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CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA - EXERCÍCIOS PARA N1 1. Faça os lançamentos do mês de 08/2018, em forma de Livro Diário, elabore os razonetes e o Balancete de Verificação. Indique se o fato é permutativo; modificativo aumentativo/diminutivo; ou misto aumentativo/diminutivo em cada lançamento: a) Constituição do capital da empresa USF Comércio de Móveis Ltda., no valor de R$ 50.000,00, sendo integralizados no momento R$ 30.000,00 em dinheiro no dia 1 de agosto, pelos sócios e o restante será integralizado em 15 de outubro.: MODIFICATIVO AUMENTATIVO b) Em 2 de agosto foi depositada a importância de R$ 15.000,00 no banco. PERMUTATIVO c) No dia 4 de agosto foi realizada compra de mercadorias a prazo no valor de R$ 12.000,00, por meio da NF 011 de AST Comercial Ltda., sendo 50% a ser pago em 25 de agosto e 50% a ser pago em 10 de setembro._ PERMUTATIVO d) Em 6 de agosto a empresa vendeu R$ 5.000,00 em mercadorias para serem recebidos 50% no dia 20 de agosto e 50% em 05 de setembro, com emissão da NF 001. O custo destas mercadorias vendidas foi de R$ 2.000,00. MISTO AUMENTATIVO e) Pagamento com cheque n. 2001, referente a despesas com propaganda em 09 de agosto no valor de R$ 300,00, conforme NF 105 de JKK Propagandas Ltda. MODIFICATIVO DIMINUTIVO f) Aquisição em 10 de agosto de um veículo para entrega de mercadorias, conforme Nota Fiscal 1256 de Fiat S/A, no valor de R$ 10.000,00 com pagamento a vista, por meio do cheque n. 2002. PERMUTATIVO g) Obtenção de empréstimo no valor de R$ 6.000,00, junto ao Banco, lançado na conta-corrente da empresa em 11 de agosto, a ser pago em 45 dias._ PERMUTATIVO h) Pagamento de despesas de aluguel referente ao mês de agosto, conforme recibo, no valor de R$ 450,00, com recursos do caixa, realizado em 12 de agosto. MODIFICATIVO DIMINUTIVO i) Recebida, em dinheiro, no dia 20 de agosto a parte de 50% da venda efetuada através da N/NF 001. PERMUTATIVO j) Dia 27 de agosto, pagamento em dinheiro de 50% da NF 011 de AST Comercial Ltda, ref. a mercadoria adquirida em 04 de agosto, com acréscimo de R$ 30,00 de juros pelo atraso. MISTO DIMINUTIVO Lançamentos: 01/08/2018 D - Caixa 30.000,00 a D - Capital a Integralizar 20.000,00 a C - Capital Social 50.000,00 a HIST: Constituição da empresa nesta data com capital de R$ 50.000,00, sendo integralizados neste ato R$ 30.000,00 em dinheiro pelos sócios e R$ 20.000,00 a ser integralziado em 15/08/2018. 02/08/2018 D - Bancos C/ Mov 15.000,00 b C - Caixa 15.000,00 b HIST: Depósito em conta bancária por transferência de dinheiro do caixa 04/08/2018 D - Estoque 12.000,00 c C - Fornecedores 12.000,00 c HIST: Compra de mercadorias através da NF 011 de AST Comercial Ltda, a prazo 06/08/2018 D - Clientes 5.000,00 d.1 C - Venda de Mercadorias 5.000,00 d.1 HIST: Venda de Mercadorias, a prazo, através da N/NF 001 06/08/2018 D - CMV 2.000,00 d.2 C - Estoque 2.000,00 d.2 HIST: Baixa do Estoque pelo CMV através da N/NF 001 09/08/2018 D - Desp. C/ Propaganda 300,00 e C - Bancos C/ Movim 300,00 e HIST: Pagamento através do chq. Nº 2001 de despesas com propaganda, conforme NF 105 de JKK Propagandas Ltda 10/08/2018 D - Veículos 10.000,00 f C - Bancos C/ Movim 10.000,00 f HIST: Aquisição de um Veículo através na NF 1256 de Fiat S/A, pago a vista através do cheque n. 2002 11/08/2018 D - Bancos C/ Mov 6.000,00 g C - Empréstimo a Pagar 6.000,00 g HIST: Obtenção de empréstimo junto ao Banco n/data, a ser pago em 45 dias 12/08/2018 D - Desp. Aluguel 450,00 h C - Caixa 450,00 h HIST: Pagamento em dinheiro de aluguel do mês 04/2018, conforme recibo 20/08/2018 D - Caixa 2.500,00 i C - Clientes 2.500,00 i HIST: Recebimento de Cliente ref. a Venda de Mercadorias a prazo, através da N/NF 001 27/08/2018 D - Fornecedores 6.000,00 j D - Desp. C/ Juros 30,00 j C - Caixa 6.030,00 j HIST: Pago de 50% da compra de mercadorias realizada através da NF 011 de AST Comercial Ltda, com acréscimo de R$ 30,00 de juros pelo atraso a 30.000,00 b 15.000,00 a 50.000,00 a 20.000,00 i 2.500,00 h 450,00 50.000,00 20.000,00 j 6.030,00 32.500,00 21.480,00 11.020,00 j 6.000,00 c 12.000,00 c 12.000,00 d.2 2.000,00 6.000,00 10.000,00 b 15.000,00 e 300,00 g 6.000,00 f 10.000,00 d.2 2.000,00 21.000,00 10.300,00 2.000,00 10.700,00 d.1 5.000,00 5.000,00 g 6.000,00 d.1 5.000,00 i 2.500,00 6.000,00 2.500,00 f 10.000,00 10.000,00 h 450,00 e 300,00 450,00 300,00 j 30,00 30,00 Desp. de Juros CMV Clientes Venda de Mercadorias Empréstimos a Pagar Desp. c/ Propaganda Veículos Desp. Aluguel Bancos C/ Mov Estoque Caixa Capital Social Capital à Integralizar Fornecedores 2. Elabore a Demonstração do Resultado do Exercício- DRE de uma empresa que apresenta os seguintes saldos: D C 11.020,00 50.000,00 20.000,00 10.700,00 10.000,00 6.000,00 5.000,00 2.000,00 2.500,00 10.000,00 6.000,00 300,00 30,00 450,00 67.000,00 67.000,00 Desp. c/ Propaganda Desp. de Juros Desp. Aluguel TOTAIS Fornecedores Venda de Mercadorias CMV Clientes Veículos Empréstimos a Pagar Balancete de Verificação Caixa Capital Social Capital à Integralizar Bancos C/ Mov Estoque Contas ITEM VALOR R$ DESCONTOS INCONDICIONAIS 100,00 DESP. TAXA DE FUNCIONAMENTO 120,00 JUROS PASSIVOS 130,00 JUROS ATIVOS 180,00 DESP. COM GARANTIA DE MERCADORIAS VENDIDAS 190,00 VENDA DE PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS 200,00 CUSTO DA VENDA DE PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS 290,00 DESP. ALUGUEL DO ESCRITÓRIO 300,00 DEVOLUÇÃO DE VENDA DE MERCADORIAS 300,00 CUSTO DA VENDA DE ATIVO IMOBILZIADO 350,00 DESP. C/ ASSESSORIA JURÍDICA 400,00 DESP. COMISSÕES DE VENDAS 500,00 DIVIDENDOS RECEBIDOS 520,00 RESULTADO ABRANGENTE DE EMPRESAS INVESTIDAS 600,00 VENDA DE ATIVO IMOBILIZADO 650,00 AJUSTE DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL - NEGATIVO 800,00 GANHOS EM CONVERSÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 1.000,00 CSLL 1.100,00 IRPJ 1.600,00 PIS S/ VENDA 1.900,00 COFINS S/ VENDAS 3.650,00 ICMS S/ VENDAS 4.600,00 CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOS 5.000,00 CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS 11.000,00 SERVIÇOS PRESTADOS 12.000,00 VENDA DE MERCADORIAS 28.000,00 RECEITA BRUTA Venda de Mercadorias 28.000,00 Serviços Prestados 12.000,00 40.000,00 (-) DEDUÇÕES DAS VENDAS Devolução de Vendas de Mercadorias 300,00 Descontos Incondicionais 100,00 Impostos Incidentes S/ Venda ICMS S/ Vendas 4.600,00 Pis S/ Vendas 1.900,00 Cofins S/ Vendas 3.650,00 10.150,00 10.550,00 (=) RECEITA LÍQUIDA 29.450,00 (-) CUSTOS DAS VENDAS Custo das Mercadorias Vendidas 11.000,00 Custo dos Serviços Prestados 5.000,00 16.000,00 (=) RESULTADO BRUTO 13.450,00 (-) DESPESAS Despesas C/ Vendas Desp. Comissões de Vendas 500,00 Desp. C/ Garantia de Mercad. Vendidas 190,00 690,00 Despesas Administrativas Desp. Aluguel do Escritório 300,00 Desp. Com Assessoria Jurídica 400,00 Desp. Taxa de Funcionamento 120,00 820,00 1.510,00 (+/-) OUTRAS RECEITAS E DESPESAS Dividendos Recebidos 520,00 Resultado Líquido de Imobilizado Venda de Ativo imobilizado 650,00 Custo da Venda do Ativo Imobilizado -350,00 300,00 Resultado de Participações Societárias Venda de Participações Societárias 200,00 Custo da Venda de Particip. Societárias -290,00 -90,00 730,00 (+/-) RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS Ganhos em Aplicação Financeira 180,00 Juros Passivos -130,00 50,00 (=) RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS S/ O LUCRO 12.720,00 (-) TRIBUTOS SOBRE O LUCRO IRPJ 1.600,00 CSLL 1.100,00 2.700,00 (=) LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 10.020,00 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - DRE 3. Monte o Balanço Patrimonial com a estrutura patrimonial completa de ativo, passivo e patrimônio líquido de uma empresa que apresenta os seguintes saldos: Considerar: a) Não é necessário separar por subgrupos as contas do PL. Separa apenas as contas do Ativo e do Passivo; b) Na data de apuração do Balanço Patrimonial o Galpão em Uso pela Empresafoi avaliado em R$ 28.000,00; a) Apure o Saldo de Lucros ou Prejuízos Acumulados e identifique a situação Patrimonial (Solvente, Insolvente ou Nula). ITEM VALOR R$ ICMS A RECUPERAR (DISPONÍVEL P/ USO) 80,00 DUPLICATAS A RECEBER (DE VENDA PARA SÓCIO) 150,00 ÁGIO NO VALOR DAS AÇÕES 180,00 FGTS A RECOLHER 190,00 JUROS A APROPRIAR S/ EMPRÉSTIMOS (90 DIAS) 200,00 AMORTIZAÇÃO ACUMUL. S/ DIREITOS AUTORAIS 210,00 SEGUROS A APROPRIAR 240,00 ADIANTAMENTO DE SALÁRIOS 250,00 PROV. P/ CRÉDITO DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA 260,00 CHEQUES DEVOLVIDOS A RECEBER 320,00 ICMS A RECUPERAR (DISPONÍVEL P/ RESGATE EM 4 ANOS) 340,00 CONTAS A RECEBER (DE VENDA DE ATIVO IMOBILIZADO) 360,00 JUROS A APROPRIAR S/ EMPRÉSTIMOS (VENC. 600 DIAS) 360,00 APLICAÇÕES FINANCEIRAS EM CDB 400,00 APLICAÇÕES EM FUNDO DE AÇÕES 420,00 DEPREC. ACUMULADA S/ MÓVEIS E UTENSÍLIOS 430,00 NOTAS PROMISSÓRIAS A RECEBER 450,00 DUPLICATAS A RECEBER (DE VENDA P/ EMPRESA LIGADA) 550,00 BANCOS C/ MOVIM 580,00 13º SALÁRIO A PAGAR 600,00 AÇÕES EM TESOURARIA 600,00 SALÁRIOS A PAGAR 610,00 ESTOQUE DE MATERIAL DE CONSUMO 630,00 MARCAS E PATENTES 700,00 TÍTULOS DE CAPITALIZAÇÃO 740,00 EMPRÉSTIMOS P/ SÓCIOS 770,00 FÉRIAS A PAGAR 770,00 RESERVA PARA CONTINGÊNCIAS 800,00 REFIS PAGAR (VENC. EM 450 DIAS) 850,00 DIREITOS AUTORAIS 860,00 CAIXA 910,00 PROGRAMAS DE COMPUTADOR 990,00 ADIANTAMENTO A FORNECEDORES 1.000,00 DEPÓSITO JUDICIAL 1.020,00 CONTAS A PAGAR 1.180,00 APLICAÇÃO EM LCI (RESGATÁVEIS EM 3 ANOS) 1.300,00 QUOTAS DE OUTRAS EMPRESAS 1.450,00 JAZIDAS DE PETRÓLEO 1.600,00 IPI A RECUPERAR (JÁ DISPONÍVEL P/ UTILIZAÇÃO) 1.660,00 CAUÇÃO 1.800,00 CAPITAL A INTEGRALIZAR 2.000,00 RESERVA LEGAL 2.000,00 FORNECEDORES A PAGAR 2.280,00 COMPUTADORES (ADQUIRIDOS ATRAVÉS DE LEASING) 2.500,00 MÓVEIS E UTENSÍLIOS 2.550,00 EMPRÉSTIMOS A PAGAR (EM 90 DIAS) 2.690,00 DEPREC. ACUMULADAS S/ MÁQUINAS 3.600,00 EMPRÉSTIMOS A PAGAR (VENC. EM 600 DIAS) 4.100,00 TERRENOS A VENDA 5.000,00 IMÓVEIS LOCADOS PARA OUTRAS EMPRESAS 5.400,00 CLIENTES 6.890,00 ESTOQUE DE MERCADORIAS P/ REVENDA 8.920,00 MÁQUINAS 9.220,00 VEÍCULOS 9.300,00 GALPÃO EM USO 15.000,00 CAPITAL 25.000,00 ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CAIXA 910,00 PASSIVO CIRCULANTE BANCOS C/ MOVIM 580,00 FORNECEDORES A PAGAR 2.280,00 APLICAÇÕES FINANCEIRAS EM CDB 400,00 SALÁRIOS A PAGAR 610,00 APLICAÇÕES EM FUNDO DE AÇÕES 420,00 FGTS A RECOLHER 190,00 TÍTULO DE CAPITALIZAÇÃO 740,00 CONTAS A PAGAR 1.180,00 CLIENTES 6.890,00 13º SALÁRIO A PAGAR 600,00 (-) PROV. P/ CRÉDITO DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA -260,00 FÉRIAS A PAGAR 770,00 CHEQUES DEVOLVIDOS A RECEBER 320,00 EMPRÉSTIMOS A PAGAR (EM 90 DIAS) 2.690,00 NOTAS PROMISSÓRIAS A RECEBER 450,00 (-) JUROS A APROPRIAR S/ EMPRÉSTIMOS -200,00 8.120,00 CONTAS A RECEBER 360,00 ESTOQUE DE MERCADORIAS P/ REVENDA 8.920,00 ESTOQUE DE MATERIAL DE CONSUMO 630,00 ICMS A RECUPERAR 80,00 IPI A RECUPERAR 1.660,00 ADIANTAMENTO A FORNECEDORES 1.000,00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE ADIANTAMENTO DE SALÁRIOS 250,00 EMPRÉSTIMOS A PAGAR (VENC. EM 600 DIAS) 4.100,00 SEGUROS A APROPRIAR 240,00 (-) JUROS A APROPRIAR S/ EMPRÉSTIMOS (VENC. 600 DIAS) -360,00 TERRENOS A VENDA 5.000,00 28.590,00 REFIS PAGAR (VENC. EM 450 DIAS) 850,00 4.590,00 ATIVO NÃO CIRCULANTE TOTAL DO PASSIVO 12.710,00 REALIZÁVEL A LP APLICAÇÃO EM LCI 1.300,00 DUPLICATAS A RECEBER (DE VENDA P/ EMPRESA LIGADA) 550,00 DUPLICATAS A RECEBER (DE VENDA P/ SÓCIO) 150,00 PATRIMÔNIO LIQUIDO ICMS A RECUPERAR (DISPONÍVEL P/ RESGATE EM 4 ANOS) 340,00 EMPRÉSTIMOS P/ SÓCIOS 770,00 CAPITAL 25.000,00 DEPÓSITO JUDICIAL 1.020,00 (-) CAPITAL A INTEGRALIZAR 2.000,00 CAUÇÃO 1.800,00 5.930,00 ÁGIO NO VALOR DAS AÇÕES 180,00 AJSUTE DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 13.000,00 INVESTIMENTOS RESERVA LEGAL 2.000,00 IMÓVEIS LOCADOS PARA OUTRAS EMPRESAS 5.400,00 RESERVA PARA CONTINGÊNCIAS 800,00 QUOTAS DE OUTRAS EMPRESAS 1.450,00 6.850,00 AÇÕES EM TESOURARIA -600,00 LUCROS ACUMULADOS 41.760,00 80.140,00 IMOBILIZADO GALPÃO EM USO 15.000,00 AJUSTE DE AVALIAÇÃO - GALPÃO EM USO 13.000,00 JAZIDAS DE PETRÓLEO 1.600,00 VEÍCULOS 9.300,00 COMPUTADORES 2.500,00 MÁQUINAS 9.220,00 (-) DEPREC. ACUMULADAS S/ MÁQUINAS -3.600,00 MÓVEIS E UTENSÍLIOS 2.550,00 (-) DEPREC. ACUMULADA S/ MÓVEIS E UTENSÍLIOS -430,00 49.140,00 INTANGÍVEIS PROGRAMAS DE COMPUTADOR 990,00 DIREITOS AUTORAIS 860,00 (-) AMORTIZAÇÃO ACUMUL. S/ DIREITOS AUTORAIS -210,00 MARCAS E PATENTES 700,00 2.340,00 TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 80.140,00 TOTAL DO ATIVO NÃO - CIRCULANTE 64.260,00 92.850,00 92.850,00 B A L A N Ç O P A T R I M O N I A L ATIVO PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO TOTAL DO ATIVO TOTAL DO PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO
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