CONCEITO, OBJETIVO E PLANEJAMENTO DOS TRABALHOS DE AUDITORIA

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CONCEITO, OBJETIVO E PLANEJAMENTO DOS TRABALHOS DE AUDITORIA 
1) Planejar a auditoria significa estabelecer estratégias dos trabalhos de auditoria que 
serão executados na empresa a ser auditada. A elaboração do planejamento será com 
base no que foi contratado pelo cliente. Elaborar um planejamento de auditoria envolve 
algumas condições como a atividade da empresa no que tange a: 
I. Fatores econômicos e legislação aplicável. 
II. Competência da administração e prática contábeis adotadas. 
III. Conhecimento do sistema contábil e de controles internos. 
IV. Práticas operacionais, qualificação e nome de todo o quadro funcional da empresa. 
Assinale a alternativa correta: 
a) Somente as alternativas I, II e III estão corretas. 
b) Somente as alternativas II, III e IV estão corretas. 
c) Somente as alternativas I, III e IV estão corretas. 
d) Somente as alternativas I e IV estão corretas. 
e) Somente as alternativas II e III estão corretas. 
 
2) O planejamento é visto como o processo de definir objetivos ou metas, determinando 
a melhor maneira de atingi-los. É considerada uma função fundamental do auditor, pois 
constitui o embasamento para as atividades de auditoria a serem desenvolvidas. Um 
planejamento adequado pode trazer benefícios como: 
I. Auxiliar o auditor a identificar as áreas importantes a serem auditadas. 
II. Auxiliar o auditor a organizar adequadamente o trabalho de auditoria que será 
realizado. 
III. Facilitar a direção e a supervisão dos membros da equipe operacional da empresa. 
IV. Auxiliar na seleção dos membros da equipe de trabalho, bem como na direção e na 
supervisão dos membros da equipe de trabalho e na revisão do seu trabalho. 
Assinale a alternativa correta: 
a) Somente as alternativas I, III e IV estão corretas. 
b) Somente as alternativas I e II estão corretas. 
c) Somente as alternativas III e V estão corretas. 
d) Somente as alternativas II e IV estão corretas. 
e) Somente as alternativas I, II e IV estão corretas. 
3) A ______________ do ____________ de ______________ deve ser realizada para 
que o auditor independente tenha o conhecimento e o dimensionamento adequados 
dos testes a serem aplicados e dos períodos que tais volumes são mais significativos. 
Assinale a alternativa que preenche corretamente as lacunas: 
a) Identificação, volume, normas. 
b) Avaliação, volume, controles. 
c) Avaliação, volume, transações. 
d) Definição, processo, controles. 
e) Complexidade, volume, operações. 
 
4) Para elaborar o planejamento de auditoria, é necessário que o auditor conheça as 
atividades da empresa que será auditada, mesmo que superficialmente. Assim, é de 
grande relevância que o auditor tenha ciência das práticas operacionais da empresa, as 
quais envolvem as atividades legais que estão estabelecidas no seu contrato social. 
Dentro do conceito de continuidade do negócio, devem ser considerados alguns 
aspectos da empresa. Dessa forma, alguns desses aspectos são: 
I. As políticas de vendas e marketing. 
II. A frequência das reuniões da administração e o grau de decisões tomadas. 
III. A identificação de clientes e fornecedores estratégicos. 
IV. As margens de resultado operacional bruto, de contribuição e de resultado. 
V. A forma de relacionamento com partes relacionadas. 
VI. As políticas de compras e estocagem. 
Assinale a alternativa correta: 
a) Somente as alternativas I, II, III e IV estão corretas. 
b) Somente as alternativas II, III, IV e V estão corretas. 
c) Somente as alternativas I, III, IV e VI estão corretas. 
d) Somente as alternativas III, IV, V e VI estão corretas. 
e) Somente as alternativas I, II, IV e VI estão corretas. 
 
5) O planejamento de auditoria é considerado fundamental para o auditor executar o 
trabalho, pois um planejamento de auditoria elaborado adequadamente pode auxiliar 
na organização da execução dos trabalhos como identificação de problemas 
tempestivos e de áreas relevantes a serem auditadas, facilitando, ainda, a alocação 
apropriada da equipe de auditores. Considere os itens a seguir: 
I. O planejamento pode ser definido como o processo de estabelecer objetivos ou metas. 
II. O planejamento é considerado uma atribuição fundamental do administrador da 
empresa auditada. 
III. O planejamento também deve determinar a melhor maneira de atingir os objetivos 
e as metas definidas. 
IV. O planejamento constitui o estabelecimento de estratégias gerais dos trabalhos que 
serão executados na empresa a ser auditada. 
Assinale a alternativa correta: 
a) Somente as alternativas I, III e IV estão corretas. 
b) Somente as alternativas I, II e III estão corretas. 
c) Somente as alternativas II, III e IV estão corretas. 
d) Somente as alternativas II e IV estão corretas. 
e) Somente as alternativas I e III estão corretas.