Auditoria Contábil: Conceitos e Princípios

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Acadêmico:
	
	
	Disciplina:
	Auditoria Contábil (CTB39)
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	9,00
	
	
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	1.
	A auditoria interna vem evoluindo com o passar do tempo. Atualmente, o trabalho do profissional do auditor corresponde a serviços de assessoramento à alta administração, diretorias executivas e gerências, auxiliando nas tarefas de planejamento e desenvolvimento das atividades operacionais e de gestão, sendo que elas têm o objetivo de buscar os resultados. Sobre os objetivos da auditoria interna, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Otimizar custos, buscando simplificar procedimentos.
(    ) Corrigir problemas organizacionais, funcionais e operacionais.
(    ) Melhor qualidade e velocidade de informações para tomada de decisões gerenciais.
(    ) Extinguir as fraudes.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - V - F.
	 b)
	F - V - F - V.
	 c)
	V - V - V - F.
	 d)
	F - F - V - F.
	2.
	A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade (CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica utilizada para verificação e confirmação quanto à veracidade das informações e dos registros contábeis. Quanto à conceitualização da auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
(    ) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.
(    ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis.
(    ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa que possam confirmar as ações ilícitas que os gestores, ou os próprios funcionários da empresa tenham tomado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
	 a)
	F - V - V - F.
	 b)
	V - V - F - V.
	 c)
	V - F - F - V.
	 d)
	V - F - V - F.
	3.
	A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral, dela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor se autoimpôs um código de ética bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor independente são os seguintes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Independência, integridade e objetividade: deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta serviços.
(    ) Competência e padrões técnicos: deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
(    ) Responsabilidade perante o auditado: deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua profissão.
(    ) Responsabilidade perante os colegas: deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem com o público.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
	 a)
	F - V - F - V.
	 b)
	V - F - V - F.
	 c)
	F - F - V - V.
	 d)
	V - V - F - F.
	4.
	O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é o tipo de parecer usado quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o auditor deve estar certo de que as demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as normas de contabilidade e legislação em vigor. Desta forma, o parecer deve estar alicerçado em alguns critérios. Sobre esses critérios, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A observância dos princípios contábeis geralmente aceitos.
(    ) A aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação completa.
(    ) Os erros de pouca relevância precisam ser considerados no relatório.
(    ) Os livros e os registros da empresa auditada devem ter suas informações relacionadas nas demonstrações contábeis.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - V - F.
	 b)
	F - F - V - F.
	 c)
	F - V - V - V.
	 d)
	V - V - F - V.
	5.
	No exercício de suas funções, o auditor deve observar determinadas normas profissionais estabelecidas e aprovadas pelas entidades responsáveis pela regulamentação e fiscalização da atividade. No Brasil, existem algumas entidades responsáveis. Sobre essas entidades, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Conselho Federal de Contabilidade (CFC).
(    ) Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON).
(    ) Comissão de Valores Mobiliários (CVM).
(    ) Banco Central do Brasil (BACEN).
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - F - F.
	 b)
	V - F - V - F.
	 c)
	F - V - V - V.
	 d)
	V - V - V - V.
	6.
	Uma conduta pessoal adequada é regida pela ética composta de normas. Quando se trata da ética profissional, é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs um código de ética bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a  profissão do auditor independente, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
(    ) Ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem para com o público.
(    ) Conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua profissão. 
(    ) Manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta serviços.
(    ) Observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	I - III - IV - II.
	 b)
	II - I - III - IV.
	 c)
	III - IV - I - II.
	 d)
	III - I - IV - II.
	7.
	A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis, possuir experiência nessa função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. A profissão de auditor impõe aos que a esta se dedicam um trabalho estruturado com base em alguns princípios básicos, como a capacidade técnica. Sobre esse princípio, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
	 b)
	Expressar com liberdade, sem comprometer a ideoneidade do auditor.
	 c)
	Independência de julgamento.
	 d)
	Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
	8.
	A auditoria auxilia as organizações navalidação das informações contábeis. Existem várias formas de se realizar a auditoria, assim, há a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Quanto à auditoria parcial ou específica, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
(    ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros contábeis. 
(    ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. 
(    ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. 
(    ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou desvios de recursos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - F - F.
	 b)
	F - F - V - V.
	 c)
	F - V - V - V.
	 d)
	V - F - V - V.
	9.
	O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da empresa. O auditor pode emitir um relatório que seja elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno. Sobre esse tipo de relatório, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Relatórios finais sintéticos.
	 b)
	Relatórios finais analíticos.
	 c)
	Relatórios especiais.
	 d)
	Relatórios parciais.
	10.
	O objetivo das normas de auditoria é ser instrumento de padronização para que não haja distorção na execução dos exames. Crepaldi (2009, p. 208) diz que "essas normas determinam a estrutura dentro da qual o auditor decide sobre o que é necessário à elaboração de um exame de demonstrações financeiras, à realização do exame e à redação do relatório". Estas regras devem ser seguidas por todos os auditores, sem exceção". Uma das obrigações do auditor é a emissão do parecer final onde ele expressa sua opinião sobre as demonstrações contábeis e assume a responsabilidade pelo que está sendo apresentado. Mesmo que ele se abstenha de emitir sua opinião, o auditor precisa gerar uma declaração especificando os motivos que o levaram a esta decisão. Assinale a alternativaCORRETA que apresenta o parecer do auditor com opinião sem ressalva:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
	 a)
	Quando o auditor identifica inconsistências que não estão em conformidade com os princípios contábeis.
	 b)
	Quando o auditor decide abster-se da opinião.
	 c)
	Quando o auditor observa discordâncias ou algum tipo de restrição nos exames.
	 d)
	Quando o auditor tem certeza de que as demonstrações foram elaboradas de acordo com as normas contábeis e legislação em vigor.
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