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PERGUNTA 1 1. Quando o auditor independente estiver realizando uma primeira auditoria em uma empresa e constatar situações que caracterizem como relevantes eventos subsequentes ao exercício anterior, deve: a. Não deve fazer nada. b. Deve comentar com outros colegas de profissão para verificar o que fazer. c. imediatamente, discuti-las com a administração da entidade e, quando as demonstrações contábeis daquele exercício tenham sido examinadas por outros auditores independentes, discuti-las com estes, inteirando-se, se for o caso, dos fatos que sejam de seu conhecimento com respeito aos eventos subsequentes. d. Deve comunicar ao órgão fiscalizador competente. e. Deve procurar se inteirar dos fatos para verificar se é verdade, com o contador da empresa. 2,5 pontos PERGUNTA 2 1. Quanto aos papéis de trabalho, são regras básicas para alcançar bons resultados: a. Os papéis de trabalho devem evidenciar a obediência às normas de auditoria geralmente adotadas; os procedimentos de auditoria adotados ficarão evidenciados, em sua extensão e profundidade; devem incluir todos os dados e informações pertinentes; devem ser limpos, claros e corretos; devem conter todos os elementos e informações que amparem o que se mencionar no parecer e nos relatórios; devem conter todas as informações que possam ser úteis, ou necessárias, no futuro; devem incluir os dados para fácil identificação da data em que foram elaborados, quem foi o encarregado e quem fez a revisão, assim como terão títulos e códigos que esclareçam a natureza do exame; na data do término da auditoria, os papéis de trabalho devem estar prontos e em condições de serem arquivados. b. Os papéis de trabalho não devem evidenciar a obediência às normas de auditoria geralmente adotadas; os procedimentos de auditoria adotados ficarão evidenciados, em sua extensão e profundidade; devem incluir todos os dados e informações pertinentes; devem ser limpos, claros e corretos; devem conter todos os elementos e informações que amparem o que se mencionar no parecer e nos relatórios; devem conter todas as informações que possam ser úteis, ou necessárias, no futuro; devem incluir os dados para fácil identificação da data em que foram elaborados, quem foi o encarregado e quem fez a revisão, assim como terão títulos e códigos que esclareçam a natureza do exame; na data do término da auditoria, os papéis de trabalho devem estar prontos e em condições de serem arquivados. c. Os papéis de trabalho devem evidenciar a obediência às normas de auditoria geralmente adotadas; não devem conter os procedimentos de auditoria adotados; devem incluir todos os dados e informações pertinentes; devem ser limpos, claros e corretos; devem conter todos os elementos e informações que amparem o que se mencionar no parecer e nos relatórios; devem conter todas as informações que possam ser úteis, ou necessárias, no futuro; devem incluir os dados para fácil identificação da data em que foram elaborados, quem foi o encarregado e quem fez a revisão, assim como terão títulos e códigos que esclareçam a natureza do exame; na data do término da auditoria, os papéis de trabalho devem estar prontos e em condições de serem arquivados. d. Os papéis de trabalho devem evidenciar a obediência às normas de auditoria geralmente adotadas; os procedimentos de auditoria adotados ficarão evidenciados, em sua extensão e profundidade; não devem incluir todos os dados e informações pertinentes; devem ser limpos, claros e corretos; devem conter todos os elementos e informações que amparem o que se mencionar no parecer e nos relatórios; devem conter todas as informações que possam ser úteis, ou necessárias, no futuro; devem incluir os dados para fácil identificação da data em que foram elaborados, quem foi o encarregado e quem fez a revisão, assim como terão títulos e códigos que esclareçam a natureza do exame; na data do término da auditoria, os papéis de trabalho devem estar prontos e em condições de serem arquivados. e. Os papéis de trabalho devem evidenciar a obediência às normas de auditoria geralmente adotadas; os procedimentos de auditoria adotados ficarão evidenciados, em sua extensão e profundidade; devem incluir todos os dados e informações pertinentes; devem ser limpos, claros e corretos; não devem conter elementos e informações que amparem o que se mencionar no parecer e nos relatórios; devem conter todas as informações que possam ser úteis, ou necessárias, no futuro; devem incluir os dados para fácil identificação da data em que foram elaborados, quem foi o encarregado e quem fez a revisão, assim como terão títulos e códigos que esclareçam a natureza do exame; na data do término da auditoria, os papéis de trabalho devem estar prontos e em condições de serem arquivados. 2,5 pontos PERGUNTA 3 1. A NBC TA 240 comenta sobre Fraude e Erro. Qual a diferença entre eles na auditoria independente? a. A diferença entre a fraude e erro está na intenção do fato. b. O erro é a venda de ativos da empresa para benefício próprio e fraude são distorções relevantes. c. A fraude é falsificação de documento e erro é a venda de sucatas. d. A fraude é quando o funcionário não registra um saldo inicial. e. O erro é a omissão de informação ao auditor independente, e fraude é quando o auditor interno não descobre a falha nos registros contábeis. 2,5 pontos PERGUNTA 4 1. Essa demonstração tem como objetivo principal, mostrar as transformações ocorridas no patrimônio líquido das empresas durante o exercício contábil: a. DLPA b. DRE c. Balanço Patrimonial d. DMPL e. DFC 2,5 pontos PERGUNTA 5 1. Como são classificadas as Normas de Auditoria? a. Norma Técnica Societária e do Setor Público b. Normas Profissionais e Auditores Internos c. Normas Profissionais e Técnicas d. Normas de Revisão e Específica e. Normas dos Auditores Internos e Auditores Independentes 2,5 pontos PERGUNTA 6 1. DVA tornou-se uma publicação obrigatória com que Lei: a. Lei n. 11.638/07 que alterou a Lei no 6.404/76 b. Lei n. 11.668/07 que alterou a Lei no 6.404/76 c. Lei n. 11.660/07 que alterou a Lei no 6.404/76 d. Lei n. 11.628/07 que alterou a Lei no 6.404/76 e. Lei n. 11.688/07 que alterou a Lei no 6.404/76 2,5 pontos PERGUNTA 7 1. De acordo com o item 82 e com o item 98 do pronunciamento técnico CPC 26 (R1), a demonstração do resultado do período deve divulgar, no mínimo, as seguintes operações: a. receitas; custo dos produtos, das mercadorias ou dos serviços prestados; lucro bruto; despesas com vendas; despesas gerais e administrativas; outras despesas e receitas operacionais; resultado de investidas pelo método de equivalência patrimonial; ganhos e perdas de capital; resultados antes das receitas e despesas financeiras; despesas financeiras; receitas financeiras; resultado antes dos tributos sobre o lucro; despesa com tributos sobre o lucro; resultado líquido do período. b. receitas; custo dos produtos, das mercadorias ou dos serviços prestados; lucro bruto; impostos a pagar; inss a recolher; outras despesas e receitas operacionais; resultado de investidas pelo método de equivalência patrimonial; ganhos e perdas de capital; resultados antes das receitas e despesas financeiras; despesas financeiras; receitas financeiras; resultado antes dos tributos sobre o lucro; despesa com tributos sobre o lucro; resultado líquido do período. c. bancos; caixa, das mercadorias ou dos serviços prestados; lucro bruto; despesas com vendas; despesas gerais e administrativas; outras despesas e receitas operacionais; resultado de investidas pelo método de equivalência patrimonial; ganhos e perdas de capital; resultados antes das receitas e despesas financeiras; despesas financeiras; receitas financeiras; resultado antes dos tributos sobre o lucro; despesa com tributos sobre o lucro; resultado líquido do período. d. Salários a pagar; custo dos produtos, das mercadorias ou dos serviços prestados;lucro bruto; despesas com vendas; despesas gerais e administrativas; outras despesas e receitas operacionais; resultado de investidas pelo método de equivalência patrimonial; ganhos e perdas de capital; resultados antes das receitas e despesas financeiras; despesas financeiras; receitas financeiras; resultado antes dos tributos sobre o lucro; despesa com tributos sobre o lucro; resultado líquido do período. e. receitas; estoque de mercadorias ou dos serviços prestados; lucro bruto; despesas com vendas; despesas gerais e administrativas; outras despesas e receitas operacionais; resultado de investidas pelo método de equivalência patrimonial; ganhos e perdas de capital; resultados antes das receitas e despesas financeiras; despesas financeiras; receitas financeiras; resultado antes dos tributos sobre o lucro; despesa com tributos sobre o lucro; resultado líquido do período. 2,5 pontos PERGUNTA 8 1. O Balanço Patrimonial tem por finalidade demonstrar a situação patrimonial da empresa de forma: a. Quantitativa e qualitativamente. b. Quantificativamente c. Quantitativamente d. Resumidamente e. Qualificavelmente 2,5 pontos PERGUNTA 9 1. Segundo a Resolução CFC no 1.035/2005, o Planejamento da Auditoria Independente deve contemplar: a. diversos procedimentos que obriguem o auditor a realizar seu trabalho. b. diversos procedimentos que permitam ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. c. diversos procedimentos que fiscalizem o auditor em seu trabalho. d. diversos procedimentos que ensinem o auditor a realizar seu trabalho. e. diversos procedimentos que influenciem o auditor em sua opinião. 2,5 pontos PERGUNTA 10 1. São papéis de Trabalho: a. Análises de contas; lançamentos de acertos; conciliações; balancetes; pontos para recomendações; programas de auditoria. b. Balanço patrimonial, demonstrativo do resultado. c. Livro caixa e livro razão. d. Demonstrativo do valor adicionado e análise de coeficientes contábeis. e. Livro diário e balancete.
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