Cálculo de Tributos e Resultado Contábil

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Atividade acadêmica: 050227
Laboratório de Prática Contábil II
Tarefa 1:
Essa tarefa NÃO será avaliada, mas é importante que seja feita com bastante atenção. Depois de respondê-la, compare suas respostas com o gabarito, caso fique com dúvidas, consulte o tutor.
Uma empresa do ramo comercial possui o seguinte faturamento mensal e os respectivos custos de compras de mercadorias:
a) Essa empresa é tributada pelo Lucro Real. Determine o valor a pagar de PIS e de COFINS. Considere que os valores abaixo estão em reais. 
	Mês
	Faturamento
	CMV
	Lucro Real
	PIS - 1,65%
	COFINS - 7,60%
	Total
	jan
	7.350.488,00
	1.136.441,00
	6.214.047,00
	121.283,05
	558.637,09
	679.920,14
	fev
	6.420.245,00
	1.154.424,00
	5.265.821,00
	105.934,04
	487.938,62
	593.872,66
	mar
	5.827.348,00
	502.364,00
	5.324.984,00
	96.151,24
	442.878,45
	539.029,69
	abr
	5.836.914,00
	1.601.124,00
	4.235.790,00
	96.309,08
	443.605,46
	539.914,55
	maio
	5.653.489,00
	1.303.123,00
	4.350.366,00
	93.282,57
	429.665,16
	522.947,73
	jun
	4.214.732,00
	1.005.426,00
	3.209.306,00
	69.543,08
	320.319,63
	389.862,71
	jul
	6.543.612,00
	1.284.126,00
	5.259.486,00
	107.969,60
	497.314,51
	605.284,11
	ago
	7.423.644,00
	1.258.478,00
	6.165.166,00
	122.490,13
	564.196,94
	686.687,07
	set
	6.523.642,00
	1.204.365,00
	5.319.277,00
	107.640,09
	495.796,79
	603.436,89
	out
	5.624.567,00
	1.169.523,00
	4.455.044,00
	92.805,36
	427.467,09
	520.272,45
	nov
	3.231.464,00
	1.615.634,00
	1.615.830,00
	53.319,16
	245.591,26
	298.910,42
	dez
	3.142.531,00
	1.736.423,00
	1.406.108,00
	51.851,76
	238.832,36
	290.684,12
	 Totais
	67.792.676,00
	14.971.451,00
	52.821.225,00
	1.118.579,15
	5.152.243,38
	6.270.822,53
b) Faça a apuração do Resultado do Exercício, considerando o ICMS de 17% sobre a receita bruta, 6% de despesas com vendas, 2% de despesas financeiras e 7% de despesas administrativas sobre o valor do lucro bruto ou prejuízo bruto. Determine, se for possível, a provisão para IR e para CSLL.
	Receita com vendas
	67.792.676,00
	PIS e COFINS
	-6.270.822,53
	ICMS
	-11.524.754,92
	Receita Líquida
	49.997.098,55
	Custos das Mercadorias Vendidas
	-14.971.451,00
	Lucro bruto
	35.025.647,55
	Despesas com vendas
	-2.101.538,85
	Despesas administrativas
	-2.451.795,33
	Despesas financeiras
	-700.512,95
	Lucro antes das receitas e despesas financeiras e dos impostos 
	29.771.800,42
	Provisão para IR
	 7.418.950,10 
	Provisão para CSLL
	 2.679.462,04 
c) Caso essa empresa optasse pela tributação pelo Lucro Presumido, qual deveria ser o valor a pagar de: PIS, COFINS, IRPJ e CSLL? Desconsidere eventuais despesas de vendas, de comercialização e administrativas, bem como o ICMS sobre as vendas. 
	Mês
	Faturamento
	PIS - 0,65%
	COFINS – 3%
	Total PIS+COFINS
	jan
	7.350.488,00
	47.778,17
	220.514,64
	268.292,81
	fev
	6.420.245,00
	41.731,59
	192.607,35
	234.338,94
	mar
	5.827.348,00
	37.877,76
	174.820,44
	212.698,20
	abr
	5.836.914,00
	37.939,94
	175.107,42
	213.047,36
	maio
	5.653.489,00
	36.747,68
	169.604,67
	206.352,35
	jun
	4.214.732,00
	27.395,76
	126.441,96
	153.837,72
	jul
	6.543.612,00
	42.533,48
	196.308,36
	238.841,84
	ago
	7.423.644,00
	48.253,69
	222.709,32
	270.963,01
	set
	6.523.642,00
	42.403,67
	195.709,26
	238.112,93
	out
	5.624.567,00
	36.559,69
	168.737,01
	205.296,70
	nov
	3.231.464,00
	21.004,52
	96.943,92
	117.948,44
	dez
	3.142.531,00
	20.426,45
	94.275,93
	114.702,38
	Totais
	67.792.676,00
	440.652,39
	2.033.780,28
	2.474.432,67
	
	Lucro Presumido (67.792.676,00x8%)
	5.423.414,08
	
	Imposto de Renda (15% do Lucro Presumido)
	813.512,11
	
	Adicional IR (acima R$ 240.000) - 10%
	518.341,41
	
	Base de cálculo CSLL (67.792.676,00x12%)
	8.135.121,12
	
	CSLL - 9%
	732.160,90
	
	Total de impostos federais
	2.064.014,42
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