Lista de Exercício - AV1

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2019.1
Lista de Exercício
01. Relacione a coluna da esquerda com a da direita:
1. Auditor interno
2. Auditor externo
3. CVM
4. CRC
5. IIA
6. Controle interno
7. Fases do serviço de auditoria
8. Ibracon
9. Maior volume de testes
10. Menor volume de testes
( 6 ) Conjunto de normas ou procedimentos que visa principalmente resguardar o patrimônio da empresa e produzir dados contábeis confiáveis
( 9 ) Controle interno bom
( 1 ) Empregado da empresa auditada
( 7 ) Preliminar e final
(8 ) Órgão fiscalizador do mercado de capitais no Brasil
( 10) Controle interno ruim
( 2 ) Não é empregado da empresa auditada
( 4 ) Órgão de registro dos contadores
( 3 ) Associação dos auditores independentes
( 5 ) Associação de apenas auditores internos
02. Relacione cinco motivos que levam uma empresa a contratar os serviços de um auditor externo:
03. Assinale um “x” para a resposta mais correta:
A. O principal objetivo do auditor externo é:
a. ( ) Verificar a necessidade de novas normas;
b. ( ) Examinar o Balanço Patrimonial
c. ( x ) Examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião
d. ( ) Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados da empresa
B. Para auditar uma companhia de capital aberto, o auditor tem que se registrar obrigatoriamente no seguinte órgão:
a. ( ) Ibracon b. ( ) Audibra c. ( ) Banco Central d. ( x ) CVM
C. Um dos principais objetivos do auditor interno é:
a. ( ) Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes
b. ( ) Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer
c. ( x ) Examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião
d. ( ) Descobrir as fraudes incorridas na companhia
D. Exigência da CVM para o auditor independente:
a. ( ) Ter mais de 30 anos
b. ( x ) Ser também economista
c. ( ) Residir na cidade da entidade auditada
d. ( ) Educação continuada
E. A responsabilidade pelo preparo das demonstrações financeiras é:
a. ( ) Do acionista
b. ( x ) Da administração da empresa
c. ( ) Do auditor externo
d. ( ) Do auditor interno
F. Quais os demonstrativos contábeis que devem ser auditados?
a. ( ) Balanço patrimonial; demonstração do resultado do exercício; demonstração dos lucros ou prejuízos acumulados e demonstração das origens e aplicações de recursos;
b. ( ) Balanço patrimonial; demonstração do resultado do exercício; demonstração dos lucros ou prejuízos acumulados e balanço social;
c. ( ) Balanço patrimonial; demonstração do resultado do exercício; demonstração das mutações do patrimônio líquido e demonstração do valor adicionado;
d. ( x ) Balanço patrimonial; demonstração do resultado do exercício; demonstração dos fluxos de caixa; notas explicativas e demonstração das origens e aplicações de recursos;
04. Descreva pelo menos três diferenças entre a auditoria interna e externa:
 
A auditoria interna e realizada por um funcionário da empresa.
A auditoria externa e realizada através de contratação de um profissional independente.
O objetivo principal de atender as necessidades da administração interna e externas.
05. Qual a importância de se ter uma auditoria interna? para a empresa? Ter uma auditoria interna tem a vantagem de estar realizando o processo no local aonde se reside profissionalmente, aonde não precisara buscar recursos de auditar contas em outros auditores que não prestam serviços para a entidade.
06. Sobre a ética profissional, defina V para itens verdadeiros e F para os falsos: 
a. ( ) O código de ética profissional é o conjunto de normas éticas que formam a consciência do profissional e representam imperativos de sua conduta;
b. ( ) Um código de ética afeta significativamente a reputação de uma profissão e a confiança com que é vista;
c. ( ) Princípios e valores também são importantes na conduta profissional, e portanto, estão previstos no código de ética profissional;
d. ( ) Atender à Fiscalização dos Conselhos de Contabilidade no sentido de colocar à disposição desses, papéis de trabalho e outros documentos que deram origem e orientaram a execução do seu trabalho não é uma demanda do código de ética profissional, mas faz parte da exigência de normas específicas de contabilidade (NBCs);
e. ( ) De acordo com o código de ética do profissional contábil, o auditor quando reconheça não se achar capacitado em face da especialização requerida, deverá emitir parecer com abstenção de opinião.
07.Defina os seguintes termos a seguir:
a. Fraude: É o crime ou ofensa de deliberadamente enganar outros com o propósito de prejudicá-los, usualmente para obter propriedade ou serviços dele ou dela injustamente. Fraude pode ser efetuada através de auxílio de objetos falsificados.
b. Risco de Auditoria: É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas.
c. Erro: É uma consequência de uma ação inesperada, sem planejamento, conhecimento. Pode ser uma falha humano ou por equipamento.
06. (CFC/2011-1) De acordo com a NBC TA 240 – Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, a fraude é considerada o ato intencional de um ou mais indivíduos da administração, dos responsáveis pela governança, empregados ou terceiros que envolva:
a) a obtenção de vantagem justa ou legal.
b) culpa para obtenção de vantagens.
c) dolo ou culpa para obtenção de vantagem injusta ou ilegal.
d) dolo para obtenção de vantagem injusta ou ilegal.
07 De acordo com as Normas Brasileiras de Auditoria convergentes com as Normas Internacionais de Auditoria, o risco de que uma distorção relevante possa ocorrer e não ser evitada, ou detectada e corrigida em tempo hábil por controles internos relacionados é considerado um risco:
a) de controle.
b) de detecção.
c) inerente.
d) inevitável.
08. O planejamento adequado, a designação apropriada de pessoal para a equipe de trabalho, a aplicação de ceticismo profissional, a supervisão e revisão do trabalho de auditoria executado, ajudam a aprimorar a eficácia do procedimento de auditoria e de sua aplicação e reduzem a possibilidade de que o auditor possa selecionar um procedimento de auditoria inadequado, aplicar erroneamente um procedimento de auditoria apropriado ou interpretar erroneamente os resultados da auditoria. Tais procedimentos são fundamentais na redução do risco de:
a) controle.
b) detecção.
c) distorção inerente.
d) relevante.
09. Assinale a opção CORRETA.
a) Risco inerente é a suscetibilidade a uma distorção relevante que depende, fundamentalmente, do tipo de controle interno existente.
b) Risco de controle é aquele em que qualquer distorção é sempre detectada pelo próprio controle implantado.
c) Risco de controle decorre do fato que um controle é desenhado de forma a sempre superar o risco inerente.
d) Risco de detecção é o risco de que o auditor não detecte uma distorção relevante existente, ou seja, estabelece de forma apropriada a natureza, a época e a extensão dos testes necessários, mas mesmo assim não detecta uma distorção relevante existente.
10. Considerando os tipos de visitas de auditoria, marque V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( v ) As visitas anteriores ao fechamento do balanço são importantes para identificar problemas potenciais e realizar demais procedimentos de auditoria para não acumular na visita final.
( v ) As cartas de circularização ou confirmações externas são encaminhadas somente após o fechamento do balanço pois se referem aos saldos das contas nestas datas.
( f ) A visita de ínterim se refere aquela que aborda a auditoria inteira, ou seja, é a visita em que são coletadas todas as evidências de auditoria para dar o suporte necessário para emissão da opinião de auditoria sobre as demonstrações contábeis.
( v ) A visita final se inicia logo após o encerramento do balanço visando minimizar os efeitos dos eventos subsequentes.
( v ) A visita deínterim se destaca por ser o momento de conhecer os controles internos da empresa auditada para auxiliar no planejamento da execução da auditoria, mesmo que a empresa já seja cliente da firma de auditoria, pois o planejamento deve ser contínuo.
11. Defina pelo menos três etapas importantes do processo de planejamento da auditoria:
Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes que afetem as demonstrações contábeis.
Propiciar o cumprimento dos serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente estabelecidos.
Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.
12 Marque C para as frases corretas e E para as frases erradas.
( v ) No planejamento de auditoria o auditor externo deve tentar identificar as principais áreas de risco.
( f ) As empresas normalmente encerram o exercício social em julho de cada ano.
( f ) Levantar os problemas da empresa de imediato é um dos objetivos que levam o auditor externo a planejar maior volume de horas nas auditorias preliminares.
( f ) Circularizar os saldos bancários é um dos procedimentos de auditoria normalmente executado na visitar preliminar.
( f ) O auditor externo deverá utilizar o pessoal da empresa auditada para conferir o método e cálculos de depreciação, a fim de reduzir o preço de seu serviço de auditoria.
( v ) As áreas de controle interno e revisão analítica devem ser preparadas em primeiro lugar.
( v ) Um bom sistema de controle interno reduziria o risco da existência de um erro nas demonstrações financeiras.
( v ) Nas áreas onde o controle interno é ruim, o auditor externo faz menor volume de testes.
( v ) O auditor externo faz maior volume de testes nas áreas onde a revisão analítica indica uma tendência normal.
( v ) Pela leitura da pasta permanente, o auditor pode obter conhecimento sobre a forma de organização, principais contratos e práticas contábeis da empresa auditada.
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