Planejamento Financeiro e Orçamentário

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AULA AO VIVO – U4S3
26/05/2020 – 19:00 h
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Planejamento Financeiro e Orçamentário:
 AULA
U4S3 – Fluxo de caixa
Pré – Aula: orçamento de custo indireto de fabricação(CIF) e Orçamento de Despesas
PÓS – Aula: Questionários
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Pré – Aula: orçamento de custo indireto de fabricação(CIF)
O custo indireto de fabricação (CIF) é o gasto efetuado pela empresa que não pode ser apropriado diretamente ao produto, no momento de sua produção, ou a um centro de custo, no momento de sua ocorrência. 
Orçamento de Despesas
As despesas são gastos que não estão relacionados com a produção, ou seja, que não podem ser apropriados pelas unidades produtivas ou que não são transformados em produtos ou absorvidos por estes, mas que são necessários para obtenção de receitas. 
Nota: Apenas produzir não é suficiente para obter receitas numa organização. 
Projeção de Fluxo de Caixa
Planejamento de Caixa é uma ferramenta que permite à empresa reconhecer seu perfil de pagamentos e recebimentos para então entender seus descasamentos de prazo e antecipar possíveis gastos financeiros oriundos dessa situação.
Nele será possível prever quando poderá faltar dinheiro na empresa e quanto irá faltar, e isso dará tempo para se planejar visando superar a escassez de recursos.
Nota: O inverso também é verdadeiro
Diferenças entre regime de competência e regime de caixa
No regime de competência temos o reconhecimento de atividades da empresa que geram obrigações ou direitos (balanço contábil). Por exemplo, um orçamento de vendas está repleto de vendas que a empresa realizou que geram um direito de receber (receitas) e, portanto, constarão em sua demonstração de resultado (dre).
Nota: O regime de competência é o regime contábil que realiza os registros no momento em que os fatos geradores acontecem: compra (gastos) e venda (receita) e etc. , dando origem as obrigações ou direitos.
O planejamento orçamentário utiliza o regime de competência para a sua elaboração.
Orçamento de Caixa
O regime de caixa, ao contrário do regime de competência, é o que apropria as receitas e gastos não no momento em que eles ocorrem, mas no momento em que são pagos ou recebidos. Ou seja, o regime de caixa não reconhece uma venda, mas reconhece o recebimento desta. Não reconhece um gasto, mas o momento de seu pagamento.
Planejamento de Caixa
Planejamento de Caixa usa o regime de caixa para a sua elaboração, e não de competência, para registrar os resultados da empresa! O planejamento de caixa realiza o lançamento das receitas e gastos no momento em que eles são recebidos e pagos, e não no momento em que são realizados (regime de competência).
 Nota: O regime de caixa é o regime contábil que apropria as receitas e os gastos no momento em que são recebidos ou pagos, independentemente de quando foram realizados.
Questionário: Projeção de Fluxo de Caixa
1º) Complete a seguinte frase a assinale a alternativa CORRETA:
______________ é o regime contábil que _______________ as receitas e gastos no momento em que são recebidos ou pagos, _______________ de quando foram realizados.
Escolha uma:
a. Regime de competência, apropria, dependentes;
b. Regime de competência, apropria, independentes;
c. Regime de caixa, não apropria, independentes;
d. Regime de caixa, apropria, dependentes
e. Regime de caixa, apropria, independentes
2º) Complete a seguinte frase: ___________________ é o regime contábil que considera ocorrido o _________________ de despesas e receitas no momento de sua ____________________.
Escolha uma:
a. Regime de Competência, fato gerador, realização
b. Regime de Competência, realização, fato gerador;
c. Regime de Caixa, fato gerador, realização
d. Regime de Realização, fato gerador, realização
e. Regime de caixa, realização, fato gerador;
3º) Considere as afirmações abaixo e assinale a alternativa CORRETA
Escolha uma:
a. O planejamento de caixa considera o regime de competência para realizar a programação orçamentária.
b. A ferramenta de planejamento de caixa se diferencia do orçamento por considerar o regime de caixa, enquanto que a última considera o regime de competência.
c. O planejamento de caixa pode e deve ser realizado independentemente do processo de planejamento orçamentário.
d. A ferramenta de planejamento orçamentário considera o regime de caixa na realização da programação de recebimentos.
e. O planejamento orçamentário e de caixa são ferramentas complementares apesar de não fornecerem informações entre si.
4º) Uma pessoa dirige-se a uma loja de bichos de pelúcia e compra um presente para um ente querido e paga no cartão em 4x iguais. Ao sair da loja, a pessoa fica se perguntando como é que o comerciante recebe esses pagamentos.
Considerando o proposto acima, assinale a alternativa CORRETA.
 
Escolha uma:
a. Um planejamento de caixa deverá ser elaborado considerando o momento de realização da venda.
b. Caso a empresa resolve realizar um planejamento de caixa, deverá realizar o lançamento na programação de recebimentos, o recebimento integral descontado as taxas em 40 dias da data da venda.
c. Um planejamento orçamentário deverá ser feito sob a ótica de que os recebimentos ocorrerão em 40 dias.
d. Um planejamento de caixa deverá realizar o lançamento dos recebimentos das vendas em 4 datas em que ocorrem os respectivos recebimentos.
e. Um planejamento orçamentário deverá lançar as vendas em um plano de recebimento em 4x com cada recebimento em sua respectiva data.
5º) Classifique as afirmações abaixo com V para verdadeiro e F para falso e a seguir assinale a alternativa CORRETA.
( ) Regime de Competência é o regime contábil que realiza o lançamento das contas de receitas e gastos no momento de sua ocorrência;
( ) Regime de Caixa é o regime contábil que realiza o lançamento das contas de receitas e gastos no momento em que são realizados seus respectivos pagamentos e recebimentos;
( ) O planejamento orçamentário utiliza o regime de caixa para sua elaboração;
( ) O planejamento de caixa utiliza o regime de competência para sua elaboração;
a. V, V, F, V
b. V, V, F, F
c. F, F, F, F
d. F, V, F, V
e. V, V, V, V
6º) Uma determinada empresa realiza as seguintes atividades:
Compra de matéria-prima no valor de R$5.000,00 no dia 27/02 com pagamento previsto para 10/03 do mesmo ano.
Venda de produto no dia 29/02 no valor de R$7.500,00 com entrada à vista e o segundo pagamento previsto para o dia 30/03.
Considerando as informações acima, assinale a alternativa CORRETA
 
a. Pelo regime de competência, o planejamento orçamentário deve fazer os registros das contas na programação das datas de pagamento e de recebimento
b. Pelo regime de competência, o planejamento de caixa deve registrar os pagamentos e recebimentos nas datas em que ocorrem: 10/03; 29/02 E 30/03
c. De acordo com o regime de caixa, no planejamento de caixa o pagamento deve ser registrado para o dia 10/03 e o recebimento registrado para o dia 29/02 e no dia 30/03.
d. Pelo regime de caixa, o planejamento orçamentário deve realizar a programação de recebimentos e pagamentos com base nas seguintes datas: 27/02 e 10/03.
e. Pelo regime de caixa, o orçamento deve registrar as contas no momento de suas realizações nos dias 27/02 e 29/02
7º) Assinale a alternativa CORRETA a respeito da Projeção do Fluxo de Caixa.
 
a. O fluxo de caixa projetado deduz das receitas orçadas os gastos orçados para evidenciar os valores disponíveis para a empresa.
b. O Fluxo de Caixa Projetado procura evidenciar as necessidades de caixa ou sobras de caixa que podem representar necessidades de financiamento e oportunidades de investimento respectivamente.
c. O fluxo de caixa projetado é uma ferramenta de gestão de financiamentos de longo prazo.
d. O fluxo de caixa deduz das receitas orçadas os pagamentos programados para evidenciar os disponíveis para a empresa.
e. O fluxo de caixa projetado trabalha com valores de recebimento e de pagamentos que já foramrealizados.
8º) _______________ de caixa estabelece a diferença entre as programações de _______________, obtendo assim o fluxo de caixa que é compreendido como a quantidade de recurso _______________ no momento para a empresa.
Assinale a alternativa que preenche corretamente as lacunas:
Escolha uma:
a. Projeção do fluxo de receitas; despesas; indisponível.
b. Orçamento de receitas; despesas; indisponível.
c. Projeção do fluxo de receitas; despesas; indisponível.
d. Orçamento de recebimento; pagamento; disponível.
e. Projeção do fluxo de recebimento; pagamento; disponível.
DÚVIDAS
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“SUCESSO A TODOS”
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