,061.70	R$ 17,200.07
													(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento				R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0
		Recebimento Compras Março	569	8.00	4,552.00				728	R$ 7.893998	R$ 5,746.83		(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento				R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0
													(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA				R$ 14,735.48	R$ 16,061.70	R$ 17,200.07
		Transf. p/produção Março				560	7.893998	R$ 4,420.64	168	R$ 7.893998	R$ 1,326.19		Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período				R$ 60.144816	R$ 60.610189	R$ 61.428821
													BETAZON				JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO
		MATÉRIA PRIMA Y	Entradas			Saídas			Saldo				Custo de Estoque Inicial (MP e Embalagem)				R$ 618.40	R$ 22,550.80	R$ 25,017.29
			Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor		(+) Compras (MP e Embalagens)				R$ 95,522.00	R$ 84,380.10	R$ 80,357.60
		Saldo Inicial							- 0	- 0	- 0		(=) MP e Embalagem Disponivel p/ Consumo do Período				R$ 96,140.40	R$ 106,930.90	R$ 105,374.89
		Recebimento Compras Janeiro	956	12.00	11,472.00				956	R$ 12.000000	R$ 11,472.00		(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens)				R$ 22,550.80	R$ 25,017.29	R$ 24,661.90
													(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período				R$ 73,589.60	R$ 81,913.61	R$ 80,712.998
		Transf. p/produção Janeiro				735	12.000000	R$ 8,820.00	221	R$ 12.000000	R$ 2,652.00		(+) Custo de Mão-de-Obra Direta no Período				R$ 6,678.72	R$ 7,084.80	R$ 6,912.00
													(+) Custos Indiretos de Fabricação				R$ 12,815.83	R$ 13,057.22	R$ 12,930.57
		Recebimento Compras Feveriero	813	12.00	9,756.00				1,034	R$ 12.000000	R$ 12,408.00		Total do Custo de Produção do Período				R$ 93,084.15	R$ 102,055.63	R$ 100,555.56
													(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento				R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0
		Transf. p/produção Fevereiro				795	12.000000	R$ 9,540.00	239	R$ 12.000000	R$ 2,868.00		(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento				R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0
													(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA				R$ 93,084.15	R$ 102,055.63	R$ 100,555.56
		Recebimento Compras Março	853	12.00	10,236.00				1,092	R$ 12.000000	R$ 13,104.00		Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período				R$ 60.209670	R$ 62.229043	R$ 62.847225
		Transf. p/produção Março				840	12.000000	R$ 10,080.00	252	R$ 12.000000	R$ 3,024.00
		MATÉRIA PRIMA W	Entradas			Saídas			Saldo
			Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor
		Saldo Inicial							- 0	- 0	- 0
		Recebimento Compras Janeiro	8,040	2.80	22,512.00				8,040	R$ 2.800000	R$ 22,512.00
		Transf. p/produção Janeiro				6,184	2.800000	R$ 17,315.20	1,856	R$ 2.800000	R$ 5,196.80
		Recebimento Compras Feveriero	6,672	2.80	18,681.60				8,528	R$ 2.800000	R$ 23,878.40
		Transf. p/produção Fevereiro				6,560	2.800000	R$ 18,368.00	1,968	R$ 2.800000	R$ 5,510.40
		Recebimento Compras Março	6,352	2.80	17,785.60				8,320	R$ 2.800000	R$ 23,296.00
		Transf. p/produção Março				6,400	2.800000	R$ 17,920.00	1,920	R$ 2.800000	R$ 5,376.00
		MATÉRIA PRIMA Z	Entradas			Saídas			Saldo
			Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor
		Saldo Inicial							- 0	- 0	- 0
		Recebimento Compras Janeiro	12,059	6.00	72,354.00				12,059	R$ 6.000000	R$ 72,354.00
		Transf. p/produção Janeiro				9,276	6.000000	R$ 55,656.00	2,783	R$ 6.000000	R$ 16,698.00
		Recebimento Compras Feveriero	10,009	6.50	65,058.50				12,792	R$ 6.391221	R$ 81,756.50
		Transf. p/produção Fevereiro				9,840	6.391221	R$ 62,889.62	2,952	R$ 6.391221	R$ 18,866.88
		Recebimento Compras Março	9,528	6.50	61,932.00				12,480	R$ 6.474270	R$ 80,798.88
		Transf. p/produção Março				9,600	6.474270	R$ 62,152.99	2,880	R$ 6.474270	R$ 18,645.90
		EMBALAGEM PLASTICO	Entradas			Saídas			Saldo
			Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor
		Saldo Inicial							245	R$ 0.200000	R$ 49.00
		Recebimento Compras Janeiro	265	0.20	53.00				510	R$ 0.200000	R$ 102.00
		Transf. p/produção Janeiro				245	0.200000	R$ 49.00	265	R$ 0.200000	R$ 53.00
		Recebimento Compras Feveriero	280	0.20	56.00				545	R$ 0.200000	R$ 109.00
		Transf. p/produção Fevereiro				265	0.200000	R$ 53.00	280	R$ 0.200000	R$ 56.00
		Recebimento Compras Março	300	0.20	60.00				580	R$ 0.200000	R$ 116.00
		Transf. p/produção Março				280	0.200000	R$ 56.00300	R$ 0.200000	R$ 60.00
		EMBALAGEM LATA	Entradas			Saídas			Saldo
			Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor
		Saldo Inicial							1,546	R$ 0.400000	R$ 618.40
		Recebimento Compras Janeiro	1,640	0.40	656.00				3,186	R$ 0.400000	R$ 1,274.40
		Transf. p/produção Janeiro				1,546	0.400000	R$ 618.40	1,640	R$ 0.400000	R$ 656.00
		Recebimento Compras Feveriero	1,600	0.40	640.00				3,240	R$ 0.400000	R$ 1,296.00
		Transf. p/produção Fevereiro				1,640	0.400000	R$ 656.00	1,600	R$ 0.400000	R$ 640.00
		Recebimento Compras Março	1,600	0.40	640.00				3,200	R$ 0.400000	R$ 1,280.00
		Transf. p/produção Março				1,600	0.400000	R$ 640.00	1,600	R$ 0.400000	R$ 640.00
OR 10 - Orç. Custo P. vendido
		OR 10A - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS - CALCULO EST. FINAL PROD. ACABADOS
		ALFAZIN	Entradas			Saídas			Saldo
			Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor
		Saldo Inicial de PA							48	71.00	3,408.00
		Recebimento Produção Janeiro	245	60.144816	14,735.48				293	R$ 61.923140	R$ 18,143.48
		Vendas Janeiro				240	61.923140	R$ 14,861.55	53	R$ 61.923140	R$ 3,281.93
		Recebimento Produção Feveriero	265	60.610189	16,061.70				318	R$ 60.829025	R$ 19,343.63
		Vendas Fevereiro				262	60.829025	R$ 15,937.20	56	R$ 60.829025	R$ 3,406.43
		Recebimento Produção Março	280	61.428821	17,200.07				336	R$ 61.328869	R$ 20,606.50
		Vendas Março				276	61.328869	R$ 16,926.77	60	R$ 61.328869	R$ 3,679.73
		BETAZON	Entradas			Saídas			Saldo
			Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor
		Saldo Inicial de PA							304	58.00	17,632.00
		Recebimento Produção Janeiro	1,546	60.209670	93,084.15				1,850	R$ 59.846568	R$ 110,716.15
		Vendas Janeiro				1520	59.846568	R$ 90,966.78	330	R$ 59.846568	R$ 19,749.37
		Recebimento Produção Feveriero	1,640	62.229043	102,055.63				1970	R$ 61.829949	R$ 121,805.00
		Vendas Fevereiro				1650	61.829949	R$ 102,019.42	320	R$ 61.829949	R$ 19,785.58
		Recebimento Produção Março	1,600	62.847225	100,555.56				1920	R$ 62.677677	R$ 120,341.14
		Vendas Março				1600	62.677677	R$ 100,284.28	320	R$ 62.677677	R$ 20,056.86
OR 11 - DRE
		DESCRÇÃO				JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1ºTRIMESTRE
		Vendas Totais				R$ 241,800.00	R$ 263,299.00	R$ 260,166.00	R$ 765,265.00
		Vendas Alfazin				R$ 48,000.00	R$ 52,924.00	R$ 56,166.00	R$ 157,090.00
		Vendas Betazon				R$ 193,800.00	R$ 210,375.00	R$ 204,000.00	R$ 608,175.00
		(-) Custo dos Produtos Vendidos - CPV				-R$ 105,828.33	-R$ 117,956.62	-R$ 117,211.05	-R$ 340,996.00
		CPV Alfazin				-R$ 14,861.55	-R$ 15,937.20	-R$ 16,926.77	-R$ 47,725.52
		CPV Betazon				-R$ 90,966.78	-R$ 102,019.42	-R$ 100,284.28	-R$ 293,270.48
		(=) Lucro Bruto				R$ 135,971.67	R$ 145,342.38	R$ 142,954.95	R$ 424,269.00
		(-) Despesas de Vendas				-R$ 27,848.00	-R$ 28,460.38	-R$ 28,354.52	-R$ 84,662.90
		(-) Despesas Administrativas				-R$ 12,700.00	-R$ 12,700.00	-R$ 12,700.00	-R$ 38,100.00
		(=) Lucro/Prejuizo Operacional				R$ 95,423.67	R$ 104,182.00	R$ 101,900.43	R$ 301,506.10
OR 12 - BALANÇO PATRIMONIAL
		ATIVO		PASSIVO
		ATIVO CIRCULANTE		PASSIVO CIRCULANTE
		Caixa	R$ 348,916.42	Contas de Fornecedores a Pagar	R$ 73,194.80
		Contas a Receber	R$ 158,166.00	Salários e Comissões a Pagar	R$ 34,727.32
		Estoques de Produtos Acabados	R$ 23,736.59
		Estoques de Produtos em Processamento	R$ - 0
		Estoques de Insumos	R$ 29,072.09
		TOTAL DO ATIVO CIRCULANTE	R$ 559,891.10	TOTAL DO PASSIVO CIRCULANTE	R$ 107,922.12
		ATIVO NÃO CIRCULANTE		PATRIMÔNIO LÍQUIDO
		IMOBILIZADO
		Instalações de Fábrica	R$ 379,200.00	Capital Social	R$ 480,000.00
		(-) Depreciação Acumulada	-R$ 41,080.00	Reservas de Lucros	R$ 438,488.98
		Equipamentos Escritório	R$ 144,000.00
		(-) Depreciação Acumulada	-R$ 15,600.00
		TOTAL DO ATIVO NÃO CIRCULANTE	R$ 466,520.00	TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO	R$ 918,488.98
		TOTAL DO ATIVO	R$ 1,026,411.10	TOTAL DO PASSIVO + PL	R$ 1,026,411.10
Razonetes 1ºTrimestre
		Ativo Circulante
									Estoques de Produtos Acabados			Estoques de Produtos em Processamento			Estoques de Insumos
			Caixa			Contas a Receber
		S.I	R$ 68,000.00		S.I	R$ 142,050.00	R$ 142,050.00	E.I	R$ 21,040.00	R$ 274,049.02		R$ 276,745.61	R$ 276,745.61	S.I	R$ 667.40	R$ 276,745.61
			R$ 238,950.00			R$ 158,166.00			R$ 276,745.61						R$ 305,150.30
			R$ 250,087.50						R$ 297,785.61			0			R$ 305,817.70
			R$ 260,111.50					E.F	R$ 23,736.59
			R$ 817,149.00	R$ 468,232.58											R$ 29,072.09
		S.F	R$ 348,916.42
		Ativo Não Circulante
						(-) Depreciação Acumulada			Equipamentos Escritório			(-) Depreciação Acumulada
			Instalações de Fábrica						R$ 144,000.00
			R$ 379,200.00				-R$ 31,600.00						-R$ 12,000.00
							-R$ 9,480.00						-3600
							-R$ 41,080.00						-R$ 15,600.00
		Passivo Circulante
			Contas de Fornecedores a Pagar			Salários e Comissões a Pagar
			R$ 61,444.64	R$ 61,444.64		R$ 32,929.88	R$ 32,929.88
							R$ 8,424.00
							R$ 3,500.00
				R$ 73,194.80			R$ 5,203.32
							R$ 8,800.00
							R$ 4,600.00
							R$ 4,200.00
							R$ 34,727.32
		Passivo Não Circulante
		Patrimônio Líquido
			Capital Social			Reservas de Lucros
				R$ 480,000.00			R$ 136,982.88
							R$ 301,506.10	DRE
							R$ 438,488.98