atividade 2 - planejamento tributario avançado

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22/05/2020 Revisar envio do teste: ATIVIDADE 2 (A2) – PLANEJAMENTO ...
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Usuário LUIZA PRATES CAMPOS
Curso GRA0098 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO CCONT201 - 202010.ead-29770493.06
Teste ATIVIDADE 2 (A2)
Iniciado 22/05/20 10:06
Enviado 22/05/20 11:41
Status Completada
Resultado da tentativa 8 em 10 pontos  
Tempo decorrido 1 hora, 34 minutos
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Pergunta 1
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resposta:
O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza possui várias peculiaridades em relação aos seus
conceitos, especi�camente no que tange as hipóteses em que pode incidir. Não obstante, obviamente, esta
não é a única característica peculiar deste imposto, já que é possível a modi�cação do seu sujeito passivo, em
determinadas situações. Com efeito, isto tem como um de seus objetivos facilitar o recolhimento do imposto
por parte dos entes federativos a quem compete esta tarefa.
 
Considerando o que foi narrado acima, analise as a�rmativas a seguir.
 
I - As atividades que estão sujeitas à modi�cação do sujeito passivo da carga tributária são aquelas de�nidas
na Lei Complementar 116/03, dentre elas, a execução por empreitada de obra civil.
II - A modi�cação do sujeito passivo altera o responsável pelo pagamento do imposto do prestador de
serviço para o tomador do serviço.
III - A mudança do polo passivo, responsável pelo recolhimento do imposto, só pode ocorrer nos casos de
tomador ou intermediário de serviço prestado no exterior.
 
Assinale a alternativa que traz a(s) a�rmativa(s) correta(s).
I e II.
I e II.
Resposta correta. A sua alternativa está correta. De acordo com o estipulado na Lei
Complementar 116/03, artigo 5°, o sujeito passivo do imposto é o prestador de serviços,
podendo a ser tomador de serviços nos casos determinados no artigo 6° da mesma lei, sendo a
atividade de execução de empreitada de obra civil uma das situações previstas no dispositivo
legal – embora não seja a única, já que nos casos de tomador ou intermediário de serviços
prestados no exterior também há a inversão do polo passivo, assim como em inúmeras outras
situações.
Pergunta 2
A tributação do imposto conhecido como ITCMD estabelece a cobrança do tributo a partir da sucessão ou
da doação, caracterizando os objetivos do estado em tributar estes fatos geradores. Tais objetivos revelam a
intenção do estado em arrecadar dinheiro para os cofres públicos e fazer frente às despesas públicas
inerentes às suas atividades. Não obstante, existem situações em que o estado permite o não pagamento do
imposto, de acordo, nestes casos, com a competência a eles permitida por meio da lei, que os possibilita
de�nir em quais situações o tributo não será devido.
 
Diante disso, analise as seguintes proposições.
 
I-                   A isenção �scal é o instrumento facultado ao estado, pela lei, que permite a escolha daquelas
situações em que o ITCMD não será devido. 
 
PORQUE 
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resposta:
 
II-                É o exercício do que se constitui como tributos indiretos, ou tributação indireta, que são aqueles
conhecidos como isentos.
 
A partir do disposto, julgue as questões acima.
A proposição I é verdadeira e a proposição II é falsa.
A proposição I é verdadeira e a proposição II é falsa.
Resposta correta. Esta é a assertiva correta. A isenção �scal é de livre atribuição dos estados,
considerando os preceitos atribuídos na constituição, e, neste sentido, importa em concessão
estatal que permite o não pagamento de tributos, mas a assertiva II está errada, na medida em
que os tributos indiretos são aqueles que repassam ao próximo na cadeia de consumo o dever
de pagá-los, nada tendo a ver com a isenção �scal no sentido abordado no texto.
Pergunta 3
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É certo que os impostos possuem diversos mecanismos diferentes que se modi�cam a partir de suas
características e objetivos diversos, como é o caso do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza. Este
imposto possui qualidades que a ele são muito peculiares, como a de�nição muito especí�ca de sua
incidência. Neste sentido, história do desenvolvimento do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza
também evidencia parte das características inerentes à sua incidência. 
 
Neste sentido, marque com V as alternativas verdadeiras e com F as falsas.
 
( ) Tem como alíquota mínima o montante de 5% sobre a base de cálculo.
( ) Sua alíquota máxima é de 5%.
( ) Foi criado no século XX, devido à preocupação dos estados em tributar o volume de vendas e não o valor
do produto.
( ) Possui alíquota mínima o valor de 2% sobre a base de cálculo.
 
Agora assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas.
F, V, F, V.
F, V, F, V.
Resposta correta. A sua resposta está correta. De fato, o ISSQN possui como alíquota mínima o
valor de 2% e máxima de 5%, como determinado nos artigos 8-A e 8° da Lei Complementar
116/03. Além disso, foi criado em meados do século XX para tributar o preço dos produtos e
não o volume de vendas, o contrário do disposto na assertiva.
Pergunta 4
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Na realidade brasileira temos os mais variados tributos, que incidem em virtude de situações diversas. Com
o crescimento constante da participação do setor de serviços na produção de riqueza no Brasil, �ca claro
que os impostos que tributam os serviços exercem papel cada vez mais determinante e fundamental nas
contas públicas. Neste sentido, temos dois impostos que tributam os serviços, o ISS e o ICMS, que, embora
tenham semelhanças óbvias, em razão de sua incidência, tributam diferentes tipos de serviços. 
 
Marque a alternativa correta considerando os fatos geradores do ISS e do ICMS.
O fato gerador do ISS é a circulação dos serviços, mas somente aqueles presentes em
uma lista na lei federal que o regula.
O fato gerador do ISS é a circulação dos serviços, mas somente aqueles presentes em
uma lista na lei federal que o regula.
Resposta correta. Esta é a resposta correta. O artigo 1° da lei 116/03 já de�ne a aplicação do
ISS sobre a circulação de serviços presentes na lista anexa à lei, sendo, portanto, este o fato
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resposta: gerador da obrigação do pagamento deste imposto.
Pergunta 5
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resposta:
O IPVA percorreu um longo caminho até que pudesse ser positivado no estado Brasileiro e tudo começou
com os primeiros carros a surgirem no Brasil. Neste sentido, o pioneiro da aviação, Santos Dumont, também
foi a primeira pessoa a ter um carro no Brasil, ainda no século XIX, sendo certo que, a partir daí, outros
cidadãos brasileiros passaram a ter o carro como meio de transporte. Com isso, passou-se a ser necessário
legislação especí�ca que pudesse cuidar da tributação das novas propriedades dos contribuintes. 
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
Neste contexto, assinale com V as alternativas verdadeiras e F as falsas acerca das primeiras leis sobre a
cobrança do IPVA no Brasil.
 
( ) A emenda n° 27/85 foi responsável pela tributação do IPVA de forma semelhante à conhecida por nós
hoje em dia.
( ) O estado de São Paulo foi pioneiro na cobrança do imposto sobre os novos veículos existentes no Brasil,
por meio de imposto semelhante ao cobrado de carroças.
( ) A primeira constituição a instituir imposto sobre a circulação de veículos automotores foi a de 1967,
seguindoo Código Tributário Nacional, de 1966, por meio de lei complementar.
( ) A Constituição de 1967 previa cobrança de imposto sobre os novos meios de transporte, veículos
automotores, por meio de um imposto único, conhecido como TRU (Taxa Rodoviária Única).
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta.
V, V, F, V.
V, V, F, V.
Resposta correta. Esta questão está correta. De fato, o estado de São Paulo foi pioneiro na
cobrança do IPVA, instituindo um imposto parecido com aquele cobrado a partir de 1903 dos
meios de transporte puxados por cavalos. A constituição de 1967 estabeleceu a cobrança de
imposto sobre a circulação de veículos por meio do TRU (Taxa Rodoviária Única), de
responsabilidade da União Federal, já que o CTN não tinha previsão sobre o assunto, sendo
certo que só tivemos legislação que estabelecia o IPVA de maneira semelhante à de hoje em dia
com a emenda n° 27/85.
Pergunta 6
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Um dos impostos de maior relevância para os entes federativos que possuem competência para tributá-lo,
em relação, principalmente, ao montante arrecadado, é o Imposto Sobre Serviços, ISS. Isto se dá pela
tributação que por ele é exercida, tendo em vista que procura tributar o consumo, especi�camente o de
serviços. Neste sentido, os fatos geradores que permitem a cobrança deste imposto são muito comuns,
tendo em vista a lógica consumista que prevalece no mundo moderno e, como parte integrante deste, no
estado brasileiro.
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
Considerando o contexto apresentado, marque V para verdadeiro e F para as falsas.
 
( ) O ISS é um imposto cuja competência tributária também pode ser atribuída ao Distrito Federal.
( ) A tributação sobre serviços do ISS prevalece sobre aquela exercida pelo ICMS, se o serviço tiver sido
prestado em município.
( ) O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza difere do ISS, na medida em que possibilita a incidência
do imposto sobre fatos geradores abrangidos por sua lei especí�ca.
( ) O ISSQN é o imposto sobre serviços que estavam sobre a competência do ICMS, mas que migraram, após
a edição do CTN. 
 
Marque a alternativa que representa a ordem correta.
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Resposta Correta: 
V, F, F, V.
V, F, F, F.
Pergunta 7
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resposta:
O Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores é um dos mais comuns na sociedade brasileira,
com a sua incidência tendo aumentado signi�cativamente desde o surgimento dos primeiros carros no país,
a partir do �nal do século XIX. De fato, a indústria automobilística experimentou um crescimento expressivo
no Brasil, mas como muitas das coisas no Brasil a propriedade de um veículo novo é tributada, neste caso, de
maneira ainda mais especí�ca do que de um usado. 
 
De acordo com o narrado na questão, marque alternativa correta.
O IPVA dos carros novos é calculado sobre o seu valor venal determinado pela tabela FIPE
e, na sua impossibilidade, pelo valor total do veículo, constante na nota �scal.
O IPVA dos carros novos é calculado sobre o seu valor venal determinado pela tabela FIPE
e, na sua impossibilidade, pelo valor total do veículo, constante na nota �scal.
Resposta correta. Esta é a resposta correta. Deveras, o IPVA, no que tange a sua base de
cálculo, possui diferenças em relação ao veículo novo, cuja base de cálculo se assenta em seu
valor venal, mas em sua impossibilidade pode ser determinado pelo preço total do bem
constante na nota �scal, ao passo que, no caso dos veículos usados, a base de cálculo somente
pode ser estabelecida pelo seu valor venal. O valor venal dos veículos é determinado por uma
tabela, feita, anualmente, pela FIPE (Fundação Instituto de Pesquisas Econômicas).
Pergunta 8
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resposta:
Considere a seguinte situação: Alex resolveu visitar uns parentes distantes do interior, com os quais não
mantinha contato já fazia algum tempo. Ao chegar na casa de seus familiares, foi surpreendido com a notícia
que seu tio avô, fazendeiro da região, havia falecido uma semana atrás. Triste com a notícia, foi surpreendido
pela pergunta de sua tia-avó, que lhe indagou quais seriam os procedimentos cabíveis, relativos aos
impostos devidos e seu cálculo, que deveria realizar, tendo em vista sua preocupação na transferência do
único bem, uma fazenda, para o seu nome, como herdeira do falecido.
 
De acordo com o que foi pedido, ordene os conhecimentos e ações que ele precisa executar para que possa
realizar a transmissão da fazenda para a sua tia.
 
( ) Estabelecer qual imposto incide em virtude da transmissão, necessária, com a morte de seu tio avô. 
( ) Conhecer qual alíquota, aplicável, ao caso.
( ) Determinar qual é a base de cálculo e o seu valor.
( ) Realizar a operação matemática para determinar o imposto.
( ) Estabelecer qual valor deverá ser pago para a transmissão do bem.
 
Marque a alternativa que representa a ordem correta.
1, 3, 2, 4, 5.
1, 3, 2, 4, 5.
Resposta correta. A sua resposta está correta. Tendo em vista que Alex deverá primeiro
determinar qual imposto incide no caso concreto, o ITCMD, depois qual a base de cálculo do
imposto, no caso o valor venal da fazenda, após a determinação do valor, irá estabelecer qual é
a alíquota aplicável em função deste e, por �m, determinar o valor do imposto e realizar o seu
recolhimento para a transferência do bem.
Pergunta 9
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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No capítulo estudado, você pode observar alguns impostos de competência dos estados, Distrito Federal e
municípios, aprendendo sobre algumas de suas características fundamentais. Viu que, embora ITCMD, IPVA
e ISS possuam algumas semelhanças, principalmente nas funções que desempenham para o ente federativo
responsável por sua arrecadação, também têm grandes diferenças, no diz respeito, por exemplo, ao que
tributam e as suas alíquotas, normalmente utilizadas pela maioria dos estados da federação.
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
A partir do que foi a�rmado no enunciado, relacione o imposto com a alíquota, máxima ou mínima, somente
a ele inerente.
 
1-      ISS 
2-      IPVA
3-      ITCMD
 
( ) 5%
( ) 2%
( ) 0,5%
( ) 8%
 
Diante disso, assinale a alternativa que traz a sequência correta.
1, 1, 2, 3.
1, 1, 2, 3.
Resposta correta. Sua resposta está correta. De fato, como previsto nos artigos 8° e 8°-A, as
alíquotas mínima e máxima do ISS são 2 e 5%; no ITCMD, a alíquota máxima prevista pelo
Senado Federal é de 8% e, por �m, a mínima do IPVA é de 0,5 %.
Pergunta 10
Resposta
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Resposta
Correta:
 
Comentários
da Resposta:
O imposto que incide sobre a transmissão causa mortis e doação é aquele que incide a partir da morte de
uma pessoa, que, deixando herdeiros e bens, �cará con�gurada a responsabilidade pelo pagamento do
imposto. Mas, não somente isso, há também a obrigação de pagar o imposto derivado em virtude da doação,
que consiste na transmissão de bens, móveis ou imóveis, de maneira gratuita, de uma pessoa a outra. As
alíquotas deste imposto variam de acordo com o valor do patrimônio doado ou herdado e são, via de regra,
de responsabilidade dos estados em seu estabelecimento, embora isto comporte exceções.
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
A partir do descrito no enunciado, avalie as proposições a seguir e a relação entre elas.
 
I- Aos estados cabe aplicar as alíquotas da forma que entenderem, sobre as bases de cálculo, embora não
possam de�nir a extensão de seu valor.PORQUE 
  
II- O Senado Federal tem a responsabilidade de �xar os limites das alíquotas do imposto de transmissão
causa mortis e doação, conforme estabelecido na constituição.
 
A respeito dessas proposições, assinale a alternativa correta.
A proposição I é falsa e a II é verdadeira. 
  
  
  
 
As proposições I e II são verdadeiras e a II é a justi�cativa da I.
Respostas incorretas. Sua escolha está incorreta. Os estados possuem a liberdade de
de�nir qual alíquota desejam aplicar, quando se trata do ITCMD, embora a de�nição de seus
0 em 1 pontos
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Sexta-feira, 22 de Maio de 2020 11h41min14s BRT
limites máximo e mínimo caiba ao Senado Federal. 
  
  
Title: 
Repartição de Receitas do IPVA
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