Introdução ao Direito Tributário EAD 2019

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Introdução ao Direito Tributário-UB-201901
Aula 1
Noções Preliminares de Direito Tributário – Parte I
1) Sabendo que a origem do tributo antecede a própria existência do Estado Nação, do conceito de bem-estar social, e dos tratados internacionais econômicos, quanto ao tributo, é CORRETO afirmar que teve:
b) sua origem vinculada às oferendas feitas aos deuses pela colheita. 
RESPOSTA CORRETA
A origem do tributo advém da oferta de parte da colheita como forma de agradecimento aos deuses. 
2) O Princípio da Legalidade é importante para a consolidação do Estado Democrático de Direito. Sabendo disso, quanto ao tributo, é CORRETO afirmar que tem natureza
c) contributiva, com previsão legal para ser exigível.
RESPOSTA CORRETA
O tributo tem natureza de contribuição e decorre de lei, pois cada indivíduo contribui de acordo com sua capacidade e de acordo com o estabelecido em lei.
3) No mundo contemporâneo, o Estado assume a obrigação de fazer a distribuição de renda, de manter políticas públicas de desenvolvimento humano e propiciar a inserção social. Assim, quanto ao tributo, é CORRETO afirmar que tem como objetivo contemporâneo:
a) a manutenção da Máquina do Estado e a busca do equilíbrio social através de políticas públicas.
RESPOSTA CORRETA
O objetivo contemporâneo do tributo é custear a Máquina Pública do Estado e possibilitar que este exerça políticas públicas capazes de propiciarem o equilíbrio social.
4) Sabendo que o tributo é exigido de toda e qualquer pessoa que tenha capacidade contributiva, é CORRETO afirmar que o tributo é:
e) prestação pecuniária obrigatória, originada em lei, que não constitui sanção e é vinculada à Administração Pública.
RESPOSTA CORRETA
O tributo é uma prestação pecuniária obrigatória, originada em lei. No Brasil, por exemplo, há as leis que estabelecem o IR, IPVA, IPTU etc.
5) Se o tributo tem como fim o equilíbrio social e a manutenção da “máquina pública”, é CORRETO afirmar que o tributo é:
c) vinculado à Administração Pública.
RESPOSTA CORRETA
Só existe tributo público, não existe tributo privado.
Aula 2
Noções Preliminares de Direito Tributário – Parte II
1) Assinale a alternativa que indica o princípio constitucional que permite que o imposto incida somente sobre o quanto for aditado ao preço referente à operação anterior (valor agregado), abatendo-se, contudo, o imposto pago sobre os componentes do produto final, evitando que toda a cadeia seja onerada.
d) Não cumulatividade.
RESPOSTA CORRETA
É o Princípio do Direito Tributário que visa não onerar a cadeia produtiva que, por consequência, oneraria o consumo.
2) Na monarquia, o rei criava tributos de acordo com suas necessidades. Hoje, o contribuinte possui direitos e garantias regidos pela Constituição da República, não estando o mesmo sujeito à vontade de terceiros, mas sim de toda a sociedade. O princípio constitucional tributário da reserva da lei garante que:
b) Os tributos só podem ser instituídos ou aumentados através de lei.
RESPOSTA CORRETA
Princípio da legalidade: os tributos só podem ser instituídos ou aumentados através de lei.
3) O princípio que visa preservar a arrecadação tributária de forma harmônica entre as três entidades políticas e a coexistência autônoma e independente dessas atividades é:
d) Imunidade recíproca.
RESPOSTA CORRETA
A imunidade recíproca representa garantia de harmonia entre os entes federados, e de suas autonomias financeiras, na medida em que impede a cobrança de impostos sobre os patrimônios, rendas e serviços uns dos outros.
4) A chamada imunidade tributária:
b) Não pode ser concedida pela União em relação a tributos estaduais e municipais.
RESPOSTA CORRETA
Cada ente federativo (União, Estados Membros, Municípios e Distrito Federal) têm suas próprias competências tributárias quanto à instituição de tributos.
5) Assinale a alternativa que indica os tributos que devem, sempre que possível, ter caráter pessoal, assim como ser graduados de acordo com a capacidade econômica do contribuinte.
c) Impostos.
RESPOSTA CORRETA
São graduados de acordo com a capacidade econômica do contribuinte, de forma a possibilitar a aplicabilidade do princípio da capacidade contributiva.
Aula 3
Tipos de Tributos – Parte I
 1) Considere que, em determinada autarquia estadual cuja finalidade essencial seja a prestação de serviços à população mediante pagamento de tarifas pelos beneficiários, a prestação dos serviços não configure exploração de atividade econômica regida pelas normas aplicáveis e empreendimentos privados. Nesse caso a autarquia:
a) Deve pagar as contribuições sociais de natureza previdenciária sobre folhas de salários de empregados regidos pela Consolidação das Leis do Trabalho (CLT).
2) A importância paga pelos usuários de nossas rodovias a título de pedágio qualifica-se como:
d) Tarifa.
3) Em relação a instituição de cobrança de taxas, é CORRETO afirmar:
d) É constitucional a adoção, no cálculo do valor de taxa, de um ou mais elementos da base de cálculo própria de determinado imposto, desde que não haja integral identidade entre uma base e outra.
4) Os serviços públicos justificadores da cobrança de taxa são
c) sempre específicos e divisíveis.
5) Se um indivíduo é notificado a pagar um tributo, por natureza não vinculado, é CORRETO afirmar que essa exigência é um(a):
a) Imposto
Aula 4 
Tipos de Tributos – Parte II
1) (FCC, 2014 - adaptada). Pelo serviço público de fornecimento de água tratada de forma compulsória pelo ente federado diretamente
d) é devido o tributo taxa, pela prestação efetiva do serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição, desde que instituída por lei.
RESPOSTA CORRETA
Nos termos do artigo 145 da CF, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: [...] II - taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos à sua disposição.
2) (FCC, 2014 – adaptada). É taxa decorrente da prestação de serviço público passível de ser validamente cobrada:
b) custas processuais.
RESPOSTA CORRETA
Trata-se de serviço posto à disposição do contribuinte de forma indivisível.
3) Exercida de forma regular, a atividade da administração pública que, limitando ou disciplinando direito, interesse ou liberdade, regula a prática de ato ou abstenção de fato em razão de interesse público concernente à segurança, à higiene, à ordem, aos costumes, à disciplina da produção e do mercado, ao exercício de atividades econômicas dependentes de concessão ou autorização do poder público ou ao respeito à propriedade e aos direitos individuais ou coletivos, autoriza a cobrança de:
c) Taxa.
RESPOSTA CORRETA
Nos termos do artigo 145, II, CF/88, poderão ser instituídas taxas em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos à sua disposição.
4) Em relação a taxas e preços públicos, podemos entender que:
a) As taxas, diferentemente dos preços públicos, são compulsórias e condicionam-se ao princípio da anterioridade.
RESPOSTA CORRETA
Todo tributo é compulsório.
5 Consideram-se divisíveis os serviços públicos justificadores da cobrança de taxas quando:
c)forem suscetíveis de utilização, separadamente pelos usuários
RESPOSTA CORRETA
Consideram-se divisíveis os serviços públicos justificadores da cobrança de taxas quando forem suscetíveis de utilização, separadamente, pelos usuários.
Aula 5 
Tipos de Tributos – Parte III
1) De acordo com o CTN, NÃO é contribuinte do Imposto de Produto Industrializado (IPI):
e) O fazendeiro-parceiro na produção pecuária.
RESPOSTA CORRETA
Segundo artigo 51 do CTN, são contribuintes do IPI os seguintes:
I - o importador ou quem a lei a ele equiparar;
II - o industrial ou quem a lei a ele equiparar;
III - o comerciante de produtos sujeitos ao imposto que os forneça aos contribuintes definidos no inciso anterior;
IV- o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão.
2 Relativamente ao imposto sobre a renda é INCORRETO afirmar que:
c) Terá sua incidência vinculada à denominação da receita ou do rendimento, à localização, à condição jurídica ou à nacionalidade da fonte.
RESPOSTA CORRETA
A incidência de IR independe da denominação da receita ou do rendimento, à localização, à condição jurídica ou à nacionalidade da fonte.
3) (ESAF, 2012). De acordo com a jurisprudência do Superior Tribunal de Justiça sobre o Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana (IPTU), de competência dos Municípios e do Distrito Federal, é INCORRETO afirmar que:
d) É defeso a revisão do lançamento de IPTU referente a imóvel cujo padrão de acabamento considerado seja diferente da realidade, pois neste caso o lançamento complementar decorreria de um simples erro de fato, que não ensejaria a revisão da cobrança.
RESPOSTA CORRETA
O artigo 149, VIII, do CTN, prevê a revisão do tributo quando deva ser apreciado fato não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento anterior.
4) (ESAF, 2014). Considere a situação hipotética narrada: “João dos Santos trabalhou, de 1990 a 2012, na Centro-Oeste Caboclo S.A., a qual, tanto João quanto os demais empregados contribuíram, durante todo o período do contrato de trabalho de João, para plano privado de previdência complementar, especialmente instituído em prol desses trabalhadores. Em 2013, João se aposentou pelo regime geral de Previdência Social, ao tempo em que se desligou do plano privado de previdência complementar, momento em que dele recebeu verba relativa a resgate.” De acordo com a legislação tributária em vigor, é CORRETO afirmar que:
b) João tem direito a excluir da incidência do IR a parcela do valor de resgate que corresponder às contribuições por ele vertidas à Previdência Privada entre 1990 e 1995.
RESPOSTA CORRETA
O valor de resgate de contribuições de Previdência Privada, cujo ônus tenha sido da pessoa física, recebido por ocasião de seu desligamento do plano de benefício da entidade, que corresponder às parcelas de contribuições efetuadas no período de 1º de janeiro de 1989 a 31 de dezembro de 1995.
5) (ESAF, 2014). Em decorrência de condenação transitada em julgado em seu favor, em 2012, pela Justiça Federal, Maria Lúcia recebeu, em 2013, quantia relativa ao pagamento de pensões que deveria ter recebido durante os meses de junho de 2008 a julho de 2011. De acordo com a legislação tributária, assinale a opção CORRETA.
d) Maria Lúcia deve ter sofrido retenção do IR no momento do recebimento dessa quantia, calculado mediante utilização de tabela progressiva, resultante da multiplicação da quantidade de meses relativos à pensão em atraso pelos valores constantes da tabela progressiva mensal correspondente ao mês de recebimento.
RESPOSTA CORRETA
Art. 12-A da Lei nº 7.713/98. Os rendimentos recebidos acumuladamente e submetidos à incidência do imposto sobre a renda com base na tabela progressiva, quando correspondentes a anos-calendário anteriores ao do recebimento, serão tributados exclusivamente na fonte, no mês do recebimento ou crédito, em separado dos demais rendimentos recebidos no mês.