AOL 4 Corrigida Alex

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1. Pergunta 1
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Sobre as metodologias de auditoria aplicadas aos riscos nas organizações, observe as afirmações abaixo:
I – O termo risco, geralmente, é aplicado no mundo corporativo referindo-se às perdas financeiras.
II – A auditoria tem por regra direcionar seus esforços na identificação, combate e mitigação dos riscos que cercam as empresas.
III – Uma das principais ferramentas metodológicas, utilizadas pelos auditores no trabalho de combate aos perigos que giram em torno dos negócios, e também para direcionar os esforços em relação à destinação de recursos para execução de trabalhos em campo, é a elaboração de uma matriz de riscos.
Estão corretas as afirmações:
Correta
(D) Todas as afirmações estão...
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1. 
I e III
2. 
II e III
3. 
I e II
4. 
Todas as afirmações estão corretas
Resposta correta
5. 
III
2. Pergunta 2
/1
Todo o trabalho de auditoria deve estar embasado em evidências que geralmente são classificadas em evidências de finalidade e evidências de natureza. Sobre os papéis de trabalho de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA 
Correta
(E) Uma evidência pode ser ...
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1. 
Uma evidência pode ser formada por um conjunto de informações, que correlacionadas demonstram a existência de fatos anormais ou até mesmo apontam e demonstram fraudes. 
2. 
Para formação de evidências, existem estruturas organizadas dentro de um trabalho de auditoria, que são denominadas papéis de trabalho. 
3. 
A arquitetura de dados, estruturada para amparar o resultado de uma auditoria, é de fundamental importância no trabalho do auditor. Esses documentos podem inclusive ser solicitados em juízo, como prova em possíveis ações cíveis, trabalhistas ou até mesmo criminais, que podem ocorrer como eventos subsequentes a um trabalho de auditoria. 
4. 
Nos papéis de trabalho todas as informações relevantes encontradas ao longo do caminho são arquivadas para garantir a salvaguarda dos dados e amparar a opinião do auditor. 
5. 
Uma evidência pode ser formada por um dado ou informação, desde que ela seja documental. 
Resposta correta
3. Pergunta 3
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Sobre o plano de auditoria, assinale a alternativa incorreta.
Correta
(B) Áreas como financeiro e ...
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1. 
O plano de auditoria deve ser direcionado à cobertura dos riscos de negócio, logo é fundamental que ele esteja alinhado com a matriz de riscos da empresa.
2. 
Áreas como financeiro e vendas não devem estar presentes no plano de auditoria, visto que o plano de auditoria só deve apresentar demandas do ano vigente e essas áreas mudam as informações a toda hora.
Resposta correta
3. 
O plano de auditoria não é restrito à auditoria contábil, ou seja, ele é aplicável a qualquer auditoria.
4. 
O plano de auditoria é utilizado para determinar o cronograma de trabalho dos auditores e, ao mesmo tempo, demonstrar a alta administração da empresa que o trabalho dos auditores minimizará perdas.
5. 
Um fator importante que deve constar no plano de auditoria é o histórico de problemas, pois as áreas que já apresentaram inconformidades, geralmente, são suscetíveis à recorrência e devem ser apuradas pela auditoria.
4. Pergunta 4
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Sobre a metodologia de auditoria, observe as afirmações abaixo:
I – Um método nada mais é do que os passos a serem seguidos para atingir determinado objetivo.
II – Na profissão de auditoria alguns passos importantes devem ser seguidos para que o trabalho de auditoria seja adequado.
III – Para todas as áreas auditadas os profissionais devem estar atentos desde a escolha e o planejamento do trabalho, para que possam obter bons resultados
Estão corretas APENAS as afirmações:
Correta
(E) Todas as afirmações estão...
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1. 
I e III
2. 
II e III
3. 
III
4. 
I e II
5. 
Todas as afirmações estão corretas
Resposta correta
5. Pergunta 5
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Todas as alternativas abaixo são exemplos de riscos gerais vinculados às principais áreas das organizações, exceto?
Correta
(C) Pagamentos com nota ...
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1. 
Vendas fictícias
2. 
Combinação de preço
3. 
Pagamentos com nota fiscal
Resposta correta
4. 
Supervalorização do preço de compra
5. 
Pagamentos em duplicidade
6. Pergunta 6
/1
Todas as alternativas abaixo são exemplos de conceitos de técnicas de auditoria, exceto?
Incorreta
(E) Definição dos riscos está correta
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1. 
Revisão analítica
2. 
Testes de observância e substantivos
3. 
Circularização de saldos
4. 
Seleção aleatória
5. 
Definição dos riscos
Resposta correta
7. Pergunta 7
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Todo trabalho de auditoria deve estar baseado, impreterivelmente, em _______________.
A alternativa que completa a frase corretamente é?
Correta
(D) Evidências
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1. 
Seleção de amostras
2. 
Riscos
3. 
Testes de verificações
4. 
Evidências
Resposta correta
5. 
Controles internos
8. Pergunta 8
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O planejamento de uma amostra é parte extremamente importante no trabalho do auditor e pode determinar o resultado do trabalho. Sobre a amostragem, todas as alternativas estão corretas, exceto?
Correta
(A) Toda seleção de amostra...
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1. 
Toda seleção de amostra é isenta de riscos e erros, pois é escolhida com base na experiência do auditor em explorar a amostra.
Resposta correta
2. 
A base selecionada precisa ser suficiente e adequada para estender-se à massa de dados, além de permitir que o auditor emita um parecer sobre toda a base. A este método chamamos de amostra estatística.
3. 
Antes de qualquer coisa, é preciso saber que a amostra necessita considerar acima de tudo os objetivos da auditoria.
4. 
Quando a amostra não é estatística caberá ao auditor determinar o range de dados que será analisado, baseado em seu conhecimento tácito ou técnico a respeito da massa de dados, da entidade e do processo que será auditado.
5. 
As amostras são selecionadas a partir de uma população que é um termo bastante difundido na matemática e também da estatística.
9. Pergunta 9
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A avaliação dos riscos é uma das principais etapas do processo de auditoria. Sobre riscos e controles, assinale a alternativa INCORRETA
Correta
(E) Deve-se verificar a exist...
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1. 
O auditor deverá averiguar a existência de controles mitigatórios os riscos da área financeira, e não identificando mecanismos que mitiguem ou ao menos minimizem os riscos, deverá trabalhar em evidências que demonstrem a materialização do risco. 
2. 
Caso existam evidências que demonstrem a materialização do risco o auditor deve demonstrar a empresa a importância de controlar esses pontos chaves da área financeira, a fim de evitar reincidência de perdas. Ao final do trabalho o auditor deve recomendar a criação ou aprimoramento desses controles. 
3. 
Embora a empresa auditada já tenha constituída uma matriz de riscos, o auditor deve iniciar o trabalho revisando, junto aos auditados, se não há alterações relevantes no processo que culminaram na extinção ou criação de novos riscos que não estavam previstos inicialmente na matriz. 
4. 
Alguns riscos são comuns a diversas empresas, pois estão vinculados a processos chave para o funcionamento de uma estrutura de pessoa jurídica, como, por exemplo, os riscos vinculados à área financeira, vendas, compras e fiscal. 
5. 
Deve-se verificar a existência de controles internos, sejam eles apenas formais e não informais, que possam mitigar os riscos. 
Resposta correta
10. Pergunta 10
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Sobre o escopo e a amostragem da auditoria, analise as alternativas abaixo e assinale a incorreta.
Correta
(E) A determinação do escopo ...
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1. 
Pode-se citar como exemplo de escopo a determinação de quais plantas de uma determinada empresa serão auditadas.
2. 
Amostragem é a utilização de um processo para obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, denominado universo ou população, por meio do exame de uma parte deste conjunto denominada amostra.
3. 
Escopo é o somatório de tudo que pode se referir a um projeto, portanto em se tratando de uma auditoria, pode-se dizer que é a abrangência do trabalho.
4. 
Na prática, a escolha do escopo trata-sede uma abordagem macro de um trabalho de auditoria.
5. 
A determinação do escopo independerá do objetivo do trabalho. Se for apenas um trabalho de cobertura do plano de auditoria, ou seja, não é necessário se apoiar nos riscos vinculados à área para determinar o escopo.
Resposta correta