SIMULADO AV2

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SIMULADÃO AV2 - ESTÁCIO1
1 - Qual o valor do IRPJ e CSLL a recolher de uma empresa que faça vendas de lotes, optante pelo lucro presumido que tenha faturado: 
Receitas: R$100.000,00 Juros ativos: R$ 2.000,00? 
a) IRPJ: R$1500,00 e CSLL: R$1260,00 
b) IRPJ: R$1500,00 e CSLL: R$1200,00 
c) IRPJ: R$1600,00 e CSLL: R$1260,00 
d) IRPJ: R$1700,00 e CSLL: R$1300,00 
e) Nenhuma das anteriores
2 -  Segundo o Código Tributário Nacional as principais espécies de tributo são:
 
a) ICMS, IPI e ISS
b) Imposto, Taxa e Contribuição de Melhoria
c) Imposto de Renda, IPTU e INSS
d) Lei, Costume Jurídico e Jurisprudência
r
 
3 - Alguns impostos possuem as características de serem indiretos, não cumulativos e seletivos. Indique qual resposta abaixo contêm impostos com todas essas características:
 
(     ) ISS e ICMS
(     ) IPI e ISS
(     ) ICMS e IPI
(     ) PIS e COFINS
  4 - Dentre os conceitos fundamentais do direito tributário, temos que o fato gerador é:
 
(     ) a eliminação especial, prevista na Constituição, da competência do Estado para tributar certos fatos, pessoas ou situações.
(     ) a autorização constitucional para o Estado impor e fazer acatar a norma jurídica.
(     ) o evento descrito na lei que, ao ser praticado, dá origem à obrigação de pagar determinado tributo.
(     ) a norma que não faz parte da legislação, criada espontaneamente pela sociedade.
5 - Dentre os principais elementos da obrigação tributária, temos o sujeito ativo e o sujeito passivo. O sujeito ativo é:
 
(      ) a pessoa jurídica contribuinte.
(      ) a pessoa física contribuinte.
(      ) a pessoa jurídica de direito público que exige o tributo.
(      ) a pessoa física que cobra a restituição do tributo.
6 - De acordo com o princípio da legalidade o tributo:
 
(      ) pode ser utilizado como fonte de recursos para pagamento de despesas legais do Estado.
(      ) é um instrumento legal para levantamento de fundos do Estado ou do Município através do precatório.
(      ) só tem validade legal se for autorizado pela União.
(      ) não pode ser instituído ou cobrado se não estiver previsto em lei.
7 - Pode-se conceituar que a isenção é:
 
(     ) a dispensa do pagamento do tributo devido, mediante determinação legal da autoridade fiscal competente.
(     ) o perdão do crédito tributário pela entidade estatal titular do mesmo, ao contribuinte devedor de certa obrigação.
(     ) a prorrogação do pagamento do tributo devido numa determinada operação, para uma etapa posterior.
(     ) a não incidência do tributo por dispositivo expresso no Código Tributário Nacional (CTN).
8 - Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir, dentre outros, imposto sobre:
 
(      ) operações relativas à circulação de mercadorias, prestação de serviços de transportes intermunicipal e interestadual e de comunicação.
(      ) operações de crédito, câmbio e seguro ou relativas a títulos ou valores mobiliários.
(      ) grandes fortunas.
(      ) propriedade territorial urbana.
9 - Compete aos Municípios instituir, dentre outros, imposto sobre:
 
(      ) propriedade de veículos automotores
(      ) ICMS
(      ) IPI
(      ) ISS
10 -   O ICMS é um imposto:
 
(     ) de natureza federal, que abrange operações com mercadorias e serviços
(     ) de natureza estadual, que abrange operações com mercadorias e serviços
(     ) de natureza federal, indireto, não cumulativo, seletivo
(     ) de natureza estadual, indireto, não cumulativo, seletivo
11 - A base de cálculo do ICMS deve ser adicionada do IPI nas operações:
 
(     ) realizadas por qualquer estabelecimento industrial ou equiparado
(     ) realizadas por estabelecimentos industriais ou equiparados, destinadas a consumidor final
(     ) realizadas por estabelecimentos industriais, destinadas a outros contribuintes
(     ) realizadas por comerciantes varejistas, quando destinadas a consumidor final
12 - A apuração do valor devido a título de ICMS depende não só dos fatores alíquota e base de cálculo, mas, principalmente, do regime de compensação de débitos e créditos estabelecida pela Constituição Federal de 1988. Estamos falando do princípio constitucional da não cumulatividade. Faça um resumo com suas palavras sobre o regime de não cumulatividade, dando exemplos práticos. Qual o objetivo da não cumulatividade tributária? 
a) É neutralizar os efeitos das múltiplas incidências tributárias. 
b) Aumentar a arrecadação do estado. 
c) Permitir que o contribuinte não apure qualquer imposto 
d) Diminuir as obrigações acessórias. e) Nenhuma das anteriores.
13 - Uma empresa da cidade de Goiânia adquiriu uma máquina no valor de R$ 252,20 de seu fornecedor localizado em São Paulo. Considerando a alíquota de São Paulo para Goiás é de 7%, calcule o valor de crédito que terá a empresa goiana relativo ao ICMS. A empresa goiana revendeu a máquina pelo valor de R$ 300,00 para um consumidor pessoa física. Considerando a alíquota para o consumidor final é de 17%, calcule o valor do imposto destacado na nota fiscal e o valor do imposto que a empresa goiana vai pagar no final do mês para o Estado de Goiás.
	debito
	 R$ 300,00 
	17%
	 R$ 51,00 
	credito
	 R$ 252,20 
	7%
	 R$ 17,65 
	ICMS A RECOLHER
	
	 R$ 33,35 
14 - Um fabricante situado em Santa Catarina (substituto) efetuou uma operação de venda do produto x para um comerciante atacadista também situado no estado de Santa Catarina (substituído). A seguir detalhamos os valores da operação • Valor de Venda: R$ 1.000,00 • Alíquota interna (SC para SC): 17% • Margem de Valor Agregado: 35% Sabendo-se que esta mercadoria está sujeita à substituição tributária, qual é o valor do ICMS ST? E o valor final da nota fiscal?
	OPERAÇÃO INTERNA
	 
	 
	 
	
	
	 
	VALOR DE VENDA
	
	 R$ 1.000,00 
	 
	
	
	 
	ALIQUOTA
	17%
	 R$ 170,00 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	CALCULO ICMS ST
	 
	 
	 
	
	
	 
	VALOR 
	
	
	 R$ 1.000,00 
	MVA
	
	35%
	 R$ 350,00 
	BC ICMS 
	
	
	 R$ 1.350,00 
	ALIQUOTA
	17%
	 R$ 229,50 
	ICMS OP
	
	
	 R$ 170,00 
	ST ICMS
	 
	 
	 R$ 59,50 
	
	
	
	
	TOTAL DA NF
	 
	 R$ 1.059,50 
	
	
	
	
15 - O ICMS incide sobre: 
a) fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios; 
b) fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos Municípios, quando a lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto estadual; 
c) a entrada de mercadoria importada do exterior, por pessoa física ou jurídica, ainda quando se tratar de bem destinado a consumo ou ativo permanente do estabelecimento.
16 - Uma construtora com sede no Município do Rio de Janeiro constrói um prédio comercial sob regime de empreitada na cidade de Nova Iguaçu, onde não possui estabelecimento. A competência para a imposição do Imposto Municipal Sobre Serviços (ISS) caberá à municipalidade: 
a) do Rio de Janeiro, porque é o município onde a construtora tem a sua sede social. 
b) de Nova Iguaçu, porque é o local onde foi construído o edifício. 
c) do Rio de Janeiro, porque construção civil não é prestação de serviços. 
d) do Rio de Janeiro, porque a construtora não tem estabelecimento em Nova Iguaçu, em razão do princípio da territorialidade, não pode ser exigido o tributo sobre contribuintes estabelecidos fora do território de cada Ente Federado.
17 - Em relação aos tributos municipais e estaduais cobrados sobre o patrimônio, analise as seguintes afirmativas. I. 
O IPTU cobrado no município do Rio de Janeiro é um imposto direto e progressivo. 
II. O ITBI é um imposto progressivo, com variação de alíquotas conforme valor do imóvel vendido. 
Então podemos concluir que: 
a) Apenas a afirmativa 1 está correta. 
b) Apenas a afirmativa 2 está correta. 
c) As duas afirmativas estão corretas. 
d) As duas afirmativas estão erradas.
18 - Antônio adquiriu de uma revendedora de carros um automóvel novo, sendo o valor constante da nota fiscal, já incluído frete e seguro, de R$ 48.000,00. Sabendo que o proprietário pagoupontual e integralmente o imposto devido, assinale a assertiva correta, considerando a alíquota de 2.5% para veículos novos. 
a) o valor do IPVA pago no exercício foi de R$ 1.200,00. 
b) o valor do IPVA pago no exercício foi de R$ 600,00.
c) o valor do IPVA pago foi de R$ 1.100,00. 
d) veículos novos são isentos do pagamento do IPVA no primeiro ano e - o IPVA pago no exercício foi de R$ 1.000,00. 
e) nenhuma das alternativas.
19 - A declaração que informa ao governo os rendimentos que as pessoas jurídicas pagam aos funcionários e prestadores de serviço é: 
a) DIRF 
b) E-social
 c) Sped EFD contribuições 
d) Sped Contábil 
e) Sped Fiscal 
20 - Qual declaração o contribuinte apresenta ao fisco dados sobre a folha de pagamento da empresa? 
a) Escrituração Contábil Fiscal 
b) E-social 
c) Sped EFD contribuições 
d) Sped Contábil 
e) Sped Fiscal 
21 - Das alternativas a seguir, qual não é responsabilidade da contabilidade fiscal? 
a) Analisar as possibilidades legais de ganho com redução de impostos.
 b) Preparar e conferir a folha de pagamento da contabilidade.
 c) Conferir os livros fiscais para verificar a sua correção. 
d) Recolher os impostos nas datas devidas e - emitir ou conferir as notas fiscais de saída.
 e) Nenhuma das alternativas.
22) Defina dos Tributos IPTU e IPVA
O que é o IPVA?
 
O Imposto Sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) é um imposto que incide sobre a propriedade de veículos em todo o país. Trata-se de um imposto estadual, sendo responsabilidade dos Estados e do Distrito Federal instituí-lo, de acordo com o art. 155, III da Constituição Federal.
 
O que é IPTU?
 
O IPTU – Imposto Predial e Territorial Urbano é uma taxa cobrada no Brasil de pessoas que possuem alguma propriedade imobiliária urbana. Esta propriedade pode ser um terreno, um apartamento, casa, sala comercial, entre outras, desde que esteja localizada em uma região urbanizada.
 
Regido pelo Código Tributário Nacional (CTN) e representado pela Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966, o IPTU não incide sobre terrenos, que são taxados somente pelo Imposto Territorial Urbano. O objetivo do IPTU é captar recursos financeiros para o Governo e ajudar a controlar os preços das propriedades comercializadas no país.
 
23) CITE 03 INCENTIVOS FISCAIS REFERENTE O IMPOSTO DE RENDA:
FINOR, FINAME, AUDIOVISUAL, FUNDO DO IDOSO, PAT, ETC
24) QUAL REGIME DE TRIBUTAÇÃO DE PESSOA JURÍDICA QUE PODE OBTER INCENTIVO FISCAL DE IMPOSTO DE RENDA?
LUCRO REAL
25) DEFINA EVASÃO E ELISÃO FISCAL:
O que é IPTU?
 
O IPTU – Imposto Predial e Territorial Urbano é uma taxa cobrada no Brasil de pessoas que possuem alguma propriedade imobiliária urbana. Esta propriedade pode ser um terreno, um apartamento, casa, sala comercial, entre outras, desde que esteja localizada em uma região urbanizada.
 
Regido pelo Código Tributário Nacional (CTN) e representado pela Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966, o IPTU não incide sobre terrenos, que são taxados somente pelo Imposto Territorial Urbano. O objetivo do IPTU é captar recursos financeiros para o Governo e ajudar a controlar os preços das propriedades comercializadas no país.
 
Professor: Marcio Santos – tel/zap: 22 99850-8368