auditoria 2

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1. O controle interno administrativo possui relação com as políticas dos negócios da 
organização, visando às boas práticas de gestão, e ainda está caracterizado pelos 
objetivos e missão da empresa, que podem ser adequados em conformidade com a 
eficiência das operações e com as políticas próprias de negócios. Sobre exemplos de 
controles administrativos, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. 
( ) Controle de qualidade. 
( ) Controle dos compromissos assumidos, mas ainda não realizados 
economicamente. 
( ) Treinamento de pessoal. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - F. 
 b) F - F - F - V. 
 c) F - V - V - F. 
 d) V - V - V - V. 
 
2. O controle interno pode ser classificado em controle interno contábil e controle 
interno administrativo. Dessa forma, é necessário compreender diferenças entre os 
dois tipos, pois há características relevantes entre eles que, se não forem bem 
controlados, colocarão em risco a segurança dos recursos da organização, facilitando 
a ocorrência de fraudes. Sobre os tipos de controle interno, associe os itens 
utilizando o código a seguir: 
 
I- Controle Interno Contábil. 
II- Controle Interno Administrativo. 
 
( ) Apresenta relação com a política dos negócios da empresa. 
( ) Possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da 
organização. 
( ) Reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. 
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - II - I - II. 
 b) II - I - I - II. 
 c) II - I - II - I. 
 d) I - I - II - II. 
 
3. Ao analisar o conceito da amostragem estatística, pode-se perceber a sua importância 
dentro da auditoria; afinal, é onde o auditor determina a natureza e o número de 
amostras que irá verificar através do sistema estatístico, bem como é por meio desse 
sistema que irá proceder a análise da significação dos resultados obtidos. Sobre as 
vantagens na amostragem estatística, classifique V para as sentenças verdadeiras e F 
para as falsas: 
 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQxNA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjM3ODky&action4=MjAyMC8x&prova=MTU4MzA1MzA=#questao_1%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQxNA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjM3ODky&action4=MjAyMC8x&prova=MTU4MzA1MzA=#questao_2%20aria-label=
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( ) A amostragem estatística possibilita que o auditor apresente o resultado de seu 
trabalho dentro de certos limites de confiança e aceitabilidade, produzindo bases 
profissionais defensáveis ao auditor. 
( ) O resultado para os testes dessa amostragem não poderá ser definido 
objetivamente, afinal apresenta parcialmente a motivação subjetiva. 
( ) O sistema determina a extensão em que a quantidade testada poderá não ser 
representativa do universo total. 
( ) De acordo com as circunstâncias, a amostragem estatística pode ser mais 
apurada do que o exame da totalidade do universo total, que apresenta algumas 
observações. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - F. 
 b) V - V - F - V. 
 c) F - F - V - F. 
 d) V - F - V - V. 
 
4. Para que os controles internos sejam bem avaliados dentro da área de processamento 
de dados, é necessário prestar atenção em alguns itens, para que o controle gerencial 
seja eficaz em seus controles de acesso e utilização dos recursos da informática de 
forma correta e idônea. Assinale a alternativa CORRETA que se enquadra nessa 
descrição: 
 a) Operação. 
 b) Processamento das informações. 
 c) Desenvolvimento do projeto do sistema de informática. 
 d) Natureza organizacional. 
 
5. O auditor precisa planejar o seu trabalho, de acordo com as Normas Profissionais de 
Auditor Independente, e este precisa cumprir todos os prazos e compromissos 
assumidos com o cliente, de acordo com as cláusulas de contrato. Desta forma, isso 
caracteriza um certo nível de conhecimento das atividades que o cliente desenvolve. 
Assim, assinale a alternativa CORRETA que apresenta um fator relevante para a 
execução dos trabalhos de auditoria: 
 a) O auditor deverá conhecer as etapas da operação das cotações de compras da 
empresa, para evitar fraudes nas aquisições dos produtos. 
 b) O auditor deve conhecer e analisar as práticas contábeis, sistema contábil e 
controles internos adotados pela empresa auditada, de forma a compreender e 
facilitar o trabalho de auditoria, de acordo com as alterações dos fatos contábeis 
no exercício social anterior. 
 c) O auditor deve conhecer e aplicar os registros da produção da empresa, para 
confrontar com o controle dos estoques e assim evitar possíveis fraudes. 
 d) O auditor deve conhecer os controles de registros contratuais da empresa, para 
corroborar qualquer trabalho de perícia contábil e fundamentar a sentença do juiz. 
 
6. O auditor necessita segregar alguns grupos de amostras para realizar trabalhos de 
auditoria parcial. Na amostragem estatística, o auditor, para apresentar os resultados, 
determina a natureza, o número de amostras e os sistemas de análise. Sobre como 
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chegar a estes resultados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as 
falsas: 
 
( ) O índice de precisão da produção deve considerar, na apuração, os índices de 
reprocesso. 
( ) O nível de confiabilidade da amostragem deve levar em conta a materialidade e 
quantidade de erros no universo. 
( ) Deve-se considerar a probabilidade de que o erro ou o acerto do resultado da 
amostragem esteja em padrões razoáveis. 
( ) Deve-se considerar a suficiência dos registros contábeis e a comparação 
possível com os índices de erros e registros. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V - F. 
 b) F - V - F - F. 
 c) V - V - F - V. 
 d) F - F - V - F. 
 
7. O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um 
processo que se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços. Nesta 
etapa, devem ser levantadas as informações necessárias para conhecer o tipo de 
atividade da entidade, sua complexidade, a legislação aplicável, os relatórios, o 
parecer e outros informes a serem emitidos, para assim determinar a natureza do 
trabalho a ser executado. A conclusão do Planejamento da Auditoria só se dá quando 
o auditor independente completar os trabalhos preliminares. Um bom planejamento 
pode auxiliar o auditor durante a prática do seu trabalho. Sobre o exposto, analise as 
sentenças a seguir: 
 
I- Facilitar a supervisão dos membros da equipe e a revisão. 
II- Auxiliar na seleção dos membros da equipe com competências apropriadas para 
alocação das tarefas. 
III- Tornar o processo de auditoria extenso e cansativo. 
IV- Dificultar a resolução de problemas potenciais. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças III e IV estão corretas. 
 b) As sentenças II e IV estão corretas. 
 c) As sentenças I e II estãocorretas. 
 d) As sentenças I e III estão corretas. 
 
8. Entende-se por "risco geral de auditoria" aquele risco de se concluir e opinar de que 
as contas anuais tomadas em conjunto refletem a imagem fiel da companhia quando 
na realidade não é assim, e o risco de que, embora elas reflitam a imagem fiel da 
companhia, o auditor conclua que elas não a refletem, pois existe a possibilidade de 
que os relatórios financeiros auditados contenham erro ou fraude significativo. O 
auditor deve obter o maior nível de certeza possível de tal forma a restringir o risco 
de auditoria ao seu menor nível relativo. O auditor faz uso de técnicas e padrões para 
examinar os dados e informações que atendam aos princípios contábeis. No entanto, 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQxNA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjM3ODky&action4=MjAyMC8x&prova=MTU4MzA1MzA=#questao_7%20aria-label=
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existe a possibilidade de o auditor não identificar erros e é onde surgem os riscos de 
auditorias, que são divididos em três categorias. Sobre essas categorias, analise as 
sentenças a seguir: 
 
I- Risco inerente: erros materiais nas demonstrações contábeis. 
II- Risco de controle: quando o risco é detectado pelo sistema de controles internos. 
III- Risco de detecção: quando o auditor, ao aplicar os procedimentos de auditoria, 
também não detecta os erros. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 
FONTE: Disponível em: <https://portaldeauditoria.com.br/o-que-e-o-risco-de-
auditoria/>. Acesso em: 25 fev. 2018. 
 a) As sentenças I e II estão corretas. 
 b) As sentenças II e III estão corretas. 
 c) Somente a sentença III está correta. 
 d) As sentenças I e III estão corretas. 
 
9. Nos dias atuais, a empresa necessita se adequar à realidade como uma forma de 
sobrevivência, ou seja, é preciso analisar e rever os itens adotados e os controles de 
monitoramento no campo de atuação gerencial. Para que o gerente nos dias de hoje 
consiga desenvolver uma liderança em que possa considerar os fatores 
comportamentais, é preciso identificar alguns aspectos. Analise as sentenças a 
seguir: 
 
I- É importante motivar tanto o lado pessoal como o profissional de todos os 
envolvidos na empresa. 
II- É necessário participar e buscar atitudes proativas para melhorar os 
procedimentos utilizados pela empresa. 
III- Para que se possa padronizar algumas tarefas, existe a necessidade de instituir a 
cultura de qualidade. 
IV- Com o intuito de evitar gastos desnecessários no sistema de controle da empresa, 
é preciso ter em mente os custos da organização. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença II está correta. 
 b) As sentenças I e IV estão corretas. 
 c) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 d) Somente a sentença III está correta. 
 
10. O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio e dos 
recursos financeiros da empresa e possui reflexos na exatidão e integridade dos 
registros contábeis. O controle interno em uma organização é considerado o conjunto 
de procedimentos, métodos ou rotinas visando à proteção dos ativos, da produção de 
informações e dos dados contábeis confiáveis, bem como auxilia a administração na 
direção ordenada dos negócios da organização. Sobre os exemplos de controles 
contábeis na literatura, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: 
 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQxNA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjM3ODky&action4=MjAyMC8x&prova=MTU4MzA1MzA=#questao_9%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQxNA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjM3ODky&action4=MjAyMC8x&prova=MTU4MzA1MzA=#questao_10%20aria-label=
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização. 
( ) Manutenção dos funcionários em sua função específica, para que este possua 
acesso somente aos seus registros contábeis. 
( ) Controles físicos sobre ativos. 
( ) Auditoria interna. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - V - V. 
 b) V - F - V - V. 
 c) V - V - F - F. 
 d) F - V - V - F.