Prova EAD - Tributos indiretos - IPI, ICMS e ISS

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27/05/2020 Kosmos · Kosmos
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Tributos indiretos - IPI, ICMS e ISS
Professor(a): Renato Chieregato (Mestrado acadêmico)
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Os órgãos superiores de justiça já reconheceram que ocorre o fato gerador do ICMS e
incide sobre o valor a ser pago a título de outro tributo ou do mesmo tributo, exceto
quando se referir à:
Alternativas:
inclusão do valor do IRPJ e da CSLL sobre a própria base de cálculo da CSLL.
inclusão do IPI na base de cálculo do ICMS, quando a operação, realizada entre
contribuintes e o produto, for destinada à industrialização, configurando fato gerador
dos dois impostos.  CORRETO
inclusão do ICMS na base de cálculo das contribuições ao PIS/PASEP e COFINS.
inclusão do ICMS na base de cálculo do IPI.
inclusão do ICMS na base de cálculo do próprio ICMS.
Código da questão: 32197
A respeito do conceito de tributo, analise as afirmativas.
I – São prestações compulsórias.
II – São prestações facultativas.
III – São instituídos em lei.
IV – São instituídos por contrato entre as partes.
V – São sanções de ato ilícito.
Assinale a alternativa que apresenta as características dos tributos.
Alternativas:
Apenas  I, II e IV.
Apenas V.
Apenas III e V.
Apenas I e II.
Apenas I e III.  CORRETO
Código da questão: 32165
Resolução comentada:
Conforme
previsão constitucional, a inclusão do IPI na base de cálculo do ICMS, quando a
operação, realizada entre contribuintes e o produto, não for destinada à
industrialização, configurando fato gerador dos dois impostos. Exemplo de
materiais para uso e consumo ou para o ativo imobilizado
Resolução comentada:
De acordo com o artigo 3º do Código Tributário Nacional, tributo é toda prestação
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade
administrativa plenamente vinculada.
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De acordo com o entendimento do Supremo Tribunal Federal, não dá direito a crédito
do IPI a aquisição de matéria-prima, produto intermediário e material de embalagem em
operações ________, não _________ ou tributadas à alíquota ______.
Alternativas:
isentas; tributadas; zero.  CORRETO
internas; apropriadas; zero.
externas; escrituradas; 3%.
imunes; creditadas; 2%.
interestaduais; declaradas; 1%.
Código da questão: 32179
Considere a frase a seguir:
A Constituição Federal confere ______ às operações de _______ de serviços ao _______.
Sobre o ISSQN, as lacunas podem ser preenchidas com as seguintes expressões:
Alternativas:
desconto, concessão; interior.
isenção; importação; Reino Unido.
não incidência; locação; estado.
imunidade; exportação; exterior.  CORRETO
diferimento; transmissão; Distrito Federal.
Código da questão: 32189
A respeito dos critérios do antecedente e do consequente da Regra-Matriz de Incidência
Tributária, considere os seguintes critérios:
I – Material.
II – Quantitativo.
III – Pessoal.
IV – Espacial.
V – Temporal.
Integram o antecedente da Regra-Matriz de Incidência Tributária os seguintes critérios:
Alternativas:
III, IV e V.
I, IV e V.  CORRETO
II e III.
I e II.
II e IV.
Resolução comentada:
Conforme decisões do Supremo Tribunal Federal, no Recurso Extraordinário 353.657
e Agravo Regimental do Recurso Extraordinário 592.917, atualmente, não se permite
a apropriação de crédito sobre produtos adquiridos em operações isentas, não
tributadas e tributadas à alíquota zero.
Resolução comentada:
O inciso II, § 3º, do artigo 156 da Constituição Federal determina que, em se tratando
de ISSQN, cabe à Lei Complementar excluir da incidência do imposto as operações
de exportação de serviços para o exterior. Trata-se de situação de imunidade.
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Código da questão: 32172
A operação de industrialização por encomenda está amparada por benefício fiscal
quando o autor da encomenda promover a saída subsequente do mesmo produto,
conforme legislação. Isso corresponde:
Alternativas:
a não incidência do imposto.
à redução da base de cálculo.
à redução de alíquota.
à isenção do imposto.
à suspensão do imposto.  CORRETO
Código da questão: 32203
Para fins de ISSQN, qual o conceito de estabelecimento previsto na Lei Complementar
n.º 116/03?
Alternativas:
O local da filial da pessoa jurídica, de acordo com o contrato social, sendo irrelevante a
existência de registro na Junta Comercial do respectivo Estado.
A residência da pessoa física prestadora, independentemente do tipo de serviço
prestado.
O local da matriz da pessoa jurídica, de acordo com o contrato social devidamente
registrado na Junta Comercial do respectivo Estado.
O local onde o contribuinte desenvolva a atividade de prestar serviços, de modo
permanente ou temporário, e que configure unidade econômica ou profissional, sendo
irrelevantes para caracterizá-lo as denominações de sede, filial, agência, posto de
atendimento, sucursal, escritório de representação ou contato ou quaisquer outras que
venham a ser utilizadas.  CORRETO
O local onde trabalha predominantemente a maior parte dos empregados da pessoa
jurídica.
Código da questão: 32183
Como consultor tributário de uma indústria que fabrica tecidos, indique qual seria a base
de cálculo mais apropriada para se calcular o IPI incidente em uma operação de venda de
uma certa quantidade de tecido, quando da saída do produto do estabelecimento
fabricante.
Resolução comentada:
De acordo com a Teoria da Regra-Matriz de Incidência Tributária, criada pelo
Professor Paulo de Barros Carvalho, no antecedente da norma, estão os critérios
material, temporal e espacial.
Resolução comentada:
A remessa para industrialização está suspensa de imposto desde que a mercadoria
retorne ao estabelecimento original.
Resolução comentada:
O artigo 4º da Lei Complementar n.º 116/03 definiu o estabelecimento do prestador
como sendo “o local onde o contribuinte desenvolva a atividade de prestar serviços,
de modo permanente ou temporário, e que configure unidade econômica ou
profissional, sendo irrelevantes para caracterizá-lo as denominações de sede, filial,
agência, posto de atendimento, sucursal, escritório de representação ou contato ou
quaisquer outras que venham a ser utilizadas”.
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9)
Alternativas:
O valor da operação de venda de que decorrer a saída do produto do estabelecimento.
 CORRETO
O tamanho, em metros quadrados, do tecido comercializado.
O valor do frete relativo ao transporte do tecido vendido.
A comissão paga ao representante comercial que tenha intermediado a operação
comercial.
O valor total dos insumos utilizados na fabricação do tecido.
Código da questão: 32173
Acerca das alíquotas do ISSQN, considere as afirmações a seguir.
( ) Para um determinado tipo de serviço, todos os Municípios devem cobrar ISSQN
mediante aplicação da mesma alíquota descrita na lista anexa da Lei Complementar n.º
116/03.
( ) Os Municípios podem estipular alíquotas efetivas maiores ou menores do que aqueles
limites estipulados em Lei Complementar, desde que isso ocorra por meio de redução da
base de cálculo do imposto.
( ) A Lei Complementar n.º 116/03 dispõe sobre os limites mínimo e máximo das alíquotas
a serem observados pelos Municípios quando da instituição e cobrança do ISSQN.
( ) A alíquota mínima do ISSQN prevista em Lei Complementar é de 2%.
Identifique se são verdadeiras(V) ou falsas (F) as afirmações anteriores.
Alternativas:
F – V – V – F
V – V – F – V
F – V – F – V
V – F – V – F
F – F – V – V  CORRETO
Código da questão: 32186
Resolução comentada:
De acordo com a alínea b), inciso I, artigo 190, do Decreto n.º 7.212, de 15 de junho
de 2010, a base de cálculo na saída decorrente de comércio de produto
industrializado é o valor total da operação de que decorrer a saída do
estabelecimento equiparado a industrial.
Resolução comentada:
No que se refere às alíquotas, o inciso II do artigo 8º da Lei Complementar n.º
116/03 menciona que a alíquota máxima do ISSQN será de 5%, enquanto o artigo
8º-A da mesma Lei disciplina que a alíquota mínima será de 2%. Ainda sobre o tema,
cumpre esclarecer que o parágrafo 1º desse artigo 8º-A dispõe que o ISSQN não
será objeto de concessão de isenções, incentivos ou benefícios tributários ou
financeiros, inclusive de redução de base de cálculo ou de crédito presumido ou
outorgado, ou sob qualquer outra forma que resulte, direta ou indiretamente, em
carga tributária menor que a decorrente da aplicação da alíquota mínima
estabelecida de 2%.
Ressalta-se que a Lei Complementar não estipula as alíquotas do ISSQN, mas apenas
limita os seus percentuais mínimo e máximo. A legislação de cada Município é que
dispõe sobre a alíquota específica aplicável a cada tipo de serviço realizado em seu
território.
Dessa maneira, não é incomum encontrar Municípios diferentes utilizando alíquotas
diversas para um mesmo tipo de serviço.
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10) Se uma sociedade empresária brasileira importar um equipamento do exterior para que
seja integrado ao seu ativo imobilizado, de acordo com as determinações e normas legais,
essa aquisição está sujeita ao pagamento de ICMS. Em razão de ter sido adquirida no
exterior, o preço acrescido de demais encargos está expresso em moeda estrangeira.
Assinale a seguir a opção que indica a data para definição da taxa do câmbio no momento
da exteriorização do fato gerador do ICMS para determinação do seu valor.
Alternativas:
Data do pagamento da mercadoria do ativo
Data do início da utilização da mercadoria do ativo.
Data da compra da mercadoria do ativo.
Data do desembaraço aduaneiro da mercadoria do ativo.  CORRETO
Data da chegada da mercadoria do ativo à empresa.
Código da questão: 32210
Resolução comentada:
A determinação legal é de que ocorre o fato gerador no momento em que ocorre o
desembaraço aduaneiro – nacionalização da mercadoria.
Prazo de agendamento: 28/04/2020 - 09/06/2020
Código Avaliação: 9633079
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