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1a Questão EX 01 O Direito Empresarial brasileiro evoluiu consideravelmente desde a sua criação, em 1850. Esta evolução pode ser considerada a partir da transição da: teoria do empresário para a teoria dos atos do comércio. teoria dos atos do comércio para a teoria da empresa. teoria da empresa para a teoria do empreendedor. teoria da empresa para a teoria dos atos do comércio. teoria da empresa para a teoria do empresário. Respondido em 03/05/2020 17:54:28 Explicação: Dotrina e Código Civil de 2002. 2a Questão Em relação à lei de diretrizes orçamentárias, pode-se dizer que: I - compreenderá as metas e prioridades da administração pública federal. II - orientará a elaboração da lei orçamentária anual. III - disporá sobre as alterações na legislação tributária. IV - estabelecerá a política de aplicação das agências financeiras oficiais de fomento. V - compreenderá as despesas de capital para o exercício financeiro subsequente. Quais estão corretas? Apenas a I, a II, a III e a IV. Apenas a I, a II e a III. Apenas a I e a II. A I, a II, a III, a IV e a V. Apenas a I. Respondido em 03/05/2020 17:55:46 3a Questão Assinale a opção correta acerca do direito da empresa. Em regra, as sociedades empresárias e as simples devem-se registrar perante a junta comercial. O profissional liberal desempenha, via de regra, atividade empresária, mesmo que não empregue terceiros. O termo empresa não se refere à pessoa jurídica, mas à atividade econômica que tem por função organizar a produção ou circulação de bens ou serviços. O termo empresário refere-se ao sócio da sociedade empresária. Após o Código Civil de 2002, que adotou a teoria da empresa, não se pode mais falar em autonomia do direito comercial. Respondido em 03/05/2020 17:56:27 Explicação: Artigo 966 Código Civil. 4a Questão De acordo com o Código Civil, analise as seguintes afirmativas: I. Não se considera empresário quem exerce profissão de natureza intelectual, literária, científica ou artística, ainda que realizadas com o concurso de colaboradores, salvo se o exercício da profissão constituir elemento de empresa. II. Considera- se empresário quem exerce profissionalmente atividade econômica organizada para a produção ou a circulação de bens ou serviços. III. O empresário casado, qualquer que seja o regime de bens, pode alienar ou gravar de ônus real os bens imóveis que integrem o patrimônio da empresa. IV. Na sociedade em conta de participação, a atividade constitutiva do objeto social é exercida unicamente pelo sócio ostensivo. Assinale: Se somente as afirmativas II e IV estiverem corretas. Se somente as afirmativas I e II estiverem corretas. Se todas as afirmativas estiverem corretas. Se somente as afirmativas I, II e III estiverem corretas. Se somente as afirmativas II, III e IV estiverem corretas. Respondido em 03/05/2020 17:56:44 Explicação: Artigo 966 do Código Civil. 5a Questão Na antiguidade dois setores promoveram a evolução do comércio. Podemos dizer que esses dois setores foram: I vestiário e especiarias II especiarias e serviços bancários III títulos de créditos e serviços bancários. IV títulos de créditos e especiarias. V feiras e navegações. Determine a resposta que contém todas as alternativas VERDADEIRAS entre as sentenças acima: III e II; V. I, II e V; I, III e IV; II e V; Respondido em 03/05/2020 17:56:34 Explicação: Após o Renascimento Mercantil, houve uma evolução no comércio, proveniente também das feiras e das navegações, o que possibilitou a evolução do direito específico que se estendeu por toda Europa; assim, o direito comercial se expandiu fazendo com que os tribunais consulares se adequassem às novas demandas. 6a Questão Com a adoção da Teoria da Empresa pelo Código Civil de 2002, temos a apliação do âmbito de incidência do Direito Empresarial, abarcando agentes econômicos até então não abrangidos pela Teoria dos Atos de Comércio. Que agentes são estes? comerciante e o empresário individual; o microempresário e o prestador de serviço. aquele que produz (industrial) e o prestador de serviço; o prestador de serviço e o comerciante; a sociedade empresária e o empresário individual; Respondido em 03/05/2020 17:56:53 Explicação: O Código Civil foi mais abrangente no conceito de empresário, estendendo aos prestadores de serviço a tutela do direito empresarial. 7a Questão O Direito Comercial (posterior Direito Empresarial) para poder emergir, precisou provocar a ruptura entre duas doutrinas. Essas duas doutrinas foram: I doutrina civilista; II doutrina criminalista; III doutrina trabalhista; IV doutrina repercutista; V - doutrina contratualista com a teoria contratual concretizado do direito romano. Determine a resposta que contém todas as alternativas VERDADEIRAS entre as sentenças acima V. II, III; I, II e V; I e V; I, II, III e V; Respondido em 03/05/2020 17:57:13 Explicação: Nessa primeira fase do direito comercial, houve um rompimento da doutrina contratualista com a teoria contratual concretizado do direito romano. 8a Questão As ciências econômicas classificam a atividade economicamente organizada como empresa. Então, qual o significado da expressão "atividade economicamente organizada"? O capital, a mão-de-obra, os insumos e a tecnologia. É realizada sob o comando do seu dono, agregando valores de produção para a realização da atividade final. O empresário deve exercer sua atividade de forma habitual e não esporádica. O empresário exerce uma atividade, que é a própria empresa. A fabricação de mercadorias ou a prestação de serviços. 1a Questão EX 02 É correto afirmar, em relação ao empresário e à sociedade empresária: Em nenhuma hipótese poderá o incapaz exercer a atividade empresarial, já que privativa de quem estiver em pleno gozo da capacidade civil. Considera-se como empresário, como regra, também quem exerça profissão intelectual, de natureza científica, literária ou artística. A lei assegurará, ao empresário rural e ao pequeno empresário, tratamento diferenciado, favorecido e simplificado, quanto à inscrição e respectivos efeitos. É facultativa a inscrição do empresário no Registro Público de Empresas Mercantis da respectiva sede, antes do início de sua atividade. Ainda que legalmente impedido, quem exercer a atividade empresarial não responde pessoalmente pelas obrigações contraídas e sim a pessoa jurídica que representa. Respondido em 17/05/2020 18:55:32 Explicação: Artigo 971 do Código Civil. 2a Questão É fato que as sociedades personificadas também estruturam o nosso direito societário. Com base nisso, podemos definir as sociedades personificadas como sendo: I aquele tipo societário que existe sem desenvolver atividade econômica II um tipo de sociedade civil III aquela que possui personalidade jurídica, sem a necessidade do registro de seus atos constitutivos no órgão competente. IV aquela que não possui personalidade jurídica. V aquela que possui personalidade jurídica, obtida mediante registro de seus atos constitutivos no órgão competente. Determine a resposta que contém todas as alternativas VERDADEIRAS entre as sentenças acima: II e V; I, III e IV; I, II e V; V. III e II; Respondido em 17/05/2020 18:55:50 Explicação: aquela que possui personalidade jurídica, obtida mediante registro de seus atos constitutivos no órgão competente. 3aQuestão Partindo da definição da classificação que a sociedade é quem exercem uma atividade econômica ou não, porém, não organizada e adquirem personalidade jurídica quando fazem inscrição no Cartório de Registro Civil de Pessoas Jurídicas de sua sede. Identificamos uma classificação de uma: sociedades compostas; sociedades complexas; sociedades diretas. sociedades empresariais; sociedades simples; Respondido em 17/05/2020 18:56:35 Explicação: As sociedades simples são aquelas que exercem atividade intelectual, em que seu registro é realizado perante o Registro Civil de Pessoas Jurídicas (RCPJ). 4a Questão A respeito da sociedade em comum, é correto afirmar que: Somente os sócios majoritários respondem pelas dívidas da sociedade Os sócios respondem pelas dívidas sociais solidariamente e ilimitadamente. Os sócios respondem pelas dívidas sociais até o montante de sua participação no capital. Os sócios não respondem pelas dívidas sociais. respondem pelas dívidas sociais no mesmo grau de responsabilidade dos sócios de uma sociedade limitada. Respondido em 17/05/2020 18:56:46 Explicação: As sociedades em comum são aquelas que não possuem atos constitutivos ou possuem atos constitutivos, porém não foram levados à registro. Nesse caso, não adquirem a personalidade jurídica e não haverá o efeito da autonomia patrimonial, em que os sócios responderão de forma solidária e ilimitada pelos valores. 5a Questão Existem dois grandes grupos societários na disciplina do novo código civil. Podemos dizer que esses dois grandes grupos se resumem a: I S/A e sociedades limitadas II sociedades limitadas e comandita por ações III sociedade ilimitada e S/A . IV . Sociedades limitadas e mistas. V sociedades personificadas e não personificadas. Determine a resposta que contém todas as alternativas VERDADEIRAS entre as sentenças acima II e V; I, III e IV; V. III e II; I, II e V; Respondido em 17/05/2020 18:57:16 Explicação: Trata-se, na realidade, de se distinguir as sociedades em dois grandes grupos: o das sociedades não personificadas e o das personificadas 6a Questão Acerca dos Princípios da Anterioridade (Art. 150, III, b) e Anterioridade Nonagesimal (Art. 150, III, c), analise as questões abaixo e marque a alternativa correta: I- O ITR não está obrigado nem a Anterioridade nem a Noventena. II- O Empréstimo Compulsório com fundamento no Art. 148, II, da CF está obrigado tanto a Anterioridade como a Noventena. III- As Contribuições Especiais não estão obrigadas nem a Anterioridade nem a Noventena. IV- O Imposto de Renda não está obrigado nem a Anterioridade nem a Noventena. V- O IE está não obrigado nem a Anterioridade nem a Noventena. Todas as alternativas estão corretas. Somente a alternativa II está correta. Estão corretas as alternativas I, III e V. Estão corretas as alternativas II e IV. Todas as alternativas são falsas. Respondido em 17/05/2020 18:57:36 7a Questão Acerca do Princípio da Legalidade Tributária, analise as alternativas a seguir e marque a opção correta: I- O Princípio da Legalidade, segundo a CF de 1988 se expressa no sentido de ser vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. II- Segundo a CF de 1988, podemos afirmar que cuidou o legislador constituinte de estabelecer exceções ao princípio da legalidade, no que tange à fixação da alíquota, nos impostos com caráter notadamente regulatório e extrafiscal, determinando que apenas as alíquotas máxima e mínima fossem previstas em Lei. III- Os Impostos: Imposto de Importação ¿ II, Imposto de Exportação ¿ IE, Imposto sobre produtos industrializados ¿ IPI, Imposto sobre operações financeiras ¿ IOF e o Imposto de Renda são exceções ao Princípio da Legalidade Tributária. IV- De acordo com o Princípio da Legalidade não basta a mera previsão abstrata da instituição ou majoração de um Tributo na Lei, é necessário que todos os elementos necessários a formação da relação jurídico-tributário entre Fisco e contribuinte estejam nela delimitados. V- Em regra a Lei apta a instituir tributo é a LEI ORDINÁRIA, contudo os Tributos: Imposto sobre Grandes Fortunas Art. 153, VII, da CF/88, Empréstimo Compulsório Art. 148 da CF/88, Impostos Residuais da União Art. 154, I da CF/88 e as Contribuições Previdenciárias Novas ou Residuais - Art. 195, § 4º da CF/88 somente podem ser criadas através de Lei Complementar. Todas as assertivas estão erradas. São corretas as alternativas I, II IV e V e falsa a alternativa III. Somente estão corretas as alternativas III e V. Somente são erradas as alternativas III e V. Todas as alternativas estão corretas. Respondido em 17/05/2020 18:57:59 8a Questão Existem dois grandes grupos de sociedades. Com relação as sociedades não personificadas são aquelas que: I ato constitutivo foi registrado no órgão competente II ato constitutivo não preenche as formalidades legais III ato constitutivo é inválido. IV ato constitutivo é anulável. V ato constitutivo ainda não foi registrado no órgão competente Determine a resposta que contém todas as alternativas VERDADEIRAS entre as sentenças acima: I, II e V; III e II; V. II e V; I, III e IV; Respondido em 17/05/2020 18:57:53 Explicação: Portanto, considera-se sociedade não personificada aquela cujo ato constitutivo ainda não foi registrado no órgão competente. 1a Questão EX 03 A aplicação da Teoria da Empresa foi inserida no sistema jurídico brasileiro com o advento do Código Civil de 2002 e consagra o que há muito tempo os tribunais já aplicavam, essa relevância diz respeito. As atividades economicamente organizadas. A habitualidade na prática comercial. Ao empresário. Ás relações empresariais Ao Direito Empresarial. Respondido em 26/05/2020 16:40:21 Explicação: As atividades economicamente organizadas. Gabarito Coment. 2a Questão A administração da sociedade, nada dispondo o contrato social, compete: Ao sócio que pela primeira vez agir em nome da sociedade; Ao sócio minoritário; Separadamente a cada um dos sócios; Solidariamente a todos os sócios; Ao sócio majoritário; Respondido em 26/05/2020 16:40:35 Explicação: A administração compete a cada um dos sócios, se o contrato social não dispuser nada em contrário. 3a Questão O exercício da atividade empresarial vem acompanhado de direitos e obrigações. São obrigações dos sócios: I participar do plano de ação societário. II registrar seu plano de desenvolvimento. http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3922030183&cod_hist_prova=196077746&pag_voltar=otacka http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3922030183&cod_hist_prova=196077746&pag_voltar=otacka http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3922030183&cod_hist_prova=196077746&pag_voltar=otacka http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3922030183&cod_hist_prova=196077746&pag_voltar=otacka http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3922030183&cod_hist_prova=196077746&pag_voltar=otacka http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3922030183&cod_hist_prova=196077746&pag_voltar=otacka http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3922030183&cod_hist_prova=196077746&pag_voltar=otacka http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3922030183&cod_hist_prova=196077746&pag_voltar=otackahttp://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3922030183&cod_hist_prova=196077746&pag_voltar=otacka http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3922030183&cod_hist_prova=196077746&pag_voltar=otacka http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3922030183&cod_hist_prova=196077746&pag_voltar=otacka http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3922030183&cod_hist_prova=196077746&pag_voltar=otacka http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3922030183&cod_hist_prova=196077746&pag_voltar=otacka http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3922030183&cod_hist_prova=196077746&pag_voltar=otacka http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3922030183&cod_hist_prova=196077746&pag_voltar=otacka http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3922030183&cod_hist_prova=196077746&pag_voltar=otacka http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3922030183&cod_hist_prova=196077746&pag_voltar=otacka http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3922030183&cod_hist_prova=196077746&pag_voltar=otacka http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3922030183&cod_hist_prova=196077746&pag_voltar=otacka http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3922030183&cod_hist_prova=196077746&pag_voltar=otacka http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3922030183&cod_hist_prova=196077746&pag_voltar=otacka http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3922030183&cod_hist_prova=196077746&pag_voltar=otacka http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=3922030183&cod_hist_prova=196077746&pag_voltar=otacka III registrar a demonstrações contábeis.. IV registrar a sociedade empresarial. V respeitar as cláusulas pactuadas no contrato social. Determine a resposta que contém todas as alternativas VERDADEIRAS entre as sentenças acima: II e V; I, III e IV; III e II; V. I, II e V; Respondido em 26/05/2020 16:40:44 Explicação: respeitar as cláusulas pactuadas no contrato social 4a Questão Para constituir uma pessoa jurídica de direito privado denominada associação é necessário um ato denominado de: Declaração de Firma Individual. Contrato Social. Estatuto e ata de constituição. Formulário 03G da Receita Federal. Estatuto Social. Respondido em 26/05/2020 16:40:49 Explicação: Estatuto e ata de constituição. 5a Questão De acordo com a legislação brasileira, os sócios possuem algumas obrigações. Com base nisso, são obrigações dos sócios: Atender as solicitações das autoridades Municipais Levantar as demonstrações contábeis periódicas. Atender a notificação da junta comercial Atender as solicitações da câmara de mediação e arbitragem Atender as solicitações do Poder Judiciário Respondido em 26/05/2020 16:41:35 Explicação: Levantar as demonstrações contábeis periódicas. 6a Questão Sabe-se que os sócios possuem direitos e obrigações. São direitos dos sócios: I registrar e presidir as reuniões entre os sócios investidores II registrar o plano de negócio. III registrar a demonstrações contábeis.. IV registrar a sociedade empresarial. V assumir a função de sócio administrador. Determine a resposta que contém todas as alternativas VERDADEIRAS entre as sentenças acima: V. II e V; III e II; I, III e IV; I, II e V; Respondido em 26/05/2020 16:41:43 Explicação: assumir a função de sócio administrado 7a Questão Há duas espécies de registro público destinado às atividades empresariais, que são Registro Civil das Pessoas Jurídicas e Registro Público de Empresas Mercantis Registro Público de Empresas Mercantis e Registro da Propriedade Industrial Registros de Notas e Registro de Interdições e tutelas Junta Comercial e Instituto Nacional de Marcas e Patentes Registro Civil das Pessoas Jurídicas e Registro da Propriedade Industrial. Respondido em 26/05/2020 16:42:10 Explicação: Artigo 1150 Código Civil. 8a Questão A respeito da sociedade em comum, é correto afirmar que: É uma sociedade personificada. Na relação com terceiros, os sócios podem comprovar a existência da sociedade de qualquer modo. Os sócios são titulares em comum das dívidas sociais. Os sócios respondem individual e ilimitadamente pelas obrigações sociais. São regidas pelas disposições das sociedades simples. Respondido em 26/05/2020 16:42:22 Explicação: Artigos 986 a 990 Código Civil. 1a Questão EX 04 O Empréstimo Compulsório poderá ser instituído em casos de calamidade pública, guerra externa ou sua iminência e investimento público urgente e relevante ,obrigando a população ou parte dela a emprestar-lhe dinheiro com a promessa de devolvê-lo após o período determinado, ele pode ser instituído: Pela União Federal. Pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios. Pelos Estados e Distrito Federal. Pelos Municípios. Pelos Estados. Respondido em 26/05/2020 16:43:18 Explicação: Por se tratar de um tributo federal. 2a Questão José é gerente financeiro da empresa ABC Indústria e Comércio Ltda., tendo um salário mensal de R$ 5.000,00, do qual são descontados o Imposto de Renda e a Contribuição Previdenciária. Em relação a estes tributos, pode-se dizer que: José é o sujeito ativo da obrigação tributária principal. A empresa ABC Ltda. é sujeito ativo. A empresa ABC Ltda. é contribuinte. José é o responsável pelo recolhimento. A empresa ABC Ltda. é a responsável tributária. Respondido em 26/05/2020 16:43:24 3a Questão Assinale a opção correta. Compete supletivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas. Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão reter a contribuição federal, cobrada de seus servidores, para o custeio, em benefício desses, de sistemas de previdência e assistência social. As contribuições para a seguridade podem ser exigidas imediatamente, por não se lhe aplicar a anterioridade da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado em relação ao exercício financeiro da cobrança. A instituição das contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas depende de lei complementar de caráter geral que defina o fato gerador e a base de cálculo. Os rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, a pessoa física que preste serviços à empresa não podem ser objeto da contribuição para a seguridade social por constituírem base de cálculo de outra exação, o imposto de renda. Respondido em 26/05/2020 16:43:30 4a Questão Limitação ao poder de tributar consiste em instrumentos que limitam a competência tributária do fisco, ou seja, delimita o poder tributário de: criar e arrecadar tributos. aumentar ou diminuir as alíquotas. criar leis diminuir as alíquotas aumentar as alíquotas Respondido em 26/05/2020 16:43:37 5a Questão A receita do Estado possui diversas classificações. Com relação a receita de contribuições podemos afirmar que: I origina-se dos contribuintes. II origina-se de estrutura de atividades contributivas.III origina-se das receitas públicas. IV origina-se dos órgãos públicos. V é o ingresso proveniente de contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de intervenção nas respectivas áreas.. Determine a resposta que contém todas as alternativas VERDADEIRAS entre as sentenças acima: II e V; I, III e IV; III e II; V. I, II e V; Respondido em 26/05/2020 16:45:26 Explicação: É o ingresso proveniente de contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de intervenção nas respectivas áreas. 6a Questão Segundo o seu delineamento constitucional, a modalidade tributária que deve ter por base de cálculo uma grandeza que tenda a refletir o grau de contraprestação recebida por parte do contribuinte é: imposto contribuição parafiscal taxa empréstimo social tributário contribuição social de melhoria Respondido em 26/05/2020 16:45:48 7a Questão Quando tem por fato gerador uma situação que independe de qualquer atividade estatal especifica relativa ao contribuinte, diz-se um ¿tributo não vinculado¿. Nesse sentido, considera-se tributo não vinculado: a) a taxa de fiscalização c) O imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza b) a contribuição de melhoria d) a taxa de limpeza publica e) d) a taxa de melhoramento dos portos Respondido em 26/05/2020 16:46:10 8a Questão O art. 3º do Código Tributário Nacional define tributo como uma prestação que não constitua sanção de ato ilícito. Dessa afirmativa, se pode deduzir que: e) atividades ilícitas como a exploração do lenocínio e do jogo do bicho podem ser tributadas, posto que a sanção de ato ilícito converte-se, pelo simples fato de sua inobservância, em obrigação tributária principal c) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da exploração do lenocínio não são tributáveis por ferir a Norma e os princípios gerais do Direito d) as atividades ilícitas não devem ser tributadas, pois de outro modo o Estado estará locupletando-se com ações que ele mesmo proíbe e, assim, ferindo o princípio da estrita legalidade b) os rendimentos advindos da exploração de lenocínio são tributáveis, porquanto não se confunde a atividade ilícita do contribuinte com o fato tributário de auferir renda a) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da exploração do lenocínio não são tributáveis, sujeitando-se, contudo, a pesadas multas em decorrência da prática de atividade ilícita Respondido em 26/05/2020 16:45:59 Explicação: Artigo 3º do CTN. 1a Questão EX 05 O Tributo é: [SBM/UNESA] (d) Tributo é toda prestação pecuniária facultativa, que constitui sanção por ato praticado por pessoa física ou jurídica que seja contrário à lei. O empréstimo compulsório que tiver como pressuposto despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência não pode ser exigido de imediato. (b) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, que constitui sanção por ato praticado por pessoa física ou jurídica que seja contrário à lei. (a) Tributo é toda contribuição pecuniária prestada por pessoa física ou jurídica para que o Estado possa custear o bem comum. (c) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em bens ou serviços, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Respondido em 26/05/2020 16:46:57 Explicação: Item: Letra A. Explicação:Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada 2a Questão Assinale a única definição correta de tributo, em relação as alternativas abaixo: Tributo é toda prestação pecuniária compulsória em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei, decreto, medida provisória ou portaria e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Tributo é toda prestação pecuniária compulsória ou voluntária, em moeda, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei. A definição de tributo não está descrita em nenhuma das alternativas acima. Tributo é toda prestação pecuniária compulsória em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir, que pode às vezes constituir-se em sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Tributo é toda prestação pecuniária compulsória em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Respondido em 26/05/2020 16:47:27 Explicação: Artigo 3 ° do CTN. 3a Questão A obrigação tributária principal e/ou acessória é dever do sujeito ________ assim como o crédito tributário é direito do sujeito ____________, nascendo assim a _______________ tributária entre estes dois sujeitos, passivo e ativo. passivo; ativo; lei ativo; passivo; lei passivo; ativo; relação jurídica passivo; ativo; norma ativo; passivo; relação jurídica Respondido em 26/05/2020 16:47:47 Explicação: O Sujeito Ativo é o credor da obrigação tributária, ou seja, é quem cobra o tributo, fiscaliza, constitui crédito tributário mediante lançamento, inscreve em dívida ativa e exige o pagamento por meio de ajuizamento de execução fiscal, quando necessário. Trata se de uma pessoa jurídica de direito público, isto é, o próprio ente federativo. O Sujeito Passivo, que é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou multa. Tal pessoa pode ser contribuinte ou o responsável. O Contribuinte é obrigado em uma relação contributiva instituída por lei, devendo pagar tributos. O responsável é obrigado em uma relação de colaboração com a Administração para simplificar, facilitar ou garantir a arrecadação do tributo. 4a Questão Segundo o que estabelece o Direito Tributário o fato gerador somente podera nascer em virtude: Da Lei. Situação de Fato é aquela em que o fato se concretizará independentemente da condição futura. A realização do fato gerador é automática, por exemplo a exportação de uma mercadoria, o ato de exportar, já realiza o fato gerador do Imposto de Exportação); Aspecto imaterial. De direito. De fato Respondido em 26/05/2020 16:47:40 Explicação: Item C. Explicação- Contudo, por entender que os tratados e as convenções internacionais não são instrumentos introdutores de normas no sistema ¿ esses não fazem parte da Legislação Tributária, ou seja, a aprovação de tratado e convenção internacional entre distintos Estados implica, no dizer do art. 96, do CTN, que o correspondente decreto legislativo é que integra a expressão legislação tributária. CTN - Lei nº 5.172 de 25 de Outubro de 1966 Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Art. 96. A expressão "legislação tributária" compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes 5a Questão Acerca do Fato Gerador e da Hipótese de Incidência, é correto afirmar, exceto: A Hipótese de Incidência é a descrição abstrata de um fato na lei que gerará uma obrigaçãotributária, caso ocorra. Aspecto imaterial. A previsão legal na norma de uma situação abstrata é denominada Hipótese de Incidência. O Fato Gerador é a ocorrência de um fato concretamente, é o acontecimento do fato. A concretização do Fato Gerador se denomina Hipótese de Incidência. Respondido em 26/05/2020 16:47:49 Explicação: Item D. Explicação: No art. 114 do Código Tributário Nacional (CTN), Lei nº 5.172/66, encontramos a definição de fato gerador, que é um fato praticado por alguém (sujeito passivo), que irá gerar, acarretar, uma obrigação tributária (principal ou acessória). Através do fato gerador podemos entender o início da relação tributária, tendo como base o art. 128 do CTN e art. 150, § 7º da CF. O fato gerador é necessário porque se não houver fato gerador, não haverá obrigação tributária. E sempre está determinado em lei para que assim possa caracterizar a obrigação tributária.O que acontece para a existência do fato gerador é: a lei faz a previsão de uma situação hipotética, por exemplo, a propriedade de um veículo, caso uma pessoa venha a ter o veículo, incidirá uma obrigação. Mas quando a situação realmente ocorre, ou seja, aquilo que era previsão da lei se concretiza, por exemplo, a compra do veículo, o fato gerador existiu. Os elementos que compõem um fato gerador são: lei, situação jurídica, sujeitos passivo e ativo. Os aspectos do fato gerador são: material, pessoal, temporal, espacial e valorativo. As situações do fato gerador podem ser de fato ou de direito. 6a Questão A definição de fato gerador vem descrita junto ao artigo 114 do CTN. Assim, fato gerador é: I é a hipótese de incidência . II é a obrigação legal. III é a obrigação acessória. IV é a obrigação principal. V é um fato praticado por alguém (sujeito passivo), que irá gerar, acarretar, uma obrigação tributária (principal ou acessória). Determine a resposta que contém todas as alternativas VERDADEIRAS entre as sentenças acima: I, II e V; III e II; II e V; V. I, III e IV; Respondido em 26/05/2020 16:48:12 Explicação: é um fato praticado por alguém (sujeito passivo), que irá gerar, acarretar, uma obrigação tributária (principal ou acessória). 7a Questão Assinale a alternativa correta, segundo o Código Tributário Nacional: A expressão legislação tributária compreende as leis que versem, no todo ou em parte, especificamente sobre impostos e relações jurídicas a eles pertinentes. A expressão legislação tributária compreende as leis ordinárias, não fazendo referência a qualquer outro tipo de legislação. A expressão legislação tributária não é contemplada nas regras correspondentes a tributos ou às relações jurídicas a eles pertinentes. A expressão legislação tributária compreende, apenas, as leis, os decretos que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. A expressão legislação tributária compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Respondido em 26/05/2020 16:48:18 8a Questão Acerca do previsto na legislação tributária, após analisar as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA: No Direito Tributário, em nenhuma hipótese se admite a retroatividade da lei, frente ao Princípio da Irretroatividade Tributária. Eficácia social ou efetividade: é a repercussão dos efeitos normativos ocorridos no mundo real, na ordem dos fatos sociais, por força da incidência que produz efeito na realidade. Vigência ou eficácia jurídica: é qualidade da regra jurídica (que existe é válida ou inválida) e que está apta a produzir efeitos jurídicos, isto é, incidir/juridicizar o fato ocorrido no mundo real que anteriormente foi previsto em abstrato. Já nos casos de sanções tributárias o CTN em seu Artigo 106, II, "c", manda aplicar retroativamente a lei nova, quando mais favorável ao acusado do que a lei vigente à época da ocorrência do fato, prevalece assim, a lei mais branda. É a chamada retroatividade benigna em matéria de infrações. A legislação tributária não prevê nenhuma das hipóteses acima. 1a Questão EX 06 São modalidades de lançamento do crédito tributário: Por arbitramento, por presunção e por estimativas; Direto ou de ofício, por arbitramento e por presunção; Direto ou de ofício, por estimativa e por arbitramento. Por arbitramento, por estimativa e por presunção; Direto ou de ofício, por declaração e por homologação; Respondido em 26/05/2020 17:27:18 Explicação: Direito de crédito da Fazenda Pública, ou seja, é o direito subjetivo do estado de exigir do contribuinte o pagamento do tributo devido derivado da relação jurídica tributária, que ocorre através da ocorrência do fato gerador. 2a Questão Dentre as alternativas que seguem, assinale aquela que não representa uma forma de extinção do crédito tributário: (d) moratória Quando não existe atividade da administração pública e somente a previsão do serviço a disposição do contribuinte. (b) pagamento (a) remissão (c) transação Respondido em 26/05/2020 17:27:30 Explicação: moratória 3a Questão A natureza jurídica do tributo é determinada pela(o): A obrigação tributária já nasce no momento que o Cidadão pretende se tornar proprietário de um veículo automotor, que é quando ocorre a Hipótese de Incidência. Fato gerador; Decreto. Base de cálculo; Lei; Respondido em 26/05/2020 17:27:37 4a Questão Acerca da figura do sujeito passivo da obrigação tributária é correto afirmar, EXCETO: O CTN, nos Artigos 121 e 122, prevê a existência de dois sujeitos passivos, o da obrigação acessória e o da obrigação principal que se divide em direto e indireto, ou seja, o contribuinte e o responsável. Sujeito passivo da obrigação é o credor, ou seja, o que integra o polo ativo da relação jurídica tributária. No lançamento por declaração e homologação, o sujeito passivo declara/ homologa e extingue os tributos sem a necessidade da participação do Estado. O Sujeito passivo da obrigação tributária do pagamento do IPVA é o proprietário do veiculo automotor. A obrigação tributária principal e/ou acessória é dever do sujeito passivo assim como o crédito tributário é direito do sujeito ativo, nascendo assim a relação jurídica tributária entre estes dois sujeitos, passivo e ativo. Respondido em 26/05/2020 17:27:46 5a Questão Designa-se "Crédito Tributário" a prestação em moeda ou outro valor nela se possa exprimir, que o sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro).Nos termos do C.T.N. considera-se constituído o crédito tributário: com a notificação, por escrito ao contribuinte, da ocorrência do fato gerador. com o recolhimento antecipado do tributo. com o lançamento do crédito efetuado pela autoridade administrativa. independentemente de homologação com o lançamento do crédito efetuado pelo contribuinte. com a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária. Respondido em 26/05/2020 17:27:57 Explicação: Segundo o artigo 142 do Código Tributário Nacional, o lançamento consiste em um procedimento administrativo privativo da autoridade administrativa, tendente a verificar a ocorrência do fato gerador e a matéria tributável, a definir o montante e identificar osujeito passivo. 6a Questão A prescrição, no Direito Tributário, tem os mesmos efeitos da prescrição no Direito Penal. impede o lançamento do crédito tributário. atinge o direito material do fisco ao crédito tributário. atinge apenas o direito processual de cobrança do crédito tributário não é passível de interrupção do curso de seu prazo. Respondido em 26/05/2020 17:30:39 Explicação: GABARITO: A - atinge o direito material do fisco ao crédito tributário. O crédito tributário extingue-se pela prescrição, a qual não atinge, apenas, a pretensão para cobrança do crédito tributário, alcançando, assim, o próprio crédito/direito material. Logo, ocorrendo a prescrição do crédito tributário, o Fisco não pode mais exigir o pagamento do tributo 7a Questão A obrigação tributária possui o denominado crédito tributário. Pode-se definir crédito tributário como sendo: I apenas as obrigações não vencidas. II apenas as obrigações vencidas. III apenas as obrigações acessórias. IV apenas a quantia líquida. V a quantia devida a título de tributo. Determine a resposta que contém todas as alternativas VERDADEIRAS entre as sentenças acima: I, III e IV; III e II; II e V; V. I, II e V; Respondido em 26/05/2020 17:30:46 Explicação: a quantia devida a título de tributo. 8a Questão Em relação ao lançamento, pode-se afirmar que: I - Após notificado ao sujeito passivo, não pode ser revisto de ofício. II - No lançamento por homologação incumbe ao sujeito passivo antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa. III - Reporta-se à data da ocorrência do fato gerador e rege-se pela lei então vigente. Estão corretas: apenas II e III apenas o item I todas as rspostas apenas I e II apenas I e III Respondido em 26/05/2020 17:30:37 Explicação: O lançamento direito é realizado pelo Fisco, dispensado o auxílio do contribuinte, uma vez que já dispõe de dados suficientes. No lançamento misto ocorre uma ação conjugada entre o Fisco e o contribuinte. O Fisco, não dispondo de dados suficientes para realizar o lançamento, conta com o auxílio do contribuinte que supre a deficiência da informação por meio da prestação de uma declaração. No lançamento por homologação, o contribuinte tem o encargo de valorar os fatos à vista da norma aplicável, determinar a matéria tributável (base de cálculo), identificar-se como sujeito passivo, calcular o montante do tributo e efetuar o recolhimento, sem que a autoridade precise tomar qualquer providência, ao menos até esse momento. a 1Questão EX 07 Os seguintes tributos são de competência privativa da União Federal: Taxas e empréstimos compulsórios Impostos e taxas Empréstimos compulsórios e contribuições de intervenção no domínio econômico Impostos e contribuição de melhoria Contribuições especiais e contribuições de melhoria Respondido em 26/05/2020 17:34:00 Explicação: CONTRIUIÇÃO FEDERAL: Art. 148. A União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios: I - para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência; II - no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150, III, "b". Parágrafo único. A aplicação dos recursos provenientes de empréstimo compulsório será vinculada à despesa que fundamentou sua instituição. Art. 149. Compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas, observado o disposto nos arts. 146, III, e 150, I e III, e sem prejuízo do previsto no art. 195, § 6º, relativamente às contribuições a que alude o dispositivo. 2a Questão A falta de CND (situação irregular perante o fisco) atualmente representa as seguintes limitações: TODAS AS RESPOSTAS ACIMA ESTÃO CORRETAS Poderá participar de processo licitatório. Licitações o contribuinte fica impossibilitado de participar de qualquer certame visando fornecer produtos ou serviços ao Governo ou empresas ligadas a este. Poderá participar de processo licitatóro até a habilitação. Poderá participar de processo licitatório de forma parcial. Respondido em 26/05/2020 17:34:06 Explicação: Licitações o contribuinte fica impossibilitado de participar de qualquer certame visando fornecer produtos ou serviços ao Governo ou empresas ligadas a este. 3a Questão Um fator importantíssimo que o gestor deve conhecer são as causas de suspensão do crédito tributário, porque são passíveis de trazer desdobramentos benéficos aos contribuintes e estão previstas no artigo 151 do Código Tributário Nacional. Com base nisso são causas de suspensão do crédito tributário: Concessão de medida liminar em mandado de segurança ou de tutela antecipada Lançamento viciado Lançamento ilegal Lançamento ilíquido Lei inconstitucional Respondido em 26/05/2020 17:34:19 Explicação: Concessão de medida liminar em mandado de segurança ou de tutela antecipada 4a Questão A suspensão da exigibilidade do crédito tributário ocorre: com o depósito do montante integral. com o oferecimento de impugnação ou recurso administrativo, ainda que flagrantemente intempestivos e sem preliminar de tempestividade. com o ajuizamento de ação anulatória. com o ajuizamento de mandado de segurança. com a simples interposição de agravo de instrumento contra decisão judicial que tenha indeferido liminar pleiteada pelo contribuinte. Respondido em 26/05/2020 17:34:38 Explicação: Artigo 151 do CTN - Suspendem a exigibilidade do crédito tributário: I - moratória; II - o depósito do seu montante integral; III - as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo; IV - a concessão de medida liminar em mandado de segurança. V ¿ a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial; VI ¿ o parcelamento. Parágrafo único. O disposto neste artigo não dispensa o cumprimento das obrigações assessórios dependentes da obrigação principal cujo crédito seja suspenso, ou dela conseqüentes. 5a Questão Responda às perguntas abaixo e em seguida assinale a opção correta. I. Fica imune ao IPTU (Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana) o imóvel pertencente à igreja católica alugado a terceiros, mesmo que o valor dos aluguéis não seja aplicado nas atividades essenciais da igreja? II. Atende ao princípio da anterioridade a majoração de um imposto no dia 2 de dezembro de um ano, para ser cobrado no exercício seguinte? III. Em respeito ao princípio da legalidade tributária, garantia assegurada ao contribuinte, a União pode exigir um tributo sem a sua instituição por lei? Sim, não e não. Sim, não e não. Não, sim e não. Sim, não e sim. Sim, sim e sim. Respondido em 26/05/2020 17:34:46 Explicação: Item:D. explicação: Não, sim e não. Não - Súmula Vinculante 52 Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao IPTU o imóvel pertencente a qualquer das entidades referidas pelo art. 150, VI, "c", da Constituição Federal, desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades para as quais tais entidades foram constituídas. 6a Questão A Constituição Federal estabelece a competência tributária, conceito que atribui a um determinado ente o poder de tributar. Tal poder foi divididoentre os entes federativos: União, Estados, Distrito Federal e Municípios. Tal medida consagrou o princípio do federalismo, que está ligado, EXCETO: ao princípio da irretroatividade ao princípio da igualdade ao princípio da anterioridade ao princípio da competência ao princípio da autonomia. Respondido em 26/05/2020 17:34:55 Explicação: O artigo 150 da Constituição elenca algumas limitações ao poder de tributar, mas nem por isso o faz de maneira nítida e completa, existem também outros institutos nesta esfera como as imunidades que constituem limitações ao poder estatal de invadir a propriedade privada através da cobrança de tributos confiscatórios. As limitações ao poder de tributar constituem-se, portanto, em normas legitimadas pela Constituição Federal que não conferem competências positivas para tributar, mas em dispositivos que visam impedir as situações por elas descritas, ou seja, que sejam utilizadas pela força tributária do Estado. Sendo assim, a única alternativa que NÃO corresponde ao exposto, é a exposta no gabarito. 7a Questão O tributo cujo fato gerador é sempre ligado a uma atividade estatal, e que deve ser instituído e cobrado pela entidade estatal competente para o desempenho da respectiva atividade é: A contribuição de melhoria. Nenhuma das alternativas acima. A contribuição de intervenção no domínio econômico. A taxa. O imposto. Respondido em 26/05/2020 17:35:00 Explicação: Na legislação tributária brasileira, taxa é um tributo que é "a contraprestação de serviços públicos ou de benefícios feitos, postos à disposição ou custeados pelo Estado, em favor de quem paga ou por este provocado" 8a Questão Acerca dos tipos de lançamentos tributários, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA: No lançamento por declaração e homologação, o sujeito passivo declara/ homologa e extingue os tributos sem a necessidade da participação do Estado. No Lançamento por Declaração cabe ao sujeito ativo tomar a iniciativa e realizar, por si só, a verificação da ocorrência do fato gerador, identificação do sujeito passivo, cálculo do montante devido, formalização do crédito e notificação do sujeito passivo para pagamento. No Lançamento por declaração, a declaração configura uma obrigação formal ou instrumental do sujeito passivo, e destina-se a registrar dados fáticos relevantes para o êxito, pela autoridade administrativa, do ato de lançamento. No Lançamento por declaração, o sujeito passivo presta declarações sobre os fatos pertinentes à imposição tributária, cabendo ao sujeito ativo, valendo-se das informações do contribuinte, verificar a ocorrência do fato gerador, identificar o sujeito passivo, realizar o cálculo do montante devido, formalizar o crédito e notificar o sujeito passivo para pagamento. Existem três tipos de Lançamentos: Lançamento de Ofício, Lançamento por Declaração e Lançamento por Homologação. EX 08 1. O contribuinte do imposto de importação é: o transportador de mercadorias estrangeiras importadas a título definitivo O interessado que registrar a Declaração de Importação em seu nome o transportador de mercadoria estrangeira que sai do entreposto o dono de recinto alfandegado que atue como entreposto aduaneiro o importador ou quem a lei a ele equiparar bem como o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados Explicação: Segundo o art. 22 CTN. Contribuinte do imposto é: I - o importador ou quem a lei a ele equiparar; O contribuinte deste tributo é a pessoa jurídica ou física que compra a mercadoria ou a traz para outrem do exterior ou a quem a lei equipara para estes fins. Neste caso a lei pode ficcionar quem será o importador para fins de recolhimento do tributo. II - o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados. Quando as mercadorias ficam retidas na alfândega por apreensão( geralmente por ilegalidades no procedimento ou por falta de recolhimento do imposto) ou são abandonados sem que apareça o interessado, esses bens são leiloados pela Receita. Os interessados e que apresentam lances nesses leilões são nominados de arrematantes. Ao arrematar a mercadoria ele passa ser considerado o contribuinte do imposto. Neste caso a base de cálculo do imposto será o valor da arrematação que não precisará ser necessariamente o valor de mercado do bem. Veja o art. 20 já comentado. 2. (VUNESP 2015)" ________________________________ pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios no âmbito de suas respectivas atribuições, tem(têm) como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição."(Adaptado) Assinale a alternativa que preenche corretamente o espaço em branco. A Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico (CIDE) cobrada O imposto cobrado As taxas cobradas A contribuição de melhoria cobrada O empréstimo compulsório cobrado Explicação: As taxas têm hipótese de incidência ou fato gerador, vinculado a uma atividade específica do Estado. São exigidas em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização efetiva ou potencial de serviços públicos específicos e divisíveis. O fato gerador desse tributo é configurado por uma atuação estatal, ou seja, o Estado realiza determinada atividade e, em razão disso, cobra uma taxa do sujeito passivo que auferiu algum benefício. Assim nos ensina a doutrina: O fato gerador da taxa não é um fato do contribuinte, mas um fato do Estado. O Estado exerce uma atividade administrativa e, por isso, cobra a http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp taxa da pessoa a quem aproveita aquela atividade. A diferença básica entre taxas e impostos reside no fato de que, neste último, não há uma prestação ao contribuinte, enquanto que na taxa há uma contraprestação do sujeito passivo ao Estado. O artigo 77 do Código Tributário Nacional define taxas: Art. 77. As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. A hipótese de incidência da taxa é o exercício do poder de polícia ou serviço público colocado à disposição do contribuinte. O Código Tributário Nacional (CTN) apresenta uma definição de poder de polícia e, também, as características dos serviços públicos, conforme segue: Art. 78. Considera- se poder de polícia a atividade da administração pública que, limitando ou disciplinando direito, interesse ou liberdade, regula a prática de ato ou abstenção de fato, em razão de interesse público concernente à segurança, à higiene, à ordem, aos costumes, à disciplina da produção e do mercado, ao exercício de atividades econômicas dependentes de concessão ou autorização do Poder Público, à tranquilidade pública ou ao respeito à propriedade e aos direitos individuais ou coletivos. Parágrafo único. Considera-se regular o exercício do poder de polícia quando desempenhado pelo órgão competente nos limites da lei aplicável, com observância do processo legal e, tratando-se de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso ou desvio de poder. 3. Assinale a alternativa correta em relação à exclusão do crédito tributário: a moratória constitui uma das hipóteses de exclusão do crédito tributário, tendo em vista que se enquadra como causa de suspensão do crédito tributário. o parcelamento é uma modalidade de exclusão do crédito tributário, umavez que se trata de uma hipótese em que o ordenamento jurídico exclui o pagamento dos valores parcelados. a anistia é uma das hipóteses de exclusão tributária, uma vez que na anistia o crédito é constituído. Porém, trata-se de uma situação em que a lei determina a exclusão do pagamento. o depósito do montante integral trata-se de causa de exclusão do crédito tributário, já que após o depósito, o crédito decorrente do depósito terá sua cobrança excluída. o pagamento constitui uma modalidade de exclusão de crédito tributário, tendo em vista que como pagamento, considera-se excluída a necessidade de realização do pagamento. Explicação: Uua das situações em que a lei determina a exclusão do pagamento. Gabarito Coment. 4. Considerando que a empresa administrada por você, recebeu uma Notificação Fiscal decorrente de um Processo Administrativo Fiscal e, levando em consideração a exigência de conhecimentos contábeis e técnicos, terá como principal ferramenta de defesa: Impugnação Administrativa. Impugnação Administrativa e Judicial. Contestação Ordinária. Impugnação Judicial. Defesa Extraordinária. Explicação: http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp Impugnação Administrativa. 5. Acerca da explicação das modalidades de extinção do Crédito Tributário, é correto afirmar EXCETO: A Remissão é o perdão total ou parcial do crédito tributário. A Anistia é a perda do direito da pretensão de exigibilidade no prazo de 5 anos. Este é o prazo em que a Fazenda Pública tem o direito de cobrar judicialmente o contribuinte. A Transação ocorre quando há concessões recíprocas do sujeito ativo (FISCO) e do sujeito passivo (contribuinte) da obrigação tributária. O pagamento do crédito tributário é a entrega do valor devido ao sujeito ativo da obrigação tributária. A obrigação tributária já nasce no momento que o Cidadão pretende se tornar proprietário de um veículo automotor, que é quando ocorre a Hipótese de Incidência. 6. Acerca da explicação das modalidades de extinção do Crédito Tributário, é correto afirmar EXCETO: A Anistia é a perda do direito da pretensão de exigibilidade no prazo de 5 anos. Este é o prazo em que a Fazenda Pública tem o direito de cobrar judicialmente o contribuinte. A Transação ocorre quando há concessões recíprocas do sujeito ativo (FISCO) e do sujeito passivo (contribuinte) da obrigação tributária. A Remissão é o perdão total ou parcial do crédito tributário. O pagamento do crédito tributário é a entrega do valor devido ao sujeito ativo da obrigação tributária. A obrigação tributária já nasce no momento que o Cidadão pretende se tornar proprietário de um veículo automotor, que é quando ocorre a Hipótese de Incidência. 7. Sobre os aspectos tributários e seus impactos, assinale a opção correta. Universidade Federal pode condicionar a contratação de professor aprovado em concurso à demonstração de inexistência de débitos em relação ao sistema de seguridade social É permitido à autoridade administrativa vedar que o contribuinte realize operações de importação de mercadorias, com o objetivo de levá-lo ao adimplemento do tributo e ao bem da coletividade O Fisco federal exigirá seus tributos, utilizando diferentes meios previstos em lei, dentre os quais se incluem cadastros de devedores (ex: CADIN) e a possibilidade de condicionar o exercício de atividade empresarial à demonstração de sua regularidade fiscal em relação a todos os tributos eventualmente incidentes sobre a atividade empresarial É comum e legítimo que o fisco condicione o funcionamento de estabelecimento empresarial ao pagamento de débitos vencidos de IPI relativos a outro estabelecimento do mesmo contribuinte. As normas constitucionais que garantem a observância da anterioridade na criação e majoração de determinados tributos integram o bloco de direitos fundamentais dos contribuintes e, como tal, não podem ser eliminadas em eventual reforma da Constituição. Explicação: http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp GABARITO: A - As normas constitucionais que garantem a observância da anterioridade na criação e majoração de determinados tributos integram o bloco de direitos fundamentais dos contribuintes e, como tal, não podem ser eliminadas em eventual reforma da Constituição PRINCÍPIO DA ANTERIORIDADE. CLÁUSULA PÉTREA. CLS E PIS. CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS. CF , ART. 195 , § 6º. EMENDA CONSTITUCIONAL 10 /96. ANTERIORIDADE NONAGESIMAL Conforme entendimento consolidado na jurisprudência, na esteira do entendimento alcançado pelo STF no julgamento da ADI 939-7/DF, as limitações ao poder de tributar instituídas no art. 150 da Constituição Federal configuram o chamado pela doutrina de estatuto mínimo do contribuinte, considerados direitos individuais indisponíveis (TRF1) Jurisprudência STJ: É defeso à administração impedir ou cercear a atividade profissional do contribuinte, para compeli-lo ao pagamento de débito, uma vez que tal procedimento redundaria no bloqueio de atividades lícitas, mercê de representar hipótese da autotutela (STJ Agravo regimental no recurso especial n 0027.678-4) 8. Existem vários tributos que incidem sobre a importação de produtos e serviços no Brasil; exceto: Apenas o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) PIS Importação e COFIINS Importação ISS e IOF IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) - calculado conforme a Tabela do IPI IPI calculado sobre o valor aduaneiro, com alíquotas variáveis Explicação: Além do ICMS, existem outros impostos a saber; são eles: 1. II (Imposto sobre Importação) - calculado sobre o valor aduaneiro, com alíquotas variáveis. 2. IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) - calculado conforme a Tabela do IPI. 3. PIS - Importação (Lei 10.865/2004) - alíquota geral de 1,65%, existindo alíquotas específicas para determinados produtos. 4. COFINS - Importação (Lei 10.865/2004) - alíquota geral de 7,6%, existindo alíquotas específicas para determinados produtos. 5. ISS (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza) - alíquota de 5% sobre a importação de serviços provenientes do exterior do País, especificados na Lei Complementar 116/2003. 6. IOF - Imposto sobre Operações de Câmbio - devido sobre a compra de moeda estrangeira, na liquidação da operação de câmbio para pagamento da importação de serviços, devido à alíquota de 0,38% http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp 1a Questão EX 09 Assinale a alternativa correta, no que concerne a exclusão do crédito tributário. I - A anistia consiste no perdão da penalidade de natureza tributária, que não se confunde com o perdão do débito tributário, que permanece inalterado. II ¿ Uma vez concedida a isenção, esta não pode ser revogada em qualquer hipótese. III - A exclusão do crédito tributário consiste na paralisação de sua exigibilidade por determinado período de tempo. Estão corretas as alternativas: I e II. I e III. II e III. somente a II. somente a I. Respondido em 26/05/2020 17:44:27 Explicação: A anistia é a hipótese de exclusão do crédito tributário, na qual o crédito já foi constituído e houve o inadimplemento por parte do contribuinte, cuja consequência é a imputação de multa. Nesse panorama, a anistia consiste, exatamente, na feitura de lei posterior com a finalidade de perdoar a multa. 2a QuestãoOs municípios podem instituir impostos sobre: Transmissão causa mortis. Doação de quaisquer bens. Transmissão inter vivos. Propriedade predial e territorial rural. Serviços de comunicação. Respondido em 26/05/2020 17:44:34 Explicação: Art. 156 da Constituição Fedetal -Compete aos Municípios instituir impostos sobre: I - propriedade predial e territorial urbana; II - transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição; 3a Questão Tendo como base a legislação referente à exclusão do crédito tributário, assinale a alternativa correta. o depósito do montante integral trata-se de causa de exclusão do crédito tributário, já que após o depósito, o crédito decorrente do depósito terá sua cobrança excluída. a exclusão do crédito tributário consiste na paralisação de sua exigibilidade por determinado período de tempo. no ordenamento jurídico brasileiro, são consideradas como as únicas modalidades de exclusão do crédito tributário, a isenção e a anistia. a compensação é uma das modalidades de exclusão do crédito tributário, tendo em vista que por meio de transações e acordos mútuos, as prestações se equivalem e portanto, estão excluídas entre si. a remissão, modalidade de exclusão do crédito tributário, consiste no perdão do crédito tributário, em que o contribuinte tem seu crédito tributário perdoado pela lei. Respondido em 26/05/2020 17:44:58 4a Questão Assinale a alternativa correta. Em relação à exclusão do crédito tributário, pode-se afirmar que: a exclusão do crédito tributário consiste na suspensão do curso do processo enquanto persistir a causa da exclusão. a exclusão do crédito tributário não dispensa o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente. a isenção abrange unicamente as infrações anteriores à vigência da lei que a concede e não se confunde com a remissão. a anistia possui o intuito de fomentar e auxiliar o desenvolvimento econômico e social de uma determinada região. a isenção se estende às taxas e contribuições de melhoria. Respondido em 26/05/2020 17:44:48 5a Questão É a modalidade de Exclusão do Crédito Tributário que dispensa legalmente o pagamento do tributo: Parcelamento; Isenção; Anistia; Moratória; Liminares em mandado de segurança. Respondido em 26/05/2020 17:44:52 6a Questão A anistia, a conversão de depósito em renda e as reclamações que observem os termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo acarretam, relativamente ao crédito tributário, respectivamente, sua: Exclusão, extinção, suspensão. Extinção, suspensão, exclusão; O parcelamento é uma modalidade de exclusão do crédito tributário, uma vez que se trata de uma hipótese em que o ordenamento jurídico exclui o pagamento dos valores parcelados. Extinção, exclusão, suspensão; Exclusão, suspensão, extinção; Respondido em 26/05/2020 17:45:00 7a Questão Tendo como base a legislação referente à exclusão do crédito tributário, assinale a alternativa correta. no ordenamento jurídico brasileiro, são consideradas como as únicas modalidades de exclusão do crédito tributário, a isenção e a anistia. o depósito do montante integral trata-se de causa de exclusão do crédito tributário, já que após o depósito, o crédito decorrente do depósito terá sua cobrança excluída. a remissão, modalidade de exclusão do crédito tributário, consiste no perdão do crédito tributário, em que o contribuinte tem seu crédito tributário perdoado pela lei. a compensação é uma das modalidades de exclusão do crédito tributário, tendo em vista que por meio de transações e acordos mútuos, as prestações se equivalem e portanto, estão excluídas entre si. a exclusão do crédito tributário consiste na paralisação de sua exigibilidade por determinado período de tempo. Respondido em 26/05/2020 17:45:04 8a Questão Segundo o Código Tributário Nacional (CTN), o fato gerador do Imposto de Renda é a aquisição da disponibilidadeeconômica ou jurídica decorrente da venda de bens ou serviços decorrente do Lucro Antes do Imposto de Renda (LAIR). e renda produzida por trabalho individual de renda e de proventos de qualquer natureza. de renda produzida por trabalho empresarial Respondido em 26/05/2020 17:45:11 Explicação: Gabarito: D - de renda e de proventos de qualquer natureza. CTN Art. 43. O imposto, de competência da União, sobre a renda e proventos de qualquer natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica: I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no inciso anterior. 1a Questão EX 10 Este trrecho extraído da Súmula 473 do STF "A administração pode anular seus próprios atos, quando eivados de vícios que os tornam ilegais, porque deles não se originam direitos", CONTRASTA com a: Supremacia da Administração Pública. Hierarquia dos Poderes. Celeridade do Poder Público. Inferioridade da Administração Pública. Inscrição na Dívida Ativa. Respondido em 26/05/2020 17:46:24 Explicação: Supremacia da Administração Pública. 2a Questão A função fiscal é exercida no âmbito de um processo que, por ser desenvolvido pela Administração e por ter como finalidade o cumprimento de obrigações tributárias, acessória e principal, recebe o nome de: Processo Administrativo Fiscal. Processo Administrativo Processo Fiscal Processo Judicial Processo Judiciário Respondido em 26/05/2020 17:46:53 Explicação: Processo Administrativo Fiscal. 3a Questão (FCC - 2012) Uma determinada pessoa adquiriu um imóvel urbano em maio de 2010. Em fevereiro de 2012, ela constatou que o IPTU incidente sobre esse imóvel, nos exercícios de 2008, 2009 e 2010, não havia sido pago pelo proprietário anterior. Os créditos tributários referentes ao IPTU incidente nos exercícios de 2011 e 2012 ela mesma os pagou, em razão de o imóvel já lhe pertencer nesses exercícios. Não existe prova alguma de quitação do tributo referente aos exercícios 2008, 2009 e 2010. Considerando que o fato gerador do IPTU, em relação à situação descrita acima, ocorre no dia 1o de janeiro de cada exercício, o adquirente é responsável tributário pelo pagamento do IPTU, em relação aos exercícios de 2008, 2009 e 2010 e contribuinte desse imposto em relação aos exercícios de 2011 e 2012. contribuinte do IPTU, em relação aos exercícios de 2008, 2009, 2010, 2011 e 2012. contribuinte do IPTU, em relação aos exercícios de 2008, 2009 e 2010 e responsável tributário pelo pagamento desse imposto em relação aos exercícios de 2011 e 2012. responsável tributário pelo pagamento do IPTU, em relação aos exercícios de 2008, 2009, 2010, contribuinte do IPTU, em relação aos exercícios de 2008 e 2009 e responsável tributário pelo pagamento desse imposto em relação aos exercícios de 2010, 2011 e 2012. Respondido em 26/05/2020 17:46:57 Explicação: Item D. Explicação: Imposto Predial e Territorial Urbano, que é um impostobrasileiro cobrado das pessoas que possuem uma propriedade imobiliária urbana, como um apartamento, sala comercial, casa ou outro tipo de imóvel dentro de uma região urbanizada. O artigo 34 do Código Tributário Nacional determina quem é o contribuinte que deverá pagar o imposto. Segundo este artigo,o contribuinte do IPTU é o proprietário do imóvel, o titular do seu domínio útil, ou o seu possuidor a qualquer títuloque tenha a intenção de ser dono da coisa. Caso o imóvel seja alugado, o dono ou locador continua responsável pelo imposto. O locatário só terá de pagar o IPTU se essa obrigação for expressa no contrato, de acordo a Lei do Inquilinato. Quanto ao IPVA, os contribuintes são os proprietários de veículos novos ou usados, que não se restringem a carros de passeio 4a Questão Tal princípio é corolário do "due process of law": Supremacia do interesse público Tripartição de poder Devido processo legal Hermenêutica Celeridade Respondido em 26/05/2020 17:47:07 Explicação: Devido processo legal 5a Questão Na fase do lançamento do crédito tributário, não há que se falar em processo administrativo, mas sim em: Processo Judicial. Processo Legal. Procedimento Uniforme. Processo Tributário. Procedimento Administrativo. Respondido em 26/05/2020 17:47:06 Explicação: Procedimento Administrativo. 6a Questão Samuel vendeu, por escritura pública, um imóvel para Sueli. Haviam débitos referentes ao imposto predial e territorial urbano. O contrato de venda e compra estipulou a transferência dessa responsabilidade (quitação dos débitos) para Rafael (então devedor de Samuel), mas que deixou de cumpri-la. Nesse caso, a responsabilidade da quitação do débito perante à Fazenda Pública do Município será de Sueli, ou seja, a compradora e atual proprietária do imóvel. do vendedor Samuel e da comprad de Samuel, ou seja, o vendedor do imóvel. da compradora Sueli e do terceiro Rafael. de Rafael, ou seja, o terceiro integrante no contrato. Respondido em 26/05/2020 17:47:13 Explicação: Item C - De Sueli, ou seja, a compradora e atual proprietária do imóvel Explicação: Item C - De Sueli, ou seja, a compradora e atual proprietária do imóvel Explicação: Na responsabilidade por transferência, o legislador determina que outra pessoa será responsável pelo recolhimento do tributo em virtude de fato diverso do fato jurídico tributário (fato gerador do tributo). Nesse caso, com a prática do fato gerador pelo contribuinte, surge para este (ou para um responsável por substituição) a responsabilidade originária pelo pagamento do tributo; com a ocorrência de fato jurídico distinto, desloca-se a obrigação para o responsável por transferência, seja para responder solidariamente ou não. 7a Questão O processo administrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do ato administrativo e aplicação de sanções por descumprimento da obrigação.Não havendo uma solução administrativa, a questão para os conflitos da relação jurídica tributária pode ser resolvida através: do Poder Legislativo do Fisco do Poder Executivo da Receita Federal do Poder Judiciário Respondido em 26/05/2020 17:47:20 Explicação: do Poder Judiciário 8a Questão Sobre o IPVA é correto afirmar: Se trata de um imposto estadual e o fato gerador é um veículo automotor. Se trata de um imposto municipal e o fato gerador é um veículo automotor. Se trata de um imposto federal e o fato gerador é um veículo automotor. Se trata de um imposto estadual e o fato gerador é um imóvel. Se trata de um imposto municipal e o fato gerador é um imóvel. Respondido em 26/05/2020 17:47:23 Explicação: O Imposto sobre a propriedade de veículos automotores é sobre o patrimônio pessoal. O fato gerador do tributo é ter a propriedade de veículo automotor. A base de cálculo é o valor do veículo a cada ano. O contribuinte, sujeito passivo, é o proprietário do veículo automotor.Os proprietários de barcos e aviões O entendimento do STF é que embarcações e aeronaves não devem pagar o IPVA. Os Ministros da corte superior aduzem que é incabível a cobrança do IPVA para embarcações e aeronaves, afirmando que este imposto sucedeu a Taxa Rodoviária Única, que historicamente exclui embarcações e aeronaves.
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