Capital de Giro (atividade-resolução)

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1) Observe o Balanço Patrimonial Abaixo:
Balanço Patrimonial 2000
	ATIVO
	
	PASSIVO
	
	Ativo Circulante
	12.000
	Passivo Circulante
	12.000
	Caixa
	100
	Fornecedores
	5.000
	Bancos
	900
	Salários a Pagar
	3.000
	Aplic. Financeiras de CP
	3.000
	Encargos a Pagar
	1.000
	Duplicatas a Receber
	3.100
	Impostos (ICMS e IPI)
	1.000
	Estoques
	4.900
	Empréstimos de CP
	2.000
	Ativo Não Circulante
	3.000
	Passivo Não Circulante
	2.000
	
	
	Patrimônio Líquido
	1.000
	Total do Ativo
	15.000
	Total do Passivo
	15.000
Dados Fictícios 
A) Determine o valor do CCL e NLCG
CGL = Ativo Circulante (AC) – Passivo Circulante (PC)
=
12000 – 12000 = R$ 0,00
NLCG = Ativo Circulante Operacional (ACO) – Passivo Circulante Operacional (PCO)
= (Duplicatas a Receber; Estoques = R$ 8.000,00) - (Fornecedores; Sal. a Pagar; Encargos a Pagar; Impostos = R$ 10.000,00) = 2.000,00
B) Determine o valor do ST e do índice de liquidez do balanço anterior
ST = Ativo Circulante não Operacional (ACNO) – Passivo Circulante não Operacional (PCNO)
= (Caixa; Bancos; Aplicação Financeira = R$ 4.000,00) - (Empréstimos de CP = R$ 2.000,00) = R$ 2.000,00
LC = (Ativo Circulante) ÷ (Passivo Circulante)
= R$ 12.000,00 ÷ R$ 12.000,00 = 1,00
C) Quais são as conclusões que podem ser observadas sobre a situação financeira da empresa?
· A empresa apresenta CGL = 0, logo não há folga de liquidez
· O seu NLCG = 2.000 (ACO < PCO : a empresa dispõe de excedentes de fontes naturais do negócio, para aplicações financeiras)
· O valor do ST = 2 (a empresa possui aplicações financeiras; tem uma situação financeira folgada no curto prazo)
· E o IL indica 1,00, ou seja, a empresa tem $ 1,00 de ativos conversíveis em dinheiro no curto prazo para liquidar cada $ 1,00 de dívida de curto prazo.
Os índices avaliados indicam boa saúde financeira desta instituição.
2) A empresa Bernoulli projeta a seguinte evolução patrimonial.
O diretor financeiro quer projetar a necessidade de capital de giro e confia nos dados acima. A máxima necessidade de capital de giro dessa empresa no período projetado é:
a) 0
b) 152
c) 214
d) 535
e) 890
Ativo Circulante – Passivo Circulante:
= 1º mês: 154 - 154 = 0
= 2º mês: 210 - 215 = -5
= 3º mês: 255 - 333 = -75
= 4º mês: 300 - 452 = -152
= 5º mês: 455 - 544 = -89
O mês que possui a maior necessidade de capital de giro é o 4º mês com -152.
3) Verificaram-se, nas demonstrações financeiras de uma empresa, as seguintes informações:
Caixa = R$ 2.500,00
Contas a receber = R$ 10.000,00
Contas a pagar = R$ 4.000,00
Estoques = R$ 4.500,00
a) Considerando-se os valores acima, o capital de giro líquido dessa empresa seria, em reais, de:
a) R$ 6.000,00
b) R$ 8.500,00
c) R$ 10.500,00
d) R$ 13.000,00
e) R$ 16.500,00
Soma AC = 2.500 + 10.000 + 4.5000 = 17.000,00
Soma PC = 4.000,00
CGL = 17.000 – 4.000 = 13.000,00
4)
Com base nos dados acima, pode-se afirmar que a variação da Necessidade de Capital de Giro – NCG ou NLCG entre 2005 e 2006 alcançou, em reais, o montante de
a) 45.000
b) 95.000
c) 215.000
d) 260.000
e) 310.000
NCG = ACO – PCO
	Contas
	2005
	2006
	Duplic. Receber
	R$ 150.000,00
	R$ 310.000,00
	Estoques
	R$ 200.000,00
	R$ 350.000,00
	Ativo Circulante Operacional
	R$ 350.000,00
	R$ 660.000,00
	 
	 
	 
	Fornecedores
	R$ 160.000,00
	R$ 200.000,00
	Obrigações Tributárias
	R$ 62.500,00
	R$ 100.000,00
	Obrigações Sociais
	R$ 82.500,00
	R$ 100.000,00
	Passivo Circulante Operacional
	R$ 305.000,00
	R$ 400.000,00
	 
	 
	 
	NCG
	R$ 45.000,00
	R$ 260.000,00
Variação da NCG entre 2005 e 2006 = 260.000 – 45.000 = 215.000