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Caderno Esquematizado - DIREITO TRIBUTÁRIO - 2020

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1.1.1. 
 
 
CS – TRIBUTÁRIO 2020.1 1 
 
APRESENTAÇÃO................................................................................................................................ 9 
SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTÁRIO ................................................................................... 10 
1. CONSIDERAÇÕES INICIAIS ..................................................................................................... 10 
2. CONCEITO ................................................................................................................................. 10 
3. FUNÇÃO DA CONSTITUIÇÃO FEDERAL EM MATÉRIA TRIBUTÁRIA ................................. 10 
 DISCRIMINAÇÃO DE COMPETÊNCIAS TRIBUTÁRIAS .................................................. 11 
 CLASSIFICAÇÃO DE TRIBUTOS ...................................................................................... 13 
 DEFINIÇÃO DA REGRA MATRIZ DAS ESPÉCIES E SUBESPÉCIES TRIBUTÁRIAS ... 15 
 LIMITAÇÃO AO PODER DE TRIBUTAR ........................................................................... 16 
 DELIMITAÇÃO DA REPARTIÇÃO DAS RECEITAS TRIBUTÁRIAS ................................ 16 
3.5.1. Art. 157 da CF – Estados e Distrito Federal................................................................ 16 
3.5.2. Art. 158 da CF – Municípios ........................................................................................ 17 
3.5.3. Art. 159 da CF .............................................................................................................. 18 
3.5.4. Art. 160 da CF .............................................................................................................. 19 
3.5.5. Art. 161 da CF .............................................................................................................. 20 
3.5.6. Art. 162 da CF .............................................................................................................. 20 
4. LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR ............................................. 20 
 FORMA DE REGULAMENTAÇÃO ..................................................................................... 20 
 CONCEITO .......................................................................................................................... 22 
 CLASSIFICAÇÃO ................................................................................................................ 23 
 NATUREZA JURÍDICA ....................................................................................................... 24 
 OBJETIVOS ........................................................................................................................ 24 
PRINCÍPIOS GERAIS DO DIREITO TRIBUTÁRIO .......................................................................... 25 
1. CONSIDERAÇÕES INICIAIS ..................................................................................................... 25 
2. PRINCÍPIO DA SEGURANÇA JURÍDICA NA TRIBUTAÇÃO................................................... 25 
 CONCEITO .......................................................................................................................... 25 
 CONTÉUDO ........................................................................................................................ 25 
2.2.1. Certeza do direito ......................................................................................................... 25 
2.2.2. Intangibilidade das posições jurídicas ......................................................................... 25 
2.2.3. Estabilidade das situações jurídicas ............................................................................ 26 
2.2.4. Confiança no tráfico jurídico ........................................................................................ 26 
2.2.5. Devido processo legal .................................................................................................. 26 
3. PRINCÍPIO DA ISONOMIA ........................................................................................................ 26 
 CONCEITO .......................................................................................................................... 26 
 ENTEDIMENTO JURISPRUDENCIAL ............................................................................... 27 
4. PRINCÍPIO DA CAPACIDADE CONTRIBUTIVA ...................................................................... 28 
 PREVISÃO LEGAL ............................................................................................................. 28 
 (IM) POSSIBILIDADE DE EXTENSÃO .............................................................................. 29 
 CONTEÚDO ........................................................................................................................ 29 
 ASPECTOS ......................................................................................................................... 29 
 CONCRETIZAÇÃO ............................................................................................................. 29 
4.5.1. Imunidades ................................................................................................................... 30 
4.5.2. Isenção ......................................................................................................................... 30 
4.5.3. Seletividade .................................................................................................................. 30 
4.5.4. Progressividade ........................................................................................................... 30 
5. PRINCÍPIO DA CAPACIDADE DE COLABORAÇÃO ............................................................... 31 
6. PRINCÍPIO DA PRATICABILIDADE DA TRIBUTAÇÃO ........................................................... 32 
PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS DO DIREITO TRIBUTÁRIO ...................................................... 33 
1. PRINCÍPIO DA LEGALIDADE ................................................................................................... 33 
 CONSIDERAÇÕES INICIAIS.............................................................................................. 33 
 
 
CS – TRIBUTÁRIO 2020.1 2 
 
 CONTEÚDO ........................................................................................................................ 33 
 LEI x LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA ...................................................................................... 34 
 MITIGAÇÕES AO PRINCÍPIO DA LEGALIDADE .............................................................. 35 
1.4.1. Impostos Extrafiscais ................................................................................................... 35 
1.4.2. ICMS-combustíveis monofásico .................................................................................. 36 
1.4.3. CIDE-combustíveis ...................................................................................................... 36 
 LEGALIDADE TRIBUTÁRIA E TAXAS JUDICIAIS ............................................................ 36 
 NORMA TRIBUTÁRIA EM BRANCO ................................................................................. 36 
 LEI DELEGADA................................................................................................................... 37 
 DECRETO OU REGULAMENTO DELEGADO .................................................................. 37 
 MEDIDA PROVISÓRIA ....................................................................................................... 38 
 COMPETÊNCIA .................................................................................................................. 38 
 PRINCÍPIO DA TRANSCENDÊNCIA FISCAL ................................................................... 39 
 LEI ESPECÍFICA .................................................................................................................

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