Princípios Constitucionais Tributários e Competência Tributária dos Entes Federados

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1a Questão 
 
Entre os princípios constitucionais tributários está o princípio da legalidade, isto é, nenhum ente federado 
(União, Estados, Distrito Federal e Municípios) pode exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça (art. 
150, inciso I da Constituição Federal). A lei que criar tributo, segundo o Código Tributário Nacional, deve 
conter cinco elementos mínimos. Assinale a alternativa que não representa um desses elementos: 
 
 
Alíquota 
 
Base de cálculo 
 
Sujeito passivo 
 
Fato gerador 
 Ente arrecadador 
Respondido em 16/04/2020 21:14:57 
 
 
Explicação: 
A atual Constituição Federal estabelece os princípios constitucionais tributários. Um deles é o princípio da 
legalidade, isto é, nenhum ente federado (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) pode exigir ou 
aumentar tributo sem lei que o estabeleça (art. 150, inciso I da Constituição Federal). Ainda assim, o Código 
Tributário Nacional estabelece que, no caso da criação de um novo tributo, a lei que o instituir deve ter no 
mínimo cinco elementos: fato gerador, alíquota, base de cálculo, sujeito passivo e penalidades. Assim, ente 
arrecadador não está entre os cinco elementos mínimos, visto que o próprio ente é o autor da lei, estando 
implícito o ente arrecadador. 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
A Constituição Federal de 1988 traz a competência tributária dos entes da federação, ou seja, atribui a 
competência da união, estados, municípios e distrito federal para instituir impostos (artigos 153, 155 e 156). 
Com relação à instituição de impostos pelos entes da federação, leia as alternativas abaixo e assinale aquela 
que não traz a relação correta entre o imposto e o ente da federação: 
 
 
O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) é um imposto de competência 
dos municípios 
 
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um imposto de competência da União 
 O Imposto Territorial Rural (ITR) é um imposto de competências dos estados e do Distrito Federal 
 
O Imposto sobre Transmissão ¿Inter Vivos¿, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis 
(ITBI) é um imposto de competência dos municípios 
 
O Impostos sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e 
Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos estados e do Distrito 
Federal 
Respondido em 16/04/2020 21:16:51 
 
 
Explicação: 
A Constituição Federal de 1988 traz a competência tributária dos entes da federação, ou seja, atribui a 
competência da união, estados, municípios e distrito federal para instituir impostos (artigos 153, 155 e 156). 
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um imposto de competência da União. O Impostos sobre 
Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) 
é um imposto de competência dos estados e do Distrito Federal. O Imposto sobre a Propriedade Predial e 
Territorial Urbana (IPTU) é um imposto de competência dos municípios. O Imposto Territorial Rural (ITR) é 
um imposto de competência da União. O Imposto sobre Transmissão ¿Inter Vivos¿, a qualquer título, por 
ato oneroso, de bens imóveis (ITBI) é um imposto de competência dos municípios. 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
A respeito da competência tributária dos entes políticos, disposta nos artigos 153, 155 e 156 da 
Constituição Federal de 1988, é correto afirmar que: 
 
 Compete à União instituir impostos sobre renda e proventos de qualquer natureza 
 
Compete ao Distrito Federal instituir impostos sobre operações de crédito, câmbio e seguro, 
ou relativas a títulos ou valores mobiliários 
 
Compete aos Municípios instituir impostos sobre a propriedade de veículos automotores 
 
Compete aos Municípios instituir impostos sobre importação de produtos estrangeiros 
 
Compete à União instituir impostos transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato 
oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, 
exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição 
Respondido em 16/04/2020 21:18:05 
 
 
Explicação: 
A alternativa (b) está errada, tendo em vista que compete à União instituir impostos sobre importação 
de produtos estrangeiros. 
A alternativa (c) está errada, pois compete aos Municípios instituir impostos transmissão "inter vivos", a 
qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais 
sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição. 
A alternativa (d) está errada, uma vez que compete à União instituir impostos sobre operações de 
crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários. 
A alternativa (e) está errada, haja vista que compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos 
sobre a propriedade de veículos automotores. 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
De acordo como o Sistema Tributário Nacional o tributo que não há uma destinação específica para os 
recursos obtidos por meio do seu recolhimento e que em geral, é utilizado para o financiamento de serviços 
universais, como educação e segurança, podendo incidir sobre o patrimônio, renda e consumo é 
denominado: 
 
 
Multa 
 
Empréstimo Compulsório 
 
Taxa 
 Contribuição de Melhoria 
 Imposto 
Respondido em 16/04/2020 21:19:06 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, os impostos são espécies tributarias que não 
estão vinculados a uma destinação específica por parte do Ente Federativo, por 
esta razão têm como finalidade custear as despesas públicas, ou seja, as despesas 
com saúde, educação, moradia, saneamento, dentre outras. 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
A ____________________ compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e 
as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles 
pertinentes. 
 
 
Obrigação Acessória 
 
Obrigação Principal 
 
Obrigação Tributária 
 Legislação Tributária 
 
Competência Tributária 
Respondido em 16/04/2020 21:20:00 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 96 do CTN, a legislação tributária compreende as leis, os tratados, as convenções 
internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e 
relações jurídicas a eles pertinentes. 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) , incide sobre a circulação de 
mercadorias, não importa se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a 
circulação e isso é cobrado, de quem é a competência do ICMS? 
 
 
é um tributo de competência das Empresas e do Distrito Federal 
 
é um tributo de competência do Município e do Distrito Federal 
 
é um tributo de competência dos Estados e do Município 
 
é um tributo de competência dos Estados e das Empresas 
 é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal 
Respondido em 16/04/2020 21:20:56 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece a CF/88, o ICMS é um imposto de competência dos Estados e do DIstrito Federal. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
(Quadrix/2012/CRBio-6ª Região- Assist. Contábil) Representam tributos sobre o lucro: 
 
 PIS e Cofins 
 
ICMS e Cofins 
 Imposto de Renda e Contribuição Social 
 
Imposto de Renda e IPI 
 
Contribuição Social e PIS 
Respondido em 16/04/2020 21:21:36 
 
 
Explicação: 
Como aprendido na primeira aula, Os tributos sobre o Lucro representam parte integrante da contabilidade 
de uma empresa, e estes consistem no IRPJ e na CSLL 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3727228686&cod_hist_prova=186983021&pag_voltar=otacka
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3727228686&cod_hist_prova=186983021&pag_voltar=otacka
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3727228686&cod_hist_prova=186983021&pag_voltar=otacka8a Questão 
 
 
De acordo com o Código Tributário Nacional, Lei 5.172/76, tributo é definido como toda prestação pecuniária 
compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituído 
em lei, que não constitua sanção pecuniária decorrente de ato ilícito, cobrado mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada. A partir da informação prestada, podemos induzir que o Tributo Indireto: 
 
 
É aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) é a mesma que faz o 
recolhimento aos cofres públicos (contribuinte de direito). 
 
É aquele que não considera o poder aquisitivo nem a capacidade econômica do 
contribuinte. 
 É aquele em que o contribuinte de fato não é o mesmo que o de direito. 
 
É aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas 
operações anteriores com os montantes devidos nas operações subseqüentes. 
 
É aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econômica do contribuinte. 
Respondido em 16/04/2020 21:22:48 
 
 
Explicação: 
Os tributos são considerados indiretos quando na relação jurídico tributária o sujeito passivo, isto é, o 
contribuinte, paga o tributo correspondente e depois se ressarce cobrando a inclusão do mesmo no preço do 
produto. Como exemplos podemos citar o IPI e o ICMS. 
1a Questão 
 
O crédito tributário nasce da obrigação e é consequência desta. O ato que constitui o crédito tributário, 
praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa é denominado: 
 
 
competência tributária 
 
alíquota 
 lançamento 
 
base de cálculo 
 
crédito tributário 
Respondido em 19/04/2020 21:17:19 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 142, do Código Tributário Nacional, compete privativamente à autoridade 
administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento 
administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, 
determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, 
sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as 
modalidades de extinção assinale aquela que ocorre quando duas pessoas por serem, ao mesmo tempo, 
credoras e devedoras uma da outra podem extinguir suas obrigações pelo simples encontro de contas. 
 
 compensação 
 
transação 
 
remissão 
 
pagamento do crédito tributário 
 
prescrição 
Respondido em 19/04/2020 21:18:09 
 
 
Explicação: 
À luz da legislação tributária, a compensação é extinção do crédito tributário que se dá pela existência de 
créditos recíprocos. Assim, o contribuinte credor deve buscar a legislação do ente federativo, para saber se 
há autorização para a compensação de seu crédito. 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
(ESAF 2012) No tocante ao julgamento dos processos no Conselho Administrativo de Recursos Fiscais ¿ 
CARF, é correto afirmar que: 
 
 os processos que versem sobre a mesma questão jurídica poderão ser julgados conjuntamente 
quanto à matéria de que se trata, sem prejuízo do exame e julgamento das matérias e aspectos 
peculiares. 
 
no caso de continuação de julgamento interrompido em sessão anterior, havendo mudança de 
composição da turma, será lido novamente o relatório, facultado às partes fazer sustentação oral, 
ainda que já a tenham feito, e tomados todos os votos, exceto daqueles que já o tenham proferido 
em sessão anterior. 
 
mediante solicitação fundamentada do Procurador da Fazenda Nacional, o Presidente da turma 
julgadora determinará o adiamento do julgamento ou a retirada do recurso de pauta. 
 
a redação da ementa do acórdão também poderá ser objeto de votação pela turma. 
 
em cada sessão de julgamento, observar-se-á a seguinte ordem: verificação do quórum 
regimental; aprovação de ata de sessão anterior; relatório, debate e votação dos recursos 
constantes da pauta; e deliberação sobre matéria de expediente. 
Respondido em 19/04/2020 21:19:41 
 
 
Explicação: 
Os processos que versem sobre a mesma questão jurídica poderão ser julgados conjuntamente quanto à 
matéria de que se trata, sem prejuízo do exame e julgamento das matérias e aspectos peculiares. 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
De acordo com o Código Tributário Nacional, os tributos são divididos em: 
 
 
Impostos, taxas e contribuições financeiras e prestações 
 
Contribuições compulsórias, impostos de melhoria e contribuições financeiras. 
 
Impostos de melhoria e contribuições financeiras. 
 
Empréstimos não compulsórios, taxas e impostos. 
 Impostos, tributos e taxas. 
Respondido em 19/04/2020 21:20:38 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com a legislação vigente, Código Tributário Nacional e CF/88, os tributos são classificados 
em cinco espécies, isto é: Impostos, Taxas, Contribuição de Melhoria, Empréstimo Compulsório e 
Contribuições Especiais. 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
Designa-se _____________________ a prestação em moeda ou outro valor que se possa exprimir, que o 
sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir 
do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro). 
 
 
lançamento 
 
base de cálculo 
 
alíquota 
 
competência tributária 
 crédito tributário 
Respondido em 19/04/2020 21:22:46 
 
 
Explicação: 
De acordo com a Legislação Tributária, o Crédito Tributário consiste no direito que a Fazenda Pública tem de 
receber a obrigação tributária principal, ou seja, o direito de receber dos contribuintes o pagamento do tributo 
estabelecido em lei. 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
A Atividade Financeira do Estado para atingir sua finalidade necessita de meios materiais e pessoais para 
promover o bem comum e seus objetivos institucionais, o Estado exerce funções para cujo custeio é preciso 
de recursos financeiros ou receitas.Diante desta afirmativa podemos afirmar que o direito tributário possui 
duas fontes , são elas: 
 
 
imateriais e não- formais 
 
imateriais e formais 
 
materiais e tangíveis 
 materiais e formais 
 
materiais e não-formais 
Respondido em 19/04/2020 21:23:40 
 
 
Explicação: 
O direito tributário possui fontes formais e materiais. As fontes materiais são 
os fatos do mundo real sobre os quais haverá a incidência tributária, ou seja, 
são os fatos geradores da incidência tributária. Podemos citar como exemplos 
os produtos industrializados, as operações de crédito e etc. Por sua vez, as 
fontes formais são os atos normativos que introduzem regras tributárias no 
sistema. As fontes formais são formadas pelo elenco constante do Art. 59 da 
CF/88, isto é, pelas Normas Constitucionais, Emendas Constitucionais, Leis 
Complementares, Leis Ordinárias, Medidas Provisórias, Leis Delegadas, 
Decretos Legislativos e Resoluções. 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
O Crédito Tributário representa o direito de crédito da Fazenda Pública, já devidamente apurado por 
procedimento, denominado lançamento e, portanto, dotado de certeza, liquidez e exigibilidade, 
estabelecendo um vínculo jurídico que obriga o contribuinte ou responsável (sujeito passivo) ao pagamento 
do tributo ao sujeito ativo (Estado). O lançamento é o ato que independe da ação do contribuinte, salvo 
dispositivo legal que determine obrigações deste no processo, devendo ser realizado pela autoridade 
administrativa. Analise as afirmações abaixo sobre as modalidades de lançamento do crédito tributário e 
assinale a resposta correta: 
I. Lançamento de ofício é aquele no qual o contribuinte realiza todos os atos e a autoridade fiscal ratifica-os 
ou convalida-os. 
II. Lançamento por declaração é aquele no qual o contribuinte fornece as informações para o lançamento ser 
efetivado pela autoridade da administração pública. 
III. Lançamento por homologação é aquele noqual a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados à 
ocorrência do fato gerador e à apuração do montante a ser pago pelo contribuinte. 
 
 
Somente a afirmação I está correta 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 Somente a afirmação II está correta 
 Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
Somente a afirmação III está correta 
Respondido em 19/04/2020 21:29:09 
 
 
Explicação: 
O Crédito Tributário representa o direito de crédito da Fazenda Pública, já devidamente apurado por 
procedimento, denominado lançamento e, portanto, dotado de certeza, liquidez e exigibilidade, 
estabelecendo um vínculo jurídico que obriga o contribuinte ou responsável (sujeito passivo) ao pagamento 
do tributo ao sujeito ativo (Estado). O lançamento é o ato que independe da ação do contribuinte, salvo 
dispositivo legal que determine obrigações deste no processo, devendo ser realizado pela autoridade 
administrativa. Temos os seguintes tipos de lançamento: de ofício, aquele no qual a autoridade fiscal realiza 
todos os atos ligados à ocorrência do fato gerador e à apuração do montante a ser pago pelo contribuinte; por 
declaração, aquele no qual o contribuinte fornece as informações para o lançamento ser efetivado pela 
autoridade da administração pública; e por homologação, aquele no qual o contribuinte realiza todos os atos 
e a autoridade fiscal ratifica-os ou convalida-os. Desse modo, somente a afirmação II está correta. 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
O Crédito Tributário decorre do fato gerador, descrito em lei ou norma legal. Para que o Estado possa 
exigi-lo, é necessário que ocorra o fato gerador e que o Estado individualize e quantifique o valor a ser 
pago por meio do lançamento. A respeito do crédito tributário é correto afirmar que: 
 
 
A remissão e a anistia extinguem o crédito tributário 
 
A isenção e remissão excluem o crédito tributário 
 
O parcelamento e a transação extinguem a exigibilidade do crédito tributário 
 A isenção e a anistia excluem o crédito tributário 
 
O pagamento e a moratória suspendem a exigibilidade do crédito tributário 
Respondido em 19/04/2020 21:31:16 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 151 do CTN, as modalidades de suspensão admitidas são: a moratória; o depósito 
do seu montante integral; as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo 
tributário administrativo; a concessão de medida liminar em mandado de segurança; a concessão de 
medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial e o parcelamento. 
Segundo estabelece o Art. 156 do CTN, extinguem o crédito tributário: o pagamento; a compensação; a 
transação; remissão; a prescrição e a decadência; a conversão de depósito em renda; o pagamento 
antecipado e a homologação do lançamento nos termos do disposto no artigo 150 e seus §§ 1º e 4º; a 
consignação em pagamento, nos termos do disposto no § 2º do artigo 164; a decisão administrativa 
irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não mais possa ser objeto de ação 
anulatória; a decisão judicial passada em julgado e a dação em pagamento em bens imóveis, na forma e 
condições estabelecidas em lei. 
E, conforme determina o Art. 175 do CTN, excluem o crédito tributário: a isenção e a anistia. 
 
1a Questão 
 
A Legislação do Imposto de Renda determina a adoção da Legislação Comercial e Fiscal, no que tange 
a correta escrituração de todas as operações realizadas pelo contribuinte. 
Nos termos da legislação vigente, de quem é a responsabilidade pela escrituração contábil? 
 
 
do administrador 
 
do empresário 
 do contabilista 
 
dos sócios 
 
dos acionistas 
Respondido em 21/04/2020 19:42:31 
 
 
Explicação: 
Como regra, conforme determina o Art. 1.182 do Código Civil, a escrituração contábil ficará sob a 
responsabilidade de contabilista legalmente habilitado. 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido como RIR, estabelece os critérios para avaliação de 
estoques. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária 
vigente: 
I - Os bens em almoxarifado devem ser avaliados pelo custo de aquisição 
II - Os produtos em fabricação devem ser avaliados pelo custo de produção. 
III - Os produtos acabados devem ser avaliados pelo custo de aquisição. 
 
 
Apenas a alternativa II está correta. 
 
Apenas a alternativa III está correta. 
 
Apenas a alternativa I está correta. 
 
Apenas as alternativas I e III estão corretas. 
 Apenas as alternativas I e II estão corretas. 
Respondido em 21/04/2020 19:43:53 
 
 
Explicação: 
Os produtos acabados devem ser avaliados pelo custo de produção, em obediência ao Decreto 9.580/2018, que 
regulamenta os critérios para avaliação de estoques em seus artigos 304, 305 e 306. 
De acordo com o artigo 305, as mercadorias, as matérias-primas e os bens em almoxarifado serão avaliados pelo custo de 
aquisição. 
E, conforme estabelece o Art. 306, os produtos em fabricação e os produtos acabados serão avaliados pelo custo de 
produção. 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, 
que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos 
essenciais da norma tributária a pessoa física ou jurídica obrigada por lei ao cumprimento da prestação 
tributária, denominada contribuinte ou responsável é conhecida como: 
 
 
objeto 
 
sujeito ativo 
 sujeito passivo 
 
base de cálculo 
 fato gerador 
Respondido em 21/04/2020 19:45:33 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, o Fisco, também denominado de Fazenda 
Pública, representa o Sujeito Ativo da relação jurídica e o contribuinte representa 
o Sujeito Passivo da obrigação tributária, o qual tem o dever de cumprir com as 
obrigações tributárias principal e acessórias. 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
A expressão - legislação tributária - compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os 
decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas 
a eles pertinentes. Analise as afirmativas abaixo quanto à obrigação tributária: 
I- A obrigação tributária é principal ou acessória. 
II- A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou 
penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. 
III- A obrigação acessória decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou 
negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. 
IV- A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal 
relativamente à penalidade pecuniária. 
Estão corretas: 
 
 
apenas, III e IV 
 
apenas, I, III e IV 
 
apenas, II, III e IV 
 
apenas, I, II e III 
 todas as afirmativas 
Respondido em 21/04/2020 19:47:43 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 96 do CTN, a legislação tributária compreende as leis, 
os tratados, as convenções internacionais, os decretos e as normas 
complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações 
jurídicas a eles pertinentes. 
À luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a Obrigação 
Principal, que surge com a ocorrência do fato gerador e tem como objeto o 
pagamento do tributo, e a Obrigação Acessória, que decorre da legislação 
tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, isto é, a 
obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o 
preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais. 
E, conforme determina o Art. 113, § 3º, do CTN, a obrigação acessória, pelo 
simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal 
relativamente à penalidade pecuniária. 
 
 
Gabarito 
Coment.5a Questão 
 
 
No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, 
que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos 
essenciais da norma tributária a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da 
obrigação tributária é denominada: 
 
 fato gerador 
 
base de cálculo 
 sujeito passivo 
 
sujeito ativo 
 
alíquota 
Respondido em 21/04/2020 19:48:14 
 
 
Explicação: 
O conceito de fato gerador encontra-se no CTN em seus artigos 113 e 114, 
conforme transcritos abaixo: 
De acordo com o Art. 114, Fato gerador da obrigação principal é a situação 
definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. 
E, conforme estabelece o Art. 115, Fato gerador da obrigação acessória é qualquer 
situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de 
ato que não configure obrigação principal. 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
O Empréstimo Compulsório pode ser instituído: 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3745440912&cod_hist_prova=187827050&pag_voltar=otacka
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3745440912&cod_hist_prova=187827050&pag_voltar=otacka
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3745440912&cod_hist_prova=187827050&pag_voltar=otacka
 
 
Pelos Estados e Distrito Federal. 
 
Pelos Municípios. 
 Todas as respostas são Falsas. 
 Pela União Federal. 
 
Pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios. 
Respondido em 21/04/2020 19:49:14 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. da CF/88, compete, privativamente, à União, 
mediante lei complementar, instituir empréstimos compulsórios para atender a 
despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa 
ou sua iminência e, também, no caso de investimento público de caráter urgente 
e de relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150, III, b. 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias. Em regra, 
esse local será o domicílio de eleição, ou seja, o próprio contribuinte escolhe onde deseja pagar seus 
tributos. Analise as afirmativas abaixo quanto ao domicilio tributário: 
Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação 
aplicável, considera-se como tal: 
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro 
habitual de sua atividade; 
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em 
relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento; 
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade 
tributante. 
Estão corretas: 
 
 
apenas, II e III 
 
apenas, I e III 
 todas as afirmativas 
 
apenas, III 
 
apenas, I e II 
Respondido em 21/04/2020 19:50:19 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 127 do CTN, na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio 
tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal: 
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro 
habitual de sua atividade; 
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em 
relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento; 
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade 
tributante. 
§ 1º Quando não couber a aplicação das regras fixadas em qualquer dos incisos deste artigo, considerar-
se-á como domicílio tributário do contribuinte ou responsável o lugar da situação dos bens ou da ocorrência 
dos atos ou fatos que deram origem à obrigação. 
§ 2º A autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito, quando impossibilite ou dificulte a 
arrecadação ou a fiscalização do tributo, aplicando-se então a regra do parágrafo anterior. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
1a Questão 
 
Um dos impostos mais importantes do ponto de vista de arrecadação é o Imposto sobre a Circulação de 
Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual, Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, 
em nível estadual. Analise as afirmações abaixo sobre o ICMS e assinale a resposta correta: 
I. O ICMS é um tributo cumulativo, isto é, o valor pago pelo tributo na aquisição pode ser compensado para 
a apuração do imposto a pagar na venda da mercadoria. 
II. O ICMS não incide nas operações com mercadorias que se destinem ao exterior, ressalvado o 
aproveitamento do crédito nas operações anteriores. 
III. O IPI integra a base de cálculo do ICMS quando o adquirente for consumidor final do respectivo produto. 
 
 
Somente a afirmação I está correta 
 Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
Somente a afirmação III está correta 
Respondido em 23/04/2020 21:39:00 
 
 
Explicação: 
Um dos impostos mais importantes do ponto de vista de arrecadação é o Imposto sobre a Circulação de 
Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual, Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, 
em nível estadual. O ICMS é um tributo não-cumulativo, isto é, o valor pago pelo tributo na aquisição pode 
ser compensado para a apuração do imposto a pagar na venda da mercadoria. O IPI integra a base de cálculo 
do ICMS quando o adquirente for consumidor final do respectivo produto. Desse modo, somente as 
afirmações II e III estão corretas. 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Uma empresa adquiriu uma máquina no valor de R$ 500.000,00 com ICMS de 12%. A máquina será 
utilizada no seu imobilizado. Qual o valor do icms a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês 
sabendo-se que as vendas no período foram de R$ 950.000,00 e o total de saídas foram no valor de R$ 
1.100.000,00. 
 
 
R$ 1.250,00 
 R$ 60.000,00 
 
Não pode recuperar o icms sobre compra de imobilizado 
 R$ 1.079,55 
 
R$ 170,45 
Respondido em 23/04/2020 21:41:55 
 
 
Explicação: 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3745440912&cod_hist_prova=187827050&pag_voltar=otacka
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Para resolver esta questão é preciso observar algumas regrinhas previstas na legislação, LC 102/2000, 
quanto aos créditos decorrentes de entrada de mercadorias no estabelecimento destinadas ao ativo 
imobilizado. 
Primeiro é preciso lembrar que a apropriação será feita à razão de 1/48 (um quarenta e oito avos) por mês, 
devendo a primeira fração ser apropriada no mês em que ocorrer a entrada no estabelecimento. 
Depois, para encontrar o montante do crédito a ser apropriado é preciso aplicar a seguinte fórmula: 
Valor total do crédito x 1/48 x valor das operações de saídas e prestações tributadas/total das operações de 
saídas e prestações. 
Aplicando os valores da questão, teremos: 
500.000 x 12% = 60.000 
60.000 x 1/48 x 950.000 / 1.100.000 = 
1.250 x 0,86 = 1.079,55 
Assim, o valor do ICMS a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês será de 1.079,55. 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
O IPI é o imposto sobre produtos industrializados, incidente sobre a produção. Quando a empresa 
adquirente é contribuinte do IPI (empresa industrial ou equiparado a industrial), este torna-se : 
 
 Recuperável 
 
tributado 
 
Restrito 
 
Reembolsado 
 
Irrecuperável 
Respondido em 23/04/2020 21:49:25 
 
 
Explicação: 
De acordo coma legislação tributária vigente os impostos recuperáveis pelas 
empresas na atividade industrial são: IPI (Imposto sobre produtos 
industrializados) e o ICMS (imposto sobre operações relativas a circulação de 
mercadorias e sobre prestação de serviço de transportes interestadual e 
intermunicipal e de comunicação). 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
No mês de fevereiro, a empresa Comercial Ltda. comprou mercadorias a prazo, desembolsando um total de 
R$ 11.000, conforme detalhes da nota fiscal abaixo: Valor da mercadoria: R$ 10.000 IPI : R$ 1.000 Valor 
Total da NF: R$ 11.000 ICMS Destacado (12%): R$ 1.200 * O valor do ICMS está incluído no valor da 
mercadoria. Considerando que a empresa não é contribuinte do IPI, ou seja, não aproveita os créditos 
deste tributo, faça a contabilização dessa operação. 
 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3752517811&cod_hist_prova=188174758&pag_voltar=otacka
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D - Estoques 11.000 C - Fornecedores 11.000 
 
Nenhum das anteriores 
 
D - Estoques 7.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 
10.000 
 
D - Estoques 8.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 
11.000 
 D - Estoques 9.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 C - Fornecedores 11.000 
Respondido em 23/04/2020 21:53:00 
 
 
Explicação: 
Valor Total da NF: R$ 11.000 
ICMS Destacado (12%): R$ 1.200 
Valor do Estoque = 11.000 - 1.200 = 9.800 
Contabilização: 
D - Estoque 9.800 
D - ICMS a Recuperar 1.200 
C - Fornecedores 11.000 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
Os tributos incidentes sobre as compras guardam proporcionalidade com custo de aquisição de 
mercadorias e matérias-primas, mesmo quando o respectivo montante integre esse preço. Analise as 
alternativas abaixo e assinale a que apresenta três tributos incidentes sobre as compras. 
 
 IPI, COFINS e PIS 
 
PIS, COFINS e IOF 
 
IPI, PIS e IOF 
 
IOF, ICMS e IPI 
 
ICMS, IPI e IOF 
Respondido em 23/04/2020 21:59:03 
 
 
Explicação: 
Os tributos incidentes sobre as operações de compra, pois são considerados custos de obtenção de 
mercadorias ou matérias-primas ou crédito tributário (direito a compensar em operações de venda 
futuras) são: ICMS, Imposto de Importação, PIS, COFINS e IPI. 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
Atendendo aos limites e as condições estabelecidas na Legislação do IPI, é facultado ao Poder Executivo 
através de Decreto alterar: 
 
 as alíquotas do IPI 
 
os créditos do IPI 
 a base de cálculo do IPI 
 
os sujeitos ativos e passivos do IPI 
 
os contribuintes do IPI 
Respondido em 23/04/2020 21:59:37 
 
 
Explicação: 
A Constituição Federal de 1988, em seu Art. 153, IV, estabelece que compete à União instituir imposto sobre 
produtos industrializados. E, no § 1º do referido artigo, determina que é facultado ao Poder Executivo, 
atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas dos impostos enumerados nos 
inciso I, II, IV e V. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
O sistema tributário nacional prevê impostos sobre o valor agregado, isto é, incidem na cadeia de produção 
e serviços. Entre esses impostos estão o IPI, o ICMS e o ISS, respectivamente na esfera federal, estadual e 
municipal. Sobre os impostos sobre valor agregado, analise as afirmações abaixo e assinale a 
resposta correta: 
I. Os impostos sobre o valor agregado podem ser cumulativos e não-cumulativos, sendo este último para 
evitar o chamado efeito cascata. 
II. Existem outros tributos incidentes sobre o valor agregado que também não são cumulativos, tais como o 
PIS/PASEP e a Cofins. 
III. Dos impostos citados no enunciado, apenas o IPI é cumulativo, diferente do ICMS e ISS que são não-
cumulativos. 
 
 Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
Somente a afirmação I está correta 
 
Somente a afirmação III está correta 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 Somente a afirmação II está correta 
Respondido em 23/04/2020 22:01:17 
 
 
Explicação: 
O sistema tributário nacional prevê impostos sobre o valor agregado, isto é, incidem na cadeia de produção 
e serviços. Entre esses impostos estão o IPI, o ICMS e o ISS, respectivamente na esfera federal, estadual e 
municipal. Entre os impostos sobre o valor agregado temos os que são cumulativos e os que são não-
cumulativos, sendo esses últimos para evitar o ¿efeito cascata¿. Além desses impostos, há outros tributos 
que também são não-cumulativos, como o PIS/PASEP e a Cofins. Dos impostos incidentes sobre o valor 
agregado, o ISS é cumulativo e o ICMS e o IPI são não-cumulativos. Desse modo, somente as afirmações I 
e II estão corretas. 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
Para os tributos compensáveis, como ICMS, IPI, PIS e Cofins, as empresas mantém registro dos créditos obtidos 
nas entradas de produtos (compras) e os débitos ocorridos nas saídas de produtos (vendas). Tais lançamentos 
podem ser processados em contas distintas, que são depois confrontadas, ou em uma única conta, na forma de 
conta corrente. Com relação às características dos tributos compensáveis e sua operacionalização, leia as 
alternativas abaixo e assinale aquela que não está de acordo com essas características: 
 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3752517811&cod_hist_prova=188174758&pag_voltar=otacka
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Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas há a confrontação mensal 
entre as duas contas e o saldo credor será lançado no passivo como tributo a recolher 
 
Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas contábeis, nas operações 
de entrada são lançados em tributos a compensar e nas de saída são lançados em tributos a 
recolher 
 
Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas há a confrontação mensal 
entre as duas contas e o saldo devedor será lançado no ativo como tributo a compensar para o 
próximo mês 
 Quando os tributos compensáveis são contabilizados em uma única conta, os tributos incidentes 
nas entradas e saídas de produtos são registrados respectivamente a crédito e débito na conta, 
sendo mensalmente apurado o saldo 
 Quando os tributos compensáveis são contabilizados em conta única, o saldo mensal será 
transferido para tributo a recolher, quando for credor, ou para tributo a compensar, quando 
devedor 
Respondido em 23/04/2020 22:03:27 
1a Questão 
 
Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, por R$76.000,00 mais IPI em destaque na nota à 
alícota de 5%. Na operação, incidiram ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota 
de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher 
pela vendedora e a Receita Líquida apurada na operação. 
 
 
R$ 20.510,00 e R$ 76.000,00 
 
R$ 24.510,00 e R$ 79.800,00 
 R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00 
 
R$ 20.710,00 e R$ 59.090,00 
 
R$ 20.947,00 e R$ 76.000,00 
Respondido em 27/04/2020 20:47:23 
 
 
Explicação: 
A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos 
compensáveis (IPI, ICMS, PIS e COFINS). 
Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 
5% x 76.000 = 76.000 + 3.800 = 79.800) 
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680 
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254 
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776 
Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 7.600 - 13.680 - 
1.254 -5.776 = R$ 55.290. 
Montante de tributos (soma dos tributos incidentes na operação de venda) = 
3.800 + 13.680 + 1.254 + 5.776 = 24.510 
Resposta: R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, 
incidiram IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. 
Com base nestas informações, marque a alternativa que indica a Receita Líquida apurada pela vendedora. 
 
 R$55.290,00 
 
R$59.090,00 
 R$83.600,00 
 
R$59.800,00 
 
R$76.000,00 
Respondido em 27/04/2020 20:59:38 
 
 
Explicação: 
A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos compensáveis (IPI, ICMS, PIS e 
COFINS). 
Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 5% x 76.000 = 76.000 + 
3.800 = 79.800) 
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680 
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254 
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776 
Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 7.600 - 13.680 - 1.254 - 5.776 = R$ 55.290. 
Resposta: R$ 55.290,00 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
Nas vendas realizadas por determinada indústria são destacados na nota fiscal de venda os impostos e 
contribuições incidentes sobre o valor da venda (IPI, ICMS, PIS e Cofins). Considerando que esses impostos 
e contribuições são não cumulativos e considerando ainda os conceitos de faturamento bruto e receita bruta 
de vendas, leia as alternativas abaixo e assinale aquela que traz a operação correta na obtenção do valor 
da receita bruta de vendas: 
 
 A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de IPI do faturamento bruto 
 
A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de ICMS do faturamento bruto 
 
A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de IPI e ICMS do faturamento bruto 
 
A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de ICMS, PIS e Cofins do faturamento 
bruto 
 
A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de PIS e Cofins do faturamento bruto 
Respondido em 27/04/2020 21:13:59 
 
 
Explicação: 
Nas vendas realizadas por determinada indústria são destacados na nota fiscal de venda os impostos e 
contribuições incidentes sobre o valor da venda (IPI, ICMS, PIS e Cofins). No caso de serem esses impostos 
e contribuições não cumulativos, o valor total da venda deve ser considerado como faturamento bruto. A 
receita bruta de vendas é obtida da subtração do valor de IPI do faturamento bruto. Os demais impostos e 
contribuições são deduzidos da receita bruta de vendas para se chegar ao valor da receita líquida de vendas. 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3764156037&cod_hist_prova=188757640&pag_voltar=otacka
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http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3764156037&cod_hist_prova=188757640&pag_voltar=otacka
 
A indústria PWA S/A vendeu produtos para uma empresa distribuidora, cujo total da nota fiscal foi de R$ 
41.800,00. Sabendo-se que nesta operação incidiram IPI à alíquota de 10%; ICMS à alíquota de 18%; PIS 
à alíquota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%, é possível afirmar que o montante de tributos a recolher 
pela vendedora é de: 
 
 R$ 14.155,00 
 R$ 15.570,50 
 
R$ 14.535,00 
 
R$ 15.190,50 
 
R$ 11.390,50 
Respondido em 27/04/2020 21:17:01 
 
 
Explicação: 
Para responder a esta questão é preciso relembrar que a indústria é contribuinte do IPI, ICMS, PIS e 
COFINS e, por isso, ela pode compensar todos estes impostos. 
O total da nota é R$ 41.800, com o IPI (10%) incluso. 
Assim, 41.800 = Preço + 10% do Preço = 1,10 do Preço. 
Logo, o valor líquido sem IPI = 41.800/1,10 = R$ 38.000, que é a Base de cálculo para todos os impostos 
incidentes. 
IPI = 41.800 - 38.000 = R$ 3.800,00 
ICMS = 38.000 x 0,18 = R$ 6.840,00 
PIS = 38.000 x 0,0165 = R$ 627,00 
COFINS = 38.000 x 0,076 = R$ 2.888,00 
Logo o montante de tributos a recolher será de: 3.800,00 + 6.840,00 + 627,00 + 2.888,00 = R$ 
14.155,00 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
Em função das diversas legislações tributárias, quando uma empresa efetua uma venda de 
mercadorias, de produtos ou uma prestação de serviços, parte do valor não pertence ao vendedor. 
Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta três tributos incidentes sobre vendas no 
regime não cumulativo. 
 
 
IE; IPI e ICMS 
 PIS; IPI e ICMS 
 
ICMS; IPI; ISSQN 
 
IPI; ICMS; IE 
 ICMS; ISSQN e COFINS 
Respondido em 27/04/2020 21:18:56 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, entre os Impostos e Contribuições incidentes sobre as vendas no 
regime não cumulativo podemos ter: 
Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e 
Intermunicipal e de Comunicações - ICMS; 
Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISSQN 
Imposto de Exportação - IE 
Contribuição para o Programa de Integração Social - PIS - FATURAMENTO 
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
COM RELAÇÃO A UTILIZAÇÃO DA CONTA CORRENTE ÚNICA, QUE REGISTRA OS TRIBUTOS A COMPENSAR 
E A RECOLHER, COM FUNÇÃO HÍBRIDA, INDIQUE QUAL ALTERNATIVA É VERDADEIRA EM RELAÇÃO AO 
TRATAMENTO CONTÁBIL ADOTADO PARA SUA EVIDENCIAÇÃO NO BALANÇO: 
 
 
SEMPRE FIGURARÁ NO PASSIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO 
CREDOR 
 
SEMPRE FIGURARÁ NO ATIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR 
 QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO ATIVO E QUANDO 
CREDOR NO PASSIVO 
 
NÃO APARECE NEM NO ATIVO E NEM NO PASSIVO, POIS SUA FUNÇÃO É APENAS DE CONTROLE 
 
QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO PASSIVO E QUANDO 
CREDOR NO ATIVO 
Respondido em 27/04/2020 21:20:43 
 
 
Explicação: 
No final do período, quando o saldo dos tributos for devedor deverá figurar no Ativo e quando o saldo dos 
tributos for credor deverá figurar no Passivo, pois as as contas do Ativo e de Despesas/Custo possuem 
natureza devedora e as contas do Passivo e de Receitas possuem natureza Credora. 
 
1a Questão 
 
Em relação aos descontos e abatimentos, analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta: 
I - Os descontos e abatimentos representam acréscimos sobre os preços concedidos e ocorrem em 
momentos diferentes. 
II - Os descontos e abatimentos representam reduções sobre os preços concedidos e ocorrem no mesmo 
momento. 
III - Os abatimentos são concedidos no ato da emissão da nota fiscal, normalmente para impedir a 
devolução de uma venda. 
IV - Os descontos são concedidos no ato da emissão da nota fiscal. 
 
 
Apenas as alternativas II, III e IV estão corretas. 
 Apenas a alternativa IV está correta. 
 
Apenas as alternativas III e IV estão corretas. 
 
Apenas a alternativa II está correta. 
 
Apenas a alternativa I está correta. 
Respondido em 28/04/2020 15:51:44 
 
 
Explicação: Os descontos e abatimentos são reduções sobre os preços concedidos que ocorrem em 
momentos diferentes, pois os descontos são concedidos no ato da emissão da nota fiscal e, por sua vez, os 
abatimentos são concedidos após a emissão da nota fiscal. 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Em 31/12/X0 a empresa PWA apresentou os seguintes saldos: Vendas de Produtos: R$ 700.000,00; ICMS 
sobre vendas: R$ 126.000; ICMS a recuperar R$ 84.000,00; Devoluções e abatimentos sobre vendas: R$ 
35.000 e COFINS sobre vendas: R$ 21.000,00. 
Com base nos saldos apresentados apenas nesses fatos, em 31/12/X0, assinale a alternativa que 
demonstra o valor das vendas líquidas na Demonstração do Resultado do Exercício da empresa: 
 
 
395.000,00 
 
602.000,00 
 518.000,00 
 
728.000,00 
 
476.000,00 
Respondido em 28/04/2020 15:56:32 
 
 
Explicação: 
Para respondera essa questão, é preciso lembrar que as devoluções de vendas comporão a DRE como 
parcela redutora da Receita Bruta de Vendas para a apuração da Receita Líquida de Vendas e que o ICMS a 
recuperar não entrará na DRE, pois é uma conta que faz parte do Ativo Circulante. 
Assim, o valor da receita líquida será de: 
Vendas de Produto (Receita bruta) 700.000,00 
ICMS sobre vendas (126.000,00) 
Devoluções e abatimentos sobre vendas (35.000,00) 
COFINS sobre vendas (21.000,00) 
Receita Líquida 518.000,00 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
Uma empresa enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em 
dezembro de 2015 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de 
2016 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. 
Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é de 
18%. Qual a afirmativa correta do lançamento a ser feito na contabilidade da empresa? 
 
 
Em contrapartida com o crédito da conta ICMS a Recolher será lançado um débito de R$ 
9.000,00 na conta Devolução de Vendas 
 A conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior terá saldo de R$ 16.375,00 
 
Em contrapartida com o crédito na conta ICMS a Recuperar será lançado um débito de R$ 
9.000,00 na conta Prejuízo na Devolução de Venda do Exercício Anterior 
 
Será registrado uma Devolução de Vendas no valor de R$ 50.000,00 
 O saldo da conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior será de R$ 50.000,00 
Respondido em 28/04/2020 16:03:42 
 
 
Explicação: 
Por isso, para resolver esta questão, é preciso lembrar que na devolução de vendas deve-se levar em 
consideração, também, todos os tributos incidentes sobre a transação, como, por exemplo, as contribuições 
para a COFINS e PIS, bem como o CMV. 
Quando o adquirente de mercadorias devolve parte ou toda a compra efetuada, este fato irá gerar uma 
REDUÇÃO no resultado da empresa vendedora. Para chegar ao valor desta redução (Prejuízo) você deve 
calcular o Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM, utilizando a fórmula: 
RCM = Venda Devolvida - CMV - ICMS sobre Vendas - PIS - COFINS 
Demonstrado: 
Valor da Mercadoria devolvida = 50.000,00 (50 x 1.000,00) 
CMV = 20.000,00 (50 X 400,00) 
ICMS = 9.000,00 (50.000,00 X 18%) 
PIS = 825,00 (50.000,00 X 1,65%) 
COFINS = 3.800,00 (50.000,00 X 7,6%) 
RCM = 50.000,00 - 20.000,00 ¿ 9.000,00 ¿ 825,00 ¿ 3.800,00 
RCM = 16.375,00 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Dentre os fatores que alteram as compras e as vendas temos vários, nas afirmativas abaixo uma não diz 
respeito a estes fatores, qual delas? 
 
 
Vendas Canceladas 
 Descontos Condicionais ou Comerciais 
 
DSesccontos Incondcionais ou Financeiros 
 
Abatimentos sobre vendas 
 
Devolução de compras 
Respondido em 28/04/2020 16:11:51 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
A empresa MKX, enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em 
dezembro de X0 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de 
X1 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. 
Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS 
é de 18%, assinale a alternativa que apresenta o valor do Resultado com as Mercadorias devolvidas, 
conhecido como RCM. 
 
 
20.000,00 
 
9.000,00 
 
21.375,00 
 16.375,00 
 
20.175,00 
Respondido em 28/04/2020 16:12:26 
 
 
Explicação: 
Na devolução de vendas deve-se levar em consideração, também, todos os tributos incidentes sobre a 
transação, como, por exemplo, as contribuições para a COFINS e PIS, bem como o CMV. 
Assim, quando o adquirente de mercadorias devolve parte ou toda a compra efetuada, este fato irá 
gerar uma redução no resultado da empresa vendedora. Para chegar ao valor desta redução (Prejuízo) 
você deve calcular o Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM, utilizando a 
fórmula: 
RCM = Venda Devolvida -CMV - ICMS sobre Vendas - PIS - COFINS 
Demonstrado: 
Valor da Mercadoria devolvida = 50.000,00 (50 x 1.000,00) 
CMV = 20.000,00 (50 x 400,00) 
ICMS = 9.000,00 (50.000,00 x 18%) 
PIS = 825,00 (50.000,00 x 1,65%) 
COFINS = 3.800,00 (50.000,00 x 7,6%) 
RCM = 50.000,00 - 20.000,00 - 9.000,00 - 825,00 - 3.800,00 
RCM = 16.375,00 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
Alguns fatos alteram o valor das compras e das vendas. Analise as assertivas abaixo e assinale a 
alternativa INCORRETA em relação às devoluções e aos descontos e abatimentos. 
 
 
A devolução de vendas é um fato que gera redução no resultado da empresa vendedora. 
 
Descontos e abatimentos representam reduções sobre os preços concedidos em momentos 
diferentes. 
 
Os descontos são concedidos no ato da emissão da nota fiscal. 
 
Os abatimentos sobre as compras são fatos contábeis que ocorrem após a emissão da nota fiscal. 
 As devoluções ou cancelamentos de vendas representam apenas os valores referentes às 
mercadorias devolvidas pelos clientes. 
Respondido em 28/04/2020 16:13:37 
 
 
Explicação: 
As devoluções ou cancelamentos de vendas representam os valores referentes às mercadorias devolvidas 
pelos clientes, bem como os serviços cancelados por eles. 
 
1a Questão 
 
Ao observarmos os tributos incidentes sobre vendas, um deles é calculado sobre o valor bruto das vendas. 
Indique, nas alternativas abaixo, o tributo com estas características. 
 
 ICMS 
 
IRRF 
 
PIS 
 IPI 
 
COFINS 
Respondido em 30/04/2020 23:08:44 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente do IPI, constitui valor tributável o valor total de que decorrer a saída da 
mercadoria do estabelecimento industrial ou equiparado. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
O desconto comercial é conhecido como incondicional. Se for concedido por ocasião da venda de um 
produto, de que forma ocorrerá o desconto? 
 
 
Será concdeido diretamente ao comprador, sem registro na nota fiscal. 
 
Será concedido posteriormente a emissão da nota fiscal e registrado no verso da nota. 
 
Não haverá registro do desconto, somente efeito financeiro. 
 Será concedido na própria nota fiscal, no ato da venda. 
 
Será concedido em nota fiscal emitida especialmente para tal fim. 
Respondido em 30/04/2020 23:10:11 
 
 
Explicação: 
Se for concedido por ocasião da venda de um produto, será concedido na própria Nota Fiscal, no ato da 
venda. Pois trata-se de um desconto incondicional que não depende de evento posterior à emissão desses 
documentos. 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
A empresa Comercial São Pedro contrata a aquisição de 600 unidades de um produto de um 
distribuidor, pelo preço unitário de R$ 32,50. O vendedor concede um desconto comercial de 5% pelo 
pagamento à vista. Sobre a operação incide ICMS a 18%, PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o valor 
líquido a ser registrado no estoque do comprador? 
 
 
1.407,90 
 
12.440,25 
 
18.525,00 
 13.476,94 
 
3.334,50 
Respondido em 30/04/2020 23:13:46 
 
 
Explicação: 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3780037187&cod_hist_prova=189429204&pag_voltar=otacka
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3780037187&cod_hist_prova=189429204&pag_voltar=otacka
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3780037187&cod_hist_prova=189429204&pag_voltar=otacka
Os tributos, neste caso, são calculados sobre a base líquida do desconto comercial. 
A Base líquida é 18.525,00, ou seja, 95% de 32,50 x 600. 
Logo, o ICMS = 18% de R$ 18.525,00 = R$ 3.334,50; 
PIS = R$ 18.525,00 x 1,65% = R$ 305,66 e 
COFINS = R$ 18.525,00 x 7,6% = R$ 1.407,90. 
O comerciante tem o direito de compensar estes tributosse não for optante do SIMPLES ou lucro 
presumido. 
Assim, o Estoque será: 18.525,00 - 3.334,50 - 305,66 - 1.407,90 = 13.476,94 
O valor líquido a ser registrado no estoque do comprador será de R$ 13.476,94 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
O desconto no ato da venda, também chamado de desconto comercial, é uma redução do preço da 
mercadoria ou serviço. Em regra, é utilizado como forma de atrair o cliente para a compra ou de incentivá-
lo a adquirir uma quantidade maior de mercadorias, como é o caso do desconto promocional.Onde deve 
constar este desconto? 
 
 O desconto comercial deve constar na nota fiscal de venda. 
 
O desconto comercial deve constar na nota fiscal de entrada do estoque. 
 
O desconto comercial deve constar no produto. 
 
O desconto comercial deve constar na nota fiscal de saída do estoque 
 
O desconto comercial deve constar no serviço 
Respondido em 30/04/2020 23:15:02 
 
 
Explicação: 
O desconto comercial é calculado sobre o valor nominal do documento, ou seja, da Nota Fiscal. 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
A redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da venda ou para que o 
cliente não se recuse a aceitar o serviço prestado é denominada de: 
 
 
aumento 
 
redução 
 
amortização 
 abatimento 
 
desconto 
Respondido em 30/04/2020 23:15:13 
 
 
Explicação: 
O abatimento é um instrumento utilizado para redução de preço, realizado entre vendedor e comprador, ou 
vendedor e cliente, com o objetivo de não ocorrer a devolução da venda ou a recusa na aceitação do serviço 
prestado. 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
Uma empresa comercial adquiriu produtos de uma indústria e obteve descontos em virtude de o 
pagamento ter sido realizado a vista. Qual o tratamento contábil a ser dado a esse tipo de desconto no 
momento do registro contábil? 
 
 Descontos incondicionais não necessitam ser contabilizados. 
 
Crédito no ativo reduzindo o impacto no caixa no momento do pagamento. 
 Débito no passivo reduzindo o valor devido aos fornecedores. 
 
Crédito no ativo aumentando o valor dos estoques no momento da compra. 
 
Crédito no resultado no momento do pagamento. 
Respondido em 30/04/2020 23:17:09 
 
 
Explicação: 
Os descontos concedidos no momento da compra, denominados de "Descontos Incondicionais", já constam 
no total da nota fiscal emitida pelo fornecedor e, por essa razão, não são contabilizados pelo comprador. A 
mercadoria é registrada pelo valor líquido negociado, ou seja, já reduzido do desconto obtido. 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
Nas operações de venda das empresas é comum ocorrerem situações que interferem no resultado da venda. 
Essas situações devem ser consideradas contabilmente, pois reduzem a receita de vendas a ser considerada 
no resultado do exercício. Considerando essas situações, analise as afirmações abaixo e assinale aquela cuja 
descrição está errada: 
 
 
Devoluções de vendas ocorrem quando o cliente devolve as mercadorias adquiridas e a empresa 
vendedora necessita efetuar o registro contábil pelos valores realizados na venda 
 
Desconto condicional ou financeiro é aquele que depende de condição futura, normalmente uma 
condição de antecipação de pagamento, gerando despesa financeira na empresa vendedora 
 
Vendas canceladas possuem o mesmo tratamento dado às devoluções de vendas 
 
Desconto incondicional ou comercial é aquele concedido pelo vendedor ao comprador na emissão 
da nota fiscal, não dependendo de nenhuma ação posterior à emissão 
 Abatimentos sobre vendas correspondem a descontos concedidos pelo vendedor em função da 
pontualidade do comprador 
Respondido em 30/04/2020 23:19:05 
 
 
Explicação: 
Nas operações de venda das empresas é comum ocorrerem situações que interferem no resultado da venda. 
Essas situações devem ser consideradas contabilmente, pois reduzem a receita de vendas a ser considerada 
no resultado do exercício. Devoluções de vendas ocorrem quando o cliente devolve as mercadorias adquiridas 
e a empresa vendedora necessita efetuar o registro contábil pelos valores realizados na venda. Vendas 
canceladas possuem o mesmo tratamento dado às devoluções de vendas. Abatimentos sobre vendas 
correspondem a descontos concedidos pelo vendedor posteriormente à emissão da nota fiscal, sem correlação 
com a pontualidade (desconto por pagamento antecipado), como por exemplo o desconto por avaria de 
mercadoria. Desconto incondicional ou comercial é aquele concedido pelo vendedor ao comprador na emissão 
da nota fiscal, não dependendo de nenhuma ação posterior à emissão. Desconto incondicional ou comercial 
é aquele concedido pelo vendedor ao comprador na emissão da nota fiscal, não dependendo de nenhuma 
ação posterior à emissão. 
 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
Uma organização comercial contrata a aquisição de 800 unidades de um produto de um distribuidor , pelo 
preço unitário de R$ 22,50. O vendedor concede um desconto comercial de 5% pelo pagamento à vista. Sobre 
a operação incide ICMS a 18% , PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o valor líquido a ser registrado no 
estoque do comprador ? 
 
 
R$ 12.195,00 
 
R$ 13.340,25 
 
R$ 13.095,00 
 R$ 12.440,25 
 
R$ 12.250,25 
Respondido em 30/04/2020 23:21:35 
 
 
Explicação: 
Os tributos, neste caso, são calculados sobre a base líquida do desconto comercial. 
A Base líquida é 17.100, ou seja, 95% de 22,50 x 800. Logo, o ICMS = 18% de R$ 17.100 = R$ 3.078,00; PIS = 
R$ 17.100 x 1,65% = R$ 282,15 e Cofins = R$ 17.100 x 7,6% = R$ 1.299,60. 
O comerciante tem o direito de compensar estes tributos se não for optante do SIMPLES ou lucro presumido. 
Assim, o Estoque será = R$ 17.100 - R$ 3.078 - R$ 1.299,60 - R$ 282,15 = R$ 12.440,25. 
O valor líquido a ser registrado no estoque do comprador será de R$ 12.440,25. 
1a Questão 
 
Analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa correta a respeito da substituição tributária: 
 
 
A substituição tributária é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco. 
 
A substituição tributária é o conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o 
pagamento dos encargos tributários. 
 A substituição tributária é um artifício utilizado pelos sujeitos ativos para aumentar a eficiência 
da arrecadação e a fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. 
 
A substituição tributária é um artifício utilizado pelos sujeitos passivos para aumentar a 
eficiência da arrecadação e a fiscalização dos tributos que incidem várias vezes no decorrer 
da produção e circulação até o consumidor final. 
 
A substituição tributária é um artifício utilizado pelos contribuintes para aumentar a eficiência 
da arrecadação e a fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. 
Respondido em 30/04/2020 23:25:25 
 
 
Explicação: 
A substituição tributária é um artifício utilizado pelos sujeitos ativos (Federal e Estadual) para 
aumentar a eficiência da arrecadação e a fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas 
(plurifásicos), ou seja, os tributos que incidem várias vezes no decorrer da produção e circulação até o 
consumidor final. 
A elisão fiscal ou planejamento tributário é o conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o 
pagamento dos encargos tributários. 
A Evasão Fiscal é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco. 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
A legislação pertinente estabelece a figura do substituto tributário, que é o contribuinte indireto e 
responsável pelo recolhimento do tributo. Esta condição de Substituição Tributária visa: 
 
 
Dificultar a fiscalização, Postergar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal. 
 
Simplificar a fiscalização, Postergar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal 
 
Dificultar a fiscalização. Antecipar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal 
 Simplificar a fiscalização, Antecipar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal. 
 
Simplificar a fiscalização,Antecipar a apuração do Tributo, Incentivar a sonegação fiscal 
Respondido em 30/04/2020 23:26:00 
 
 
Explicação: 
Entendendo a substituição tributária como sendo a transferência da obrigação do recolhimento de um 
imposto de uma ou várias pessoas que estão em uma cadeia de produção, a legislação tributária, ao 
transferir para o contribuinte indireto a responsabilidade de recolher o tributo, tem como finalidade assegurar 
o cumprimento da obrigação tributária, isto é, antecipando o recolhimento do tributo, simplificando a 
fiscalização e, consequentemente, evitando a sonegação fiscal. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
A substituição tributária é uma operação utilizada pelos governos federal e estadual para aumentar a 
eficiência da arrecadação e da fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. Isso torna 
determinado ente da cadeia produtiva responsável pelo recolhimento do tributo devido por toa a cadeia ou 
parte dela. Analise as afirmações abaixo sobre a denominação dos participantes e sua definição na aplicação 
da substituição tributária e assinale a resposta correta: 
I. Substituto tributário corresponde ao ente da cadeia produtiva que deveria recolher o tributo, mas não o 
faz porque outro ente da cadeia recolheu-o antecipadamente. 
II. Substituído é aquele ente da cadeia produtiva que deve recolher o tributo em seu nome e das operações 
posteriores até o consumidor final. 
III. Consumidor final é o último elo da cadeia de consumo e na prática é ele quem assume o ônus do tributo. 
 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
Somente a afirmação I está correta 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 Somente a afirmação III está correta 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
Respondido em 30/04/2020 23:29:07 
 
 
Explicação: 
A substituição tributária é uma operação utilizada pelos governos federal e estadual para aumentar a 
eficiência da arrecadação e da fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. Isso torna 
determinado ente da cadeia produtiva responsável pelo recolhimento do tributo devido por toa a cadeia ou 
parte dela. Substituto tributário é aquele ente da cadeia produtiva que deve recolher o tributo em seu nome 
e das operações posteriores até o consumidor final. Substituído corresponde ao ente da cadeia produtiva que 
deveria recolher o tributo, mas não o faz porque outro ente da cadeia recolheu-o antecipadamente. 
Consumidor final é o último elo da cadeia de consumo e na prática é ele quem assume o ônus do tributo. 
Desse modo, somente a afirmação III está correta. 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3780098124&cod_hist_prova=189431508&pag_voltar=otacka
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3780098124&cod_hist_prova=189431508&pag_voltar=otacka
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3780098124&cod_hist_prova=189431508&pag_voltar=otacka
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Há várias espécies de substituição tributária. Analise as assertivas abaixo e marque a opção que apresenta a espécie de 
substituição tributária identificada quando ocorre o deslocamento da obrigação de recolher o tributo, de forma que os 
ocupantes das posições posteriores substituem os ocupantes das posições anteriores. 
 
 
negocial 
 excepcional 
 
progressiva 
 regressiva 
 
responsável 
Respondido em 30/04/2020 23:30:50 
 
 
Explicação: 
Na substituição regressiva ou para trás, o fato gerador ocorre antes, isto é, para trás, e o pagamento do 
tributo ocorre posteriormente. Assim, apenas a última entidade que participa da cadeia de circulação da 
mercadoria é que paga o tributo, de maneira integral, inclusive relativamente às operações anteriormente 
praticadas, incluindo os seus resultados. 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
O que quer dizer no ICMS substituição tributária operação posterior? 
 
 é a operação onde o fato gerador ainda irá ocorrer 
 
é a operação onde não existe o fato gerador 
 
é a operação onde o fato gerador é o substituto tributário 
 
é a operação onde o fato gerador é presumido 
 
é a operação onde existe o fato gerador 
Respondido em 30/04/2020 23:32:40 
 
 
Explicação: 
A substituição tributária operação posterior é a modalidade que ocorre quando o imposto é proveniente da 
operação ou prestação de serviço cujo fato gerador ainda irá ocorrer. 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
Numa linha de consumo, temos a industria, que produz, o supermercado, que distribui o produto, e o 
consumidor final. Seguindo esta linha de pensamento qual seria contribuinte substituto? 
 
 
consumidor 
 
Fisco 
 
supermercado 
 Industrial 
 
fornecedor 
1a Questão 
 
Considere uma pessoa jurídica que efetuou o pagamento pela prestação de serviços de consultoria, no 
mesmo município, no montante de R$15.000,00. A alícota do ISS no município é de 4%. O pagamento 
líquido efetuado pelo tomador ao prestador será de: 
 
 R$15.600 
 
R$15.750 
 R$14.400 
 
R$14.250 
 
R$15.000 
Respondido em 02/05/2020 00:38:11 
 
 
Explicação: 
O pagamento líquido efetuado pelo tomador ao prestador será de R$ 14.400,00, pois o ISS retido na fonte 
será de R$ 600,00. 
15.000,00 x 4% = 600,00 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
A Empresa PWA, numa determinada operação, recebeu à vista R$ 10.000,00 pela prestação de serviços. Nesta operação 
a alíquota de ISS foi de 5%. Analise as sentenças abaixo e, com base nas informações sobre a operação realizada, 
marque a opção correta. 
I - Será debitado o valor de R$ 10.000,00 na conta de Receita de Serviços 
II - Será debitado o valor de R$ 500,00 na conta ISS sobre venda 
III - Será creditado o valor de R$ 500,00 na conta ISS a recolher 
IV - O valor da Receita Líquida apresentado na DRE será de R$ 9.500,00 
 
 
Apenas as alternativas I e II estão corretas. 
 Apenas as alternativas II, III e IV estão corretas. 
 
Apenas as alternativas I e III estão corretas. 
 As alternativas I, II, III e IV estão corretas. 
 
Apenas as alternativas I e IV estão corretas. 
Respondido em 02/05/2020 00:40:24 
 
 
Explicação: 
RECEITAS 10.000,00 
Alíquota 5% 
10.000,00 x 5% = 500,00 
Assim, o valor do ISS a recolher será de 500,00 
RECEITAS 
D: Contas a Receber - Clientes R$ 10.000,00 
C: Receita de Serviços R$ 10.000,00 
D: ISS sobre vendas R$ 500,00 
C: ISS à Recolher R$ 500,00 
DRE 
Receita Bruta de Vendas 10.000,00 
(-) ISS sobre vendas (500,00) 
(=) Receita Líquida 9.500,00 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
A empresa PLX Ltda efetuou o pagamento pela prestação de serviços de consultoria contábeis, no 
mesmo Município, no valor de 32.000.00. Sabendo-se que nesta operação a alíquota aplicada é de 5%, 
qual o valor líquido do pagamento efetuado pelo tomador do serviço? 
 
 
640,00 
 
32.000,00 
 
1.600,00 
 
33.600,00 
 30.400,00 
Respondido em 02/05/2020 00:41:33 
 
 
Explicação: 
Valor do ISS: 32.000,00 x 0,05 = 1.600,00 
Valor Liquido: 32.000,00 - 1.600,00 = 30.400,00 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Sobre o imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS), assinale a alternativa correta. 
 
 A base de cálculo para a apuração do ISS é o preço do serviço prestado 
 
A alíquota maxima do ISS, fixada em lei, é de 25%. 
 
Todos os serviços são tributados pelo ISS. 
 
O ISS é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal. 
Respondido em 02/05/2020 00:43:52 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, o ISS é um tributo de competência privativa dos Municípios, que tem 
como fato gerador a prestação dos serviços elencados na lista anexa à Lei Complementar 116/2003 e como 
base de cálculo o preço do serviço. 
A alíquota mínima do ISS está fixada em 2% (dois por cento) e a alíquota máxima está fixada em 5% 
(cinco por cento) 
 
 
Gabarito 
Coment.5a Questão 
 
 
Um escritório contábil prestou um serviço para um cliente no valor RS$ 30.000,00. Qual seria o valor 
devido de ISS pelo escritório ? 
 
 
RS$1.650,00 
 
RS$1.700,00 
 Rs$1.500,00 
 
RS $ 1.800,00 
 
RS$ 2.000,00 
Respondido em 02/05/2020 00:45:55 
 
 
Explicação: 
Adotando-se a alíquota máxima de 5%, o valor do ISS seria de R$ 1.500,00. 
30.000,00 X 5% = 1.500,00 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), incidente sobre a receita de prestação de serviços, 
deve ser registrado a débito de conta retificadora da Receita Bruta de Prestação de Serviços. A Aplicação desta 
alíquota é prevista na legislação de que ente federativo? 
 
 
Estado 
 
Câmara Municipal 
 
União 
 Município 
 
Câmara Estadual 
Respondido em 02/05/2020 00:47:58 
 
 
Explicação: 
A aplicação da alíquota do ISS é prevista na legislação dos Municípios, pois, 
conforme estabelece o Art. 156, da CF/88, compete aos Municípios instituir 
impostos sobre serviços de qualquer natureza. 
1a Questão 
 
Marque a opção que possui apenas impostos de competência da União: 
 
 
IPVA, IR e ITR 
 
IR, ICMS e IPI 
 
IPTU, IPI e IOF 
 
ISS, IPI e IOF 
 ITR, IOF e IR 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3785072369&cod_hist_prova=189655345&pag_voltar=otacka
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Respondido em 02/05/2020 21:07:38 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Qual o percentual pago pelo empregador, mensalmente, referente ao FGTS do funcionário? 
 
 
Ou 8% ou 32% 
 8% 
 
De 8% a 11% 
 
12% 
 
De 15% a 27,5% 
Respondido em 02/05/2020 21:07:46 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, o empregador deve depositar em contas abertas na Caixa Econômica 
Federal (CEF) em nome dos seus empregados e vinculadas ao contrato de trabalho, o valor correspondente 
a 8% do salário do funcionário. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
A empresa Tem de Mais Ltda contratou três funcionários. Sabendo-se que cada um recebe, 
mensalmente, o salário de R$ 2.000,00 e que a legislação estabelece um percentual de 8%, qual o 
valor total que a empresa deve recolher referente ao FGTS dos referidos funcionários? 
 
 
160,00 
 
320,00 
 480,00 
 
2.480,00 
 
1.520,00 
Respondido em 02/05/2020 21:08:28 
 
 
Explicação: 
Salário R$ 2.000,00 
Percentual do FGTS = 8% 
2.000,00 x 8% = 160,00 
Logo: 160,00 x 3 = 480,00 
Valor a ser recolhido pela empresa = R$ 480,00 
 
 
 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3789883894&cod_hist_prova=189939737&pag_voltar=otacka
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 4a Questão 
 
 
A empresa comercial Mega Max Ltda paga a seu gerente um Salário bruto de R$ 2.500,00. Sabendo-
se que os percentuais aplicados sobre a folha de pagamento são de: RAT/SAT = 2%, Terceiros = 
5,8%, INSS empresa = 20% e FGTS = 8%, qual o valor total dos tributos patronais? 
 
 
974,00 
 500,00 
 895,00 
 
1.095,00 
 
712,00 
Respondido em 02/05/2020 21:11:08 
 
 
Explicação: 
Parte patronal: (Empresa 20%, RAT 2%, Terceiros 5,8% e FGTS 8%) = 35,80% 
Base de Cálculo = 2.500,00 x 35,8% = 895,00 
Logo: 2.500,00 x 35,8% = 895,00 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
A empresa XWV Ltda apurou alguns encargos sobre a sua folha de pagamento no mes X. Analise as assertivas abaixo e 
marque a opção correta, considerando para a folha de pagamento as seguintes informações: Salário R$ 20.000,00, INSS 
9%, FGTS 8%, INSS Patronal 20%. 
 
 O valor de R$ 5.800,00 deverá ser debitado em na conta Despesa com INSS 
 
O valor de R$ 4.000,00 deverá ser debitado na conta INSS a Recolher 
 
O valor de R$ 4.000,00 deverá ser creditado na conta Despesa com INSS 
 O valor de R$ 1.800,00 deverá ser creditado na conta INSS a Recolher 
 
O valor de R$ 1.600,00 deverá ser debitado na conta Despesa com INSS 
Respondido em 02/05/2020 21:13:12 
 
 
Explicação: 
A contabilização correta deve ser: 
D - Despesas c/ Salário 20.000,00 
C - INSS a Recolher 1.800,00 
C - Salários a Pagar 18.200,00 
 
D - Despesa FGTS R$ 1.600,00 
C - FGTS a Recolher R$ 1.600,00 
 
D - Despesa INSS R$ 4.000,00 
C - INSS a Recolher R$ 4.000,00 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
Josué Mariano tem como principal meio de vida a atividade de pesca, na praia da Sereia. Nessa 
situação, querendo se aposentar, ele deverá contribuir para a Previdência Social na qualidade 
de: 
 
 
segurado empregado 
 
segurado facultativo 
 contribuinte individual 
 segurado especial 
 
trabalhador avulso 
Respondido em 02/05/2020 21:14:20 
Questão Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O Tributo para ser exigido ou aumentado depende de: 
 
 
Portaria. 
 
Decreto. 
 Lei 
 
Resolução Normativa. 
 
Nota Técnica. 
Respondido em 28/04/2020 16:35:23 
 
 
2a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Competência tributária é a aptidão para criar, in abstracto, tributos. No Brasil, por 
determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio 
de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. 
São elementos essenciais da norma tributária: 
 
 
fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo e nota fiscal 
 
hipótese de incidência do tributo, contribuinte, governo e valor 
 
hipótese de incidência do tributo, fonte pagadora, nota fiscal e valor 
 fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota 
 
sujeito ativo, sujeito passivo, obrigação e contribuição 
Respondido em 28/04/2020 16:38:56 
 
 
3a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A Legislação do Imposto de Renda determina a adoção da Legislação Comercial e Fiscal, no 
que tange a correta escrituração de todas as operações realizadas pelo contribuinte. 
Nos termos da legislação vigente, de quem é a responsabilidade pela escrituração contábil? 
 
 
do empresário 
 
dos sócios 
 
do administrador 
 do contabilista 
 
dos acionistas 
Respondido em 28/04/2020 16:39:22 
 
 
4a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Complete a lacuna com a alternativa correspondente. 
 
O ___________ incide sobre a circulação de mercadorias e sobre a prestação de 
serviços de transportes interestadual e intermunicipal, comunicações e fornecimento de 
energia elétrica. 
 Assinale a alternativa correta: 
 
 
ITR 
 
PIS 
 ICMS 
 
IPI 
 
ISS 
Respondido em 28/04/2020 16:40:23 
 
 
5a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Nas vendas realizadas por determinada indústria são destacados na nota fiscal de venda 
os impostos e contribuições incidentes sobre o valor da venda (IPI, ICMS, PIS e Cofins). 
Considerando que esses impostos e contribuições são não cumulativos e considerando 
ainda os conceitos de faturamento bruto e receita bruta de vendas, leia as alternativas 
abaixo e assinale aquela que traz a operação correta na obtenção do valor da receita 
bruta de vendas: 
 
 
A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de ICMS do 
faturamento bruto 
 
A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se