Auditoria e Perícia Contábil

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Questão 1
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Texto da questão
A Perícia Contábil se caracteriza como incumbência atribuída a Contador para examinar determinada matéria patrimonial. Um Laudo Pericial poderá se tornar nulo se for elaborado por leigo, bastando apenas que uma das partes envolvidas no litígio, se sinta prejudicada, e entre com um recurso na Justiça para anular o Laudo, pois o Leigo não tem competência legal para opinar sobre a matéria em litígio, já que se encontra exercendo ilegalmente a profissão. O exercício da função pericial contábil é uma atribuição privativa do Bacharel em Ciências Contábeis, desde o Decreto-Lei nº 9.295 de maio de 1946, que organizou a profissão contábil e definiu atribuições em relação a competência legal quanto ao desenvolvimento de Perícias Contábeis.
Na perícia contábil, os papéis de trabalho, conforme a NBC TP 01, correspondem à documentação elaborada pelo perito para a realização dos trabalhos periciais.  
Nesse contexto, analise as seguintes asserções:
l. Assim como na auditoria contábil, os papéis de trabalho elaborados por um perito contábil devem seguir um padrão rígido.
ll. A Perícia será de natureza contábil sempre que recair como objeto o Patrimônio, já que o objetivo principal é o conhecimento do Patrimônio, de forma a fornecer subsídios para a decisão correta.
lll. O prazo de entrega do trabalho, a identificação das partes e o número do processo judicial devem constar nos registros iniciais quando do preenchimento dos papéis de trabalho.
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma:
a. lll
b. l e lll
#GABARITO: O conteúdo necessário à resposta correta está no capítulo 8, especificamente nas páginas 135 e 141 do Livro da Disciplina Auditoria e Perícia Contábil.
c. ll e lll
d. ll
e. I
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Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: ll e lll.
Questão 2
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Texto da questão
“Ao se iniciar qualquer trabalho de auditoria, este deve ser cuidadosamente planejado, tendo em vista seu objetivo. Os exames e verificação serão orientados conforme o alcance visado pela auditoria” (FRANCO; MARRA, 1991, p. 224).
A auditoria contábil pode ser classificada em interna e externa. Assinale a opção correta relacionada a esse contexto.
Escolha uma:
a. Assim como a auditoria interna, a auditoria externa é realizada por profissional com vínculo empregatício com a empresa auditada e garante que os controles internos sejam seguidos para que sejam evitados erros e fraudes.
b. O objetivo principal da auditoria contábil é impedir a existência de fraudes e erros contábeis nas empresas auditadas.
c. No exercício de suas atribuições, são objetivos do auditor interno identificar a necessidade de implementação de novos procedimentos internos, bem como verificar se as normas e procedimentos internos estão sendo cumpridos pela empresa.
#GABARITO: O conteúdo necessário à resposta correta está no capítulo 1, item 1.2.2, página 11 do Livro da Disciplina Auditoria e Perícia Contábil.
d. A revisão das normas internas é uma das atividades realizadas pelo auditor externo.
e. A auditoria externa é realizada por profissional com vínculo empregatício com a empresa auditada e garante que os controles internos sejam seguidos para que sejam evitados erros e fraudes.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: No exercício de suas atribuições, são objetivos do auditor interno identificar a necessidade de implementação de novos procedimentos internos, bem como verificar se as normas e procedimentos internos estão sendo cumpridos pela empresa..
Questão 3
Correto
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Texto da questão
No Brasil e em diversos países, os crimes de lavagem de dinheiro têm causado certo descrédito às instituições financeiras, mercado imobiliário, bolsa de valores, entre outros. [...] A perícia contábil criminal configurasse como um instrumento de repressão desses crimes quando buscam confeccionar as provas com o intuito de inocentar ou incriminar o réu por meio do Laudo Pericial Contábil.
Fonte: Adaptado de: DE CASTRO, Rafael Fernandes. Perícia contábil nas investigações de crimes de lavagem de dinheiro. Revista Brasileira de Contabilidade, [S.l.], n. 240, p. 14-27, dez. 2019. ISSN 2526-8414. Disponível em: <http://rbc.cfc.org.br/index.php/rbc/article/view/1920>;. Acesso em: 17 jan. 2020. doi: https://doi.org/10.17648/rbc-vol0n240-1920.
Sobre o laudo e o parecer pericial, peças importantes em um processo judicial, assinale a resposta correta.
Escolha uma:
a. O laudo e parecer pericial são documentos elaborados pelo juiz, considerando as informações fornecidas pelo assistente técnico e perito judicial acerca dos fatos avaliados.
b. Não existe uma regulamentação específica, nem mesmo rigor em relação à padronização para a elaboração do laudo e parecer pericial.
c. A data de entrega do laudo e parecer judicial deve constar no planejamento da execução do trabalho pericial, sendo vedada a solicitação de prorrogação do prazo.
d. O Código de Processo Civil prevê a possibilidade de dilatação no prazo de entrega do laudo pericial, desde que realizado com antecedência e por meio de petição judicial.
#GABARITO: O conteúdo necessário à resposta correta está no capítulo 9, nas páginas 150, 151, 152, 153 e 154 do Livro da Disciplina Auditoria e Perícia Contábil.
e. Tanto o laudo, quanto o parecer judicial são destinados a pessoas leigas em contabilidade, portanto, a linguagem utilizada quando de sua elaboração deve ser acessível, de fácil entendimento, sem a aplicação de termos técnicos.
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A resposta correta é: O Código de Processo Civil prevê a possibilidade de dilatação no prazo de entrega do laudo pericial, desde que realizado com antecedência e por meio de petição judicial. .
Questão 4
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Texto da questão
No ano de 2019 foi aprovada a Norma Brasileira de Contabilidade NBC PG 01 passando a vigorar a atualização do Código de Ética do Contador, alinhado aos padrões internacionais de ética profissional provenientes da Federação Internacional de Contadores.
A respeito do código de ética e moral, analise as afirmativas a seguir:
l. o Código de Ética constitui o conjunto de normas que orientam e regulamentam as atividades profissionais, estabelecendo deveres, vedações, permissibilidades e penalidades quando do exercício da profissão.
ll. A profissão do auditor é regulamentada e orientada por um código de Ética próprio, conforme o IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil.
lll. Constituem requisitos morais indispensáveis de conduta do auditor no exercício de suas atividades: a opinião isenta e imparcial, além da postura e do comportamento ilibado.
lV. Quando houver interesse direto ou indireto de qualquer uma das partes em um processo judicial, o perito pode escusar-se ou ser recusado por impedimento ou suspeição, a fim de garantir a imparcialidade na condução dos trabalhos.
É correto apenas o que se afirma em:
Escolha uma:
a. l e lll
b. ll, lll e IV
c. l, lll e IV
d. ll e lll
e. l e ll
#GABARITO: Os conteúdos necessários à resposta correta estão nos capítulos 5 e 6 do Livro da Disciplina Auditoria e Perícia Contábil.
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A resposta correta é: l, lll e IV.
Questão 5
Correto
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Texto da questão
As leis que combatem a lavagem de dinheiro entraram na arena global logo após a criação do Grupo de Ação Financeira contra a Lavagem de Dinheiro e o Financiamento do Terrorismo (Gafi/FATF), no final dos anos 1980. Esforço de diversas nações, foi o responsável pela criação da maioria dos padrões contra a lavagem de dinheiro, além de ter criado uma estrutura a ser seguida.
Fonte: Lavagem de dinheiro e os perigos para a contabilidade gerencial. Disponível em: https://www.contabeis.com.br/noticias/40002/lavagem-de-dinheiro-e-os-perigos-para-a-contabilidade-gerencial/ Acesso em: 14 jan.2020
De acordo com o Conselho de Controle de Atividades Financeiras (Coaf), a lavagem de dinheiro é o caminho por meio do qual o criminoso transforma recursos providos em atividades ilegais em ativos com umaaparência de legitimidade.
Considerando esse contexto, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
l - A auditoria e a perícia contábil são instrumentos indispensáveis na verificação de fraudes e erros contábeis nas empresas
PORQUE
ll – A auditoria contábil aumenta o grau de confiança nos demonstrativos contábeis por parte dos usuários e perícia contábil fundamenta as informações demandadas, apresentando, de forma isenta e imparcial, a veracidade dos fatos.
A respeito dessas asserções, assinale a resposta correta.
Escolha uma:
a. l e ll são proposições falsas.
b. l e ll são proposições verdadeiras, mas ll não é justificativa de l.
c. l é uma proposição verdadeira e ll é uma proposição falsa.
d. l é uma proposição falsa e ll é uma proposição verdadeira.
e. l e ll são proposições verdadeiras, e ll é justificativa de l.
#GABARITO: Para responder corretamente, o aluno deverá ter conhecimento sobre o conceito e objetivos de auditoria e perícia contábil, que podem ser compreendidos pela leitura do Livro da Disciplina de Auditoria e Perícia Contábil. Capítulo 1 - Itens: 1.2.1 (página 10) e 1.4 (página 14) e Capítulo 6, páginas 87, 88 e 89, além, é claro, da leitura das normas técnicas de auditoria e perícia contábil (NBC – TA – 200 e NBC TP 01, respectivamente).
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: l e ll são proposições verdadeiras, e ll é justificativa de l. .