Gestão Tributária Municipal

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Questão 1 
Incorreto 
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Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
O Município “Tudo Certo” mediante Decreto nº 123, publicado em 10.09.2017, prescreveu 
isenção tributária de IPTU aos contribuintes com deficiência física comprovada por meio 
de laudo médico. Este Decreto prevê também requisitos para o gozo do benefício fiscal. 
Diante do exposto podemos afirmar que o Decreto nº 123 está em perfeitas condições com 
a legislação tributária. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
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Estudamos no módulo 1 os princípios constitucionais tributários. Dentre eles, o princípio da 
legalidade que está prescrito no art. 150, I c/c art. 150, §6º, ambos, da CF/1988. 
Questão 2 
Correto 
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Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
A Lei Complementar 123 promulgada em 20 de outubro de 2016, determinou a majoração 
do ISSQN. Diante disso, podemos afirmar que o ISSQN somente poderá ser cobrado 
quando decorridos 90 dias da publicação da referida lei. 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
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A majoração do ISSQN deve respeitar o princípio da anterioridade anual e anterioridade 
nonagesimal, nos termos do art. 150, III, “b” e “c”, da CF/1988. Desta forma, no caso 
específico o tributo só poderá ser cobrado após 90 dias da publicação. 
Estudamos no módulo 1 os princípios constitucionais tributários. Dentre eles, o princípio da 
anterioridade tributária que está prescrito no art. 150, III da CF/88. Este princípio se divide 
em princípio da anterioridade anual e anterioridade nonagesimal, conforme art. 150, III, “a” 
e “b” da CF/1988, respectivamente. 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
A anterioridade nonagesimal abrange à União, Estados/DF e aos Municípios com o 
objetivo de vedar-lhes a cobrança de tributos antes de 90 dias da data em que tenha sido 
publicada a lei que os institui ou aumentou. 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
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De acordo com o princípio da anterioridade nonagesimal, prescrito nos termos do art. 150, 
III, “c” c/c com seu §1º da CF/1988 – não haverá cobrança de tributo senão decorridos no 
mínimo 90 dias após a promulgação da lei que o institui. 
No módulo 1, estudamos os princípios constitucionais tributários. Dentre eles, o princípio 
da anterioridade tributária que está prescrito no art. 150, III da CF/1988. Este princípio se 
divide em princípio da anterioridade anual e anterioridade nonagesimal, conforme art. 150, 
III, “a” e “b” da CF/1988, respectivamente. 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Análise a situação hipotética a seguir: 
O Município ABC resolveu atualizar o valor monetário da base de cálculo do IPTU. Para 
que tal situação ocorra é necessário que seja: 
 
 
 
deve ser regulada por lei ordinária ou complementar 
poderá ser por resolução do Secretário Municipal de Fazenda. 
caracteriza como majoração do IPTU. 
poderá ser prescrita por Decreto Municipal. 
A atualização monetária da base de cálculo do IPTU não é considerada majoração e pode 
ser por meio de decreto, conforme art. 97, §2º do CTN. Ressalta-se que não poderá ser 
ultrapassado os índices inflacionários, conforme súmula 160 do STJ. 
deve ser regulada por lei complementar. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A atualização do valor monetário do IPTU é um importante instrumento de arrecadação do 
gestor municipal e não é considerada majoração e pode ser por meio de decreto, conforme 
art. 97, §2º do CTN. Ressalta-se que não poderá ser ultrapassado os índices 
inflacionários, conforme súmula 160 do STJ. 
Questão 5 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Análise a situação hipotética a seguir: 
A sociedade empresarial “Construção Total” com sede no Município do Rio de Janeiro 
constrói uma casa sob o regime de empreitada no Município de Volta Redonda, onde não 
possui qualquer estabelecimento. Diante do exposto, a competência para a cobrança do 
Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) caberá a qual Município. 
 
 
 
Volta Redonda, porque é o local da prestação de serviço, ou seja, o local onde foi 
construída a casa. 
Rio de Janeiro, porque é o local do estabelecimento do prestador. 
Rio de Janeiro, porque a construtora não possui qualquer filial em Volta Redonda. 
Rio de Janeiro e Volta Redonda, porque a construtora tem estabelecimento no Rio de 
Janeiro e prestou o serviço em Volta Redonda de acordo com o princípio da isonomia dos 
entes federados. 
Neste caso, há bitributação que é indevido, pois considera-se ocorrido o fato gerador do 
ISSQN, no local do estabelecimento do prestador, conforme art. 3º, caput, da LC116/03. 
No caso em tela, a construção civil é exceção a esta regra e se inclui na no inciso III do 
dispositivo em comento, sendo o imposto devido no local da prestação do serviço que é o 
Município de Volta Redonda e nada tem relação ao princípio da isonomia tributária. 
Rio de Janeiro e Volta Redonda, porque ambos são municípios do Estado do Rio de 
Janeiro. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
O conhecimento do critério espacial do ISSQN é muito importante, sobretudo, na 
construção civil. Há muitas situações em procedimentos de fiscalização que o gestor 
tributário poderá reaver créditos tributários não pagos ou pagos incorretamente pela 
sociedade empresarial. Desta forma, isto irá girar em torno do art. 3º da LC 116/2003, 
onde considera-se ocorrido o fato gerador do ISSQN, no local do estabelecimento do 
prestador, conforme art. 3º, caput, da LC116/03. No caso em tela, a construção civil é 
exceção a esta regra e se inclui na no inciso III do dispositivo em comento, sendo o 
imposto devido no local da prestação do serviço. 
Questão 6 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmativa a seguir: 
A Contribuição de iluminação Pública (CIP) pode ser cobrada na fatura de consumo de 
energia elétrica enviada ao sujeito passivo pela concessionária de energia elétrica. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Conforme previsão no art. 149 – A da CF/88. 
A Gestão Tributária Municipal abrange também a forma e o aumento de arrecadação 
tributária. É possível que o ente federado possa estabelecer convênio com a 
concessionária de energia elétrica que atende ao Município para realizar a cobrança da 
Contribuição de Iluminação Pública, CIP. Recomenda-se a observância do art. 149 – A da 
CF/88, de modo que esta cobrança seja feita na fatura de consumo de energia elétrica. 
Questão 7 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmativa a seguir: 
O Município ABC instituiu lei prescrevendo alíquotas progressivas para o IPTU em razão 
do valor venal do imóvel e diferenciadas de acordo com o uso do imóvel. 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Art. 156, §1º da CF/88. No caso, possível alíquotas progressivas do IPTU, conforme o 
valor venal do imóvel e alíquotas diferenciadas, conforme a localização do imóvel e não 
com relação ao seu uso. 
O art. 156, §1º da CF/88 prescreve a possibilidade de alíquotas progressivas do IPTU, 
conforme o valor venal do imóvel e alíquotas diferenciadas, conforme a localização do 
imóvel. Isto é outro instrumento de gestão tributária que é preciso observar. 
Questão 8 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Com relação ao ITBI, afirma-se que não é possível que esse tributo municipal obedeça ao 
princípio da progressividade com base no valor venal do imóvel. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
O STF sumulou o entendimento no sentido que não é possível a progressividade do ITBI, 
conforme verbete sumular nº 656. 
É inconstitucional a lei que estabelece alíquotas progressivas para o imposto de 
transmissão inter vivosde bens imóveis - ITBI com base no valor venal do imóvel. 
Questão 9 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmativa a seguir: 
A Lei Complementar 116/2003 regula o ISSQN e afasta de forma expressa a incidência do 
ICMS sobre serviços que envolvam o fornecimento de mercadorias, exceto sobre o serviço 
proveniente do exterior do País ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do País. 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
É o que prescreve o art. 1º, §1º da LC116/2003 - O imposto incide também sobre o serviço 
proveniente do exterior do País ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do País. 
O art. 1º, §1º da LC 116/2003 prescreve que o Imposto Sobre Serviços de Qualquer 
Natureza, de competência dos Municípios e do Distrito Federal, tem como fato gerador a 
prestação de serviços constantes da lista anexa, ainda que esses não se constituam como 
atividade preponderante do prestador. 
Questão 10 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Análise a situação hipotética a seguir: 
A sociedade empresarial “Construção Total Ltda” abriu processo administrativo em 2017, 
para obter certidão negativa de débito de IPTU. O parecer da fiscalização tributária foi no 
sentido de negar em razão da existência de valores em aberto dos exercícios de 2014 e 
2015. Sabe-se que o imóvel estava alugado ao Sr. João da Silva no período de 2014 e 
2015 e que o locatário não havia pago o IPTU, conforme contrato de locação firmado em 
as partes. Desta forma, é possível afirmar: 
 
A “Construção Total Ltda.” tem a obrigação tributária de pagar o IPTU, tendo em vista que 
ela é a proprietária do imóvel. 
O sujeito passivo do IPTU é, em regra, o proprietário do bem imóvel e no caso, a 
“construção total Ltda.”. É possível ser o possuidor do imóvel se este tiver a intenção de 
permanecer, ou seja, a posse ad usucapionem. O art. 32 do CTN nos ensina desta 
maneira. 
João da Silva tem a obrigação tributária de pagar o IPTU, tendo em vista o contrato de 
locação com a “Construção Total Ltda.”. 
A “Construção Total Ltda” não deve pagar o IPTU, conforme contrato pactuado entre as 
partes. 
João da Silva tem a obrigação tributária de pagar, pois ele o responsável tributário. 
A “Construção Total Ltda.” e João da Silva possuem a obrigação de pagar o IPTU, tendo 
em vista que o contrato foi pactuado entre os dois. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
O sujeito passivo do IPTU é, em regra, o proprietário do bem imóvel. É possível ser o 
possuidor do imóvel se este tiver a intenção de permanecer, ou seja, a 
posse adusucapionem. O art. 32 do CTN nos ensina desta maneira. 
Questão 1 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Escolha a palavra que completa a lacuna: 
O 
Aspecto Quantitativo
 é “o grupo de indicações, contidas no suposto da regra, e 
que nos oferecem para saber, com exatidão, em que preciso instante acontece o fato 
descrito, passando a existir o liame jurídico que amarra devedor e credor, em função de 
um objeto – o pagamento de certa prestação pecuniária”. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
O Aspecto Temporal, é “o grupo de indicações, contidas no suposto da regra, e que nos 
oferecem para saber, com exatidão, em que preciso instante acontece o fato descrito, 
passando a existir o liame jurídico que amarra devedor e credor, em função de um objeto – 
o pagamento de certa prestação pecuniária”. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Escolha a palavra que completa a lacuna: 
A retenção do 
ISSQN
 será realizada nos serviços prestados em que o 
imposto seja devido no local de prestação do serviço, em conformidade com os incisos I 
ao XXII, artigo 3º, da Lei Complementar nº 116/2003. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A retenção do ISSQN será realizada nos serviços prestados em que o imposto seja devido 
no local de prestação do serviço, em conformidade com os incisos I ao XXII, artigo 3º, da 
Lei Complementar nº 116/2003. Portanto, será retido o ISSQN quando os serviços são 
prestados em local diferente (outro município) do estabelecimento prestador (sede, filial, 
escritório). 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Clique na frase correta e arraste sobre a área sugerida: 
Para que se crie em branco . Essa definição está no art. 97, CTN. Temos que ler este 
dispositivo de forma geral incluindo o responsável tributário, assim conjugamos o art. 97 
com o art. 128, ambos do CTN. 
 
responsabilização tributária é necessário que haja portariaresponsabilização tributária é ne
cessário que haja resoluçãoresponsabilização tributária é necessário que haja decretoresp
onsabilização tributária é necessário que haja lei 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Para que se crie responsabilização tributária é necessário que haja lei. Essa definição está 
no art. 97, CTN. Temos que ler este dispositivo de forma geral incluindo o responsável 
tributário, assim conjugamos o art. 97 com o art. 128, ambos do CTN. 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Clique nas palavras e arraste sobre a área sugerida: 
 
São dois os elementos quantitativos da obrigação tributária: em branco e em branco . 
 
 
 
 
fato geradorfato geradorbase de cálculo base de cálculo valorvaloralíquotaalíquota 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Quando estudamos os Direito Tributário precisamos entender todos os seus elementos 
essenciais. São dois os elementos quantitativos da obrigação tributária: base de cálculo e 
alíquota. A existência da base de cálculo é uma exigência constitucionalmente obrigatória 
e com ela conseguimos identificar o tributo para que seja medida a dimensão real do fato 
jurídico tributário e ainda com a aplicação da alíquota, conseguimos ter o valor do tributo. 
Assim, ambas definirão a parcela exata que o patrimônio do contribuinte será destinado ao 
fisco. 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Clique nas palavras corretas e arraste sobre a área sugerida: 
A em branco poderá desconsiderar atos ou negócios jurídicos praticados com a 
finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos 
elementos constitutivos da obrigação tributária, observados os procedimentos a serem 
estabelecidos em em branco . 
 
Autoridade administrativalei ordináriaAutoridade mandamentalAutoridade Judiciallei compl
ementarAutoridade policial 
Feedback 
A questão em tela é retrata no art. 142 c/c art. 116, ambos do CTN. Ives Gandra da Silva 
Martins também afirma que "a eficácia da norma é futura e condicionada, não podendo, 
pois, dar suporte a qualquer ação fiscal para fazê-la efetiva, sem lei que crie os 
procedimentos pertinentes para tal fim". 
 
 
 
 
 
 
 
Questão 6 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmativa a seguir: 
A Elisão fiscal é um ato ilícito, ele pode ocorrer quando houver escrituração de notas 
fiscais por valor inferior ao da prestação de serviços. 
 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Evasão fiscal é o ato ilícito que o sujeito passivo da relação jurídica obrigacional tributária 
realiza em sua estruturação ou organização de seus negócios, com o intuito de reduzir a 
carga tributária. 
O art. 116, parágrafo único do CTN prescreve a “norma geral antielisão. Desta forma, a 
elisão fiscal para muitos, pretende é abolir as práticas de elisão fiscal. 
Questão 7 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Assinale a opção correta: 
Trata-se de um Instituto conhecido em matéria tributária que serve para aumentar ou 
restringir o poder de tributar do Fisco. 
 
 
Elusão 
Alíquotas 
Ficções e Presunções 
As ficções e as presunções em matéria tributária servem para aumentarou restringir o 
poder de tributar do Fisco. Como regra geral, as ficções e as presunções serão usadas a 
favor do Fisco, com objetivo de garantir a captação da receita tributária e assim aumentar 
a gestão tributária, tornando-a mais eficiente. 
Fisco 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
As ficções e as presunções em matéria tributária servem para aumentar ou restringir o 
poder de tributar do Fisco. Como regra geral, as ficções e as presunções serão usadas a 
favor do Fisco, com objetivo de garantir a captação da receita tributária e assim aumentar 
a gestão tributária, tornando-a mais eficiente. 
 
 
Questão 8 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmativa a seguir: 
“Apenas a base de cálculo pode ser arbitrada, já que a ocorrência do evento descrito no 
fato jurídico (valoração qualitativa) é passível, ao máximo, de ser presumida, tendo em 
vista que o evento deve ser provado direta e indiretamente; (...)” 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
A base de cálculo é elemento indispensável para a composição do critério quantitativo da 
regra-matriz de incidência e, segundo Paulo de Barros Carvalho, sua existência é uma 
exigência constitucionalmente obrigatória. 
Esta situação tona-se muito prática no cotidiano das fiscalizações tributárias. A autoridade 
administrativa tributária irá analisar a base de cálculo do tributo de modo que ao ser 
encontradas práticas de condutas inadequadas como por exemplo, não emissão de notas 
fiscais, deve o auditor fiscal compor o montante da base de cálculo para que seja extraído 
o valor tributável. Veja. Apesar da possibilidade de arbitramento, a autoridade competente 
deve provar a composição da base de cálculo. Por isto, que ela é elemento indispensável 
para a composição do critério quantitativo da regra-matriz de incidência. 
Questão 9 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Escolha a palavra que completa a lacuna: 
A 
Presunção qualificada
 também chamada de mista, é procedimento presuntivo que, 
de um lado, comumente admite prova em contrário, mas poderá vir prescrita inadmitindo 
prova; e, de outro, somente na forma determinada em lei. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A presunção qualificada também chamada de mista, é procedimento presuntivo que, de 
um lado, comumente admite prova em contrário, mas poderá vir prescrita inadmitindo 
prova; e, de outro, somente na forma determinada em lei. 
Questão 10 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Escolha a palavra que completa a lacuna: 
A 
Presunção legal
 é observada prescrições estabelecidas em lei, isto é, são 
enunciados expressos no texto legal, como por exemplo, a consequência da lei, a verdade 
jurídica imposta pela lei, o conteúdo de regras jurídicas, entre outros. 
 
 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A presunção legal ou iuris são é observada enquanto prescrições estabelecidas em lei, isto 
é, são enunciados expressos no texto legal, como por exemplo, a consequência da lei, a 
verdade jurídica imposta pela lei, o conteúdo de regras jurídicas, entre outros. 
Questão 1 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Análise a situação hipotética a seguir: 
A autoridade fiscal municipal ao iniciar um procedimento de fiscalização, verificou que é 
necessário realizar um lançamento de ofício em relação ao ISSQN. Para que o Fiscal de 
Rendas possa elaborar a composição do lançamento, é preciso que a observação de 
alguns fatores ao cálculo do valor do tributo. 
 
 
Assinale a alternativa que não se inclui esses fatores: 
 
Base de cálculo 
Matéria tributária 
Ocorrência do fato gerador 
Vencimento 
Não haverá nulidade se o vencimento não for especificado pela autoridade tributária, pois 
o sujeito passivo poderá consultar a legislação tributária. 
Alíquota 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
O art. 142 do CTN é o dispositivo chave sobre o lançamento tributário e é com ele que as 
autoridades fazendárias fundamentam e analisam a composição do procedimento (ou ato 
para alguns) administrativo tributário. Neste sentido, cabe a análise da ocorrência do fato 
gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante 
do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da 
penalidade cabível. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
Lançamento Tributário é o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do 
fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o 
montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação 
da penalidade cabível. Podemos dizer que ocorre lançamento por declaração mesmo 
quando terceiro legalmente obrigado prestar informações sobre a matéria de fato. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Art. 142 c/c art. 147, ambos, do CTN. 
O art. 142 do CTN prescreve que “compete privativamente à autoridade administrativa 
constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento 
administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação 
correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, 
identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível”. 
É importante informar que o lançamento tributário deve ser realizado por Fiscal Tributário 
que ingressou no serviço público dentro da carreira da administração tributária por meio de 
concurso público, conforme art. 37, XXII da CF/88 e Títulos. É importante ressaltar esta 
questão, pois a eficiência da gestão tributária depende também de os procedimentos 
administrativos não serem eivados de vícios, passível a nulidade. 
Quanto ao lançamento tributário, a questão trata da modalidade por declaração que está 
prescrita no art. 147 do CTN. 
 
 
 
 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
A revisão do lançamento tributário é cabível quando se comprove que o sujeito passivo, ou 
terceiro em benefício daquele, agiu com dolo, fraude ou simulação e pode ser feita a 
qualquer tempo, sempre que caracterizado erro de direito. 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Art. 149, VII c/c art. 146 c/c art. 149, todos do CTN. 
É possível que a autoridade fiscal faça a revisão do lançamento tributário, desde que seja 
verificado erro de fato e não de direito, conforme está prescrita no art. 146 do CTN, no 
sentido de que “A modificação introduzida, de ofício ou em consequência de decisão 
administrativa ou judicial, nos critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no 
exercício do lançamento somente pode ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito 
passivo, quanto a fato gerador ocorrido posteriormente à sua introdução". Ele deve ainda 
respeitar o prazo decadencial na forma do art. 149, parágrafo único do CTN. 
Um dos casos previsto em lei, onde a revisão do lançamento pode ser realizada é quando 
se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro em benefício daquele, agiu com dolo, 
fraude ou simulação, conforme art. 149, VII do CTN. 
 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Clique na frase correta e arraste sobre a área sugerida: 
A anistia abrange as infrações cometidas pelo sujeito passivo anteriormente à vigência da 
lei que a instituiu, não se aplicando aos em branco e aos que, mesmo sem essa 
qualificação, sejam praticados com dolo, fraude ou simulação pelo sujeito passivo ou por 
terceiro em benefício daquele. 
 
 
 
atos qualificados em lei como crimes ou contravençõesatos qualificados em lei compleme
ntar como penalidades ou contravenções 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A anistiaé hipótese de exclusão do crédito tributário, prescrita no art. 170, II do CTN e 
caracteriza como a exclusão das penalidades e pode ser concedida sob condição do 
pagamento do tributo no prazo fixado em lei municipal que a conceder ou cuja fixação seja 
atribuída pela mesma lei à autoridade administrativa, conforme art. 181, II do CTN. É muito 
utilizada por diversos municípios como forma de tentar resgatar os valores de IPTU não 
pagos pelo sujeito passivo. Neste sentido, o ente federado concede a anistia para que sua 
arrecadação seja elevada. 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Julgue o caso hipotético a seguir: 
O Município ABCD necessita fazer um planejamento fiscal no intuito de combater a evasão 
fiscal. Deste modo, a autoridade administrativa fiscal realiza o levantamento dos maiores 
devedores de ISSQN para que a ação fiscal seja colocada em curso. Ao fazer o 
levantamento dos maiores devedores foi verificado que parte dos valores dos créditos 
tributários levantado teve seu prazo de lançamento expirado, ou seja, o Fisco teve a 
extinção do seu direito de constituir parte do crédito tributário. Neste caso, estamos 
falando da decadência. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
É o que dispõe o art. 173 do CTN. 
A decadência caracteriza como uma das modalidades de extinção do crédito tributário, 
prescrita nos artigos 156, V c/c art. 173, ambos, do CTN. É preciso que o gestor tributário 
municipal preste muita atenção em relação a esta questão, pois os procedimentos 
de lançamentos realizados tempestivamente permitem maximizar a efetiva arrecadação, 
respeitando a normatização existente. 
Questão 6 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Clique na frase correta e arraste sobre a área sugerida: 
No direito tributário, o parcelamento é causa de em branco . 
 
 
exclusão do crédito tributário extinção do crédito tributáriosuspensão do crédito tributário 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
As causas de suspensão do crédito tributário estão prescritas no art. 151 do CTN, as de 
extinção no art. 156 do CTN e por fim, as de exclusão, no art. 170 do CTN. 
Questão 7 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
A sociedade empresarial “Limpeza ABC Ltda.” presta serviço de limpeza em diversas 
secretarias da Prefeitura “ZZ”. Esta empresa ingressou com processo administrativo de 
pagamento para que ela receba seus honorários, conforme contrato administrativo 
realizado. No entanto, o gestor tributário municipal autorizou o pagamento integral da nota 
fiscal emitida pela empresa sem que ocorresse qualquer retenção tributária do ISSQN. 
Neste caso, podemos afirmar que o gestor agiu de forma correta sobre o procedimento. 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
O gestor agiu de forma incorreta, pois deveria haver a retenção tributária do ISSQN, em 
relação aos serviços tomados pela Prefeitura. 
É obrigatório que o gestor tributário municipal se atente sobre as situações de retenção 
dos serviços tomados pela Prefeitura. No caso em tela, inexistiu retenção de ISSQN dos 
serviços tomados pelo Município, cujo fato gerador ocorre no local da prestação do 
serviço, ou seja, em seu próprio território. O critério para a retenção é o art. 3º, VII da LC 
116/2003 que prescreve que ISSQN é devido no local da prestação de serviço bem como 
os arts. 4º e 6º, §2º, II LC 116/2003. É preciso que seja criado procedimentos formalizados 
para cálculo e registro da retenção do ISSQN nos processos administrativos de 
pagamento de fornecedores. Este cálculo deve ser feito pelo Fiscal Tributário. 
Questão 8 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Escolha a palavra que completa a lacuna. 
O 
pagamento
 é a forma mais comum de extinção do crédito tributário. É a 
prestação que o devedor, ou um terceiro por ele, faz ao credor, da importância pecuniária 
correspondente ao débito do tributo. 
 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
As causas de extinção do crédito tributário estão prescritas no 156 do CTN. O Pagamento 
é forma mais comum, conforme questão formulada. Contudo, é preciso ressaltar que o art. 
157 CTN é mais um dispositivo que confirma a tese, segundo a qual, multa não é tributo, 
ou seja, pagamento da multa não tem a ver com o pagamento do crédito tributário. 
Questão 9 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Leia o fragmento do texto a seguir e complete corretamente as lacunas: 
“A 
imunidade tributária
 é instituto que só se refere 
aos 
impostos
 carece de consistência veritativa. Traduz exacerbada 
extensão de uma particularidade constitucional que pode ser facilmente enunciada 
mediante a ponderação de outros fatores, também extraídos da disciplina do Texto 
Supremo. 
 
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Sua resposta está correta. 
“a imunidade é instituto que só se refere aos impostos carece de consistência veritativa. 
Traduz exacerbada extensão de uma particularidade constitucional que pode ser 
facilmente enunciada mediante a ponderação de outros fatores, também extraídos da 
disciplina do Texto Supremo. Não sobeja repetir que, mesmo em termos literais, a 
Constituição brasileira abriga regras de competência da natureza daquelas que se 
conhecem pelo nome de imunidades tributárias, e que trazem alusão explícita às taxas e à 
contribuição de melhoria, o que basta para exibir a falsidade da proposição descritiva”. 
Questão 10 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Associe as hipóteses que estão relacionadas a suspensão do crédito tributário: 
 
 
É o perdão do crédito tributário, contidos os 
tributos e as penalidades. 
Resposta 1
remissão
 
É o perdão da infração ou dos acréscimos que 
ainda não foram convertidas em crédito 
tributário. 
Resposta 2
anistia
 
Medida administrativa para contestar o 
lançamento tributário contida em lei específica. 
Resposta 3
recurso administrativo
 
Instituto jurídico de conceito controvertido 
conforme artigo 175, I do CTN. 
Resposta 4
isenção
 
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Sua resposta está correta. 
As hipóteses de suspensão da exigibilidade do crédito tributário estão no CTN, art. 151. 
Recursos e reclamações são medidas no processo administrativo fiscal. O efeito 
suspensivo deve constar na lei do processo tributário administrativo fiscal, ou seja, é a lei 
do processo administrativo que tem de discriminar se o recurso tem ou não efeito 
suspensivo. Assim, não é o recurso administrativo que suspende a exigibilidade do crédito 
tributário, mas sim o recurso administrativo com efeito suspensivo concedido por lei 
específica. 
Questão 1 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
Lançamento Tributário é o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do 
fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o 
montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação 
da penalidade cabível. Podemos dizer que ocorre lançamento por declaração mesmo 
quando terceiro legalmente obrigado prestar informações sobre a matéria de fato. 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
É o que dispõe o art. 194, parágrafo único do CTN 
Prescreve o art. 194, parágrafo único do CTN que “A legislação a que se refere este artigo 
aplica-se às pessoas naturais ou jurídicas, contribuintes ou não, inclusive às que gozem de 
imunidade tributária ou de isenção de caráter pessoal”. No entanto, mesmo que a gráfica 
goze de imunidade tributária sujeita-se a fiscalização tributária até porque o Fisco deve 
verificar se esta entidade preenche os requisitos para gozar do benefício fiscal. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
O Fiscal deRendas Municipal recebeu uma ordem de serviço do Direito de ISSQN para 
fiscalizar a empresa Tecnologia de informática Ltda. Durante a fiscalização solicitou, por 
meio de convênio, informações fiscais para o Estado no qual seu Município faz parte do 
sujeito passivo auditado, pois é permitido a permuta de informações entre a Municípios e 
Estados no interesse da arrecadação e da fiscalização de tributos previstos em tratados, 
acordo ou convênios. 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
É o que dispõe o art. 199, parágrafo único do CTN 
Prescreve o art. 199 do CTN que “A Fazenda Pública da União e as dos Estados, do 
Distrito Federal e dos Municípios prestar-se-ão mutuamente assistência para a fiscalização 
dos tributos respectivos e permuta de informações, na forma estabelecida, em caráter 
geral ou específico, por lei ou convênio. Parágrafo único. A Fazenda Pública da União, na 
forma estabelecida em tratados, acordos ou convênios, poderá permutar informações com 
Estados estrangeiros no interesse da arrecadação e da fiscalização de tributos”. 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
João da Silva, proprietário de casa em uma zona urbana do Município ACVB, não pagou o 
IPTU dos anos de 2015. A autoridade tributária municipal efetuou o lançamento e o 
notificou do crédito em aberto em 2017. Ocorre que, João da Silva possui dívida civil com 
determinada instituição financeira que foi constituída antes da notificação do crédito 
tributário. Desta forma, é correto afirmar que o crédito tributário tem preferência sobre os 
demais. 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
É o que dispõe o art. 186 do CTN, razão pela qual a assertiva está correta. 
Prescreve o art. 186 do CTN que “O crédito tributário prefere a qualquer outro, seja qual 
for sua natureza ou o tempo de sua constituição, ressalvados os créditos decorrentes da 
legislação do trabalho ou do acidente de trabalho”. 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
O Fiscal Tributário Municipal, ao receber uma ordem de serviço para auditar, estabeleceu 
o início de prazo de decadência para realização do lançamento tributário. O documento 
que esta autoridade tributária utilizou foi a Ordem de Serviço Fiscal. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
O nome do documento é o Termo de Início de Ação Fiscal – TIAF. 
Prescreve o art. 196 do CTN que “A autoridade administrativa que proceder ou presidir a 
quaisquer diligências de fiscalização lavrará os termos necessários para que se 
documente o início do procedimento, na forma da legislação aplicável, que fixará prazo 
máximo para a conclusão daquelas. Parágrafo único. Os termos a que se refere este artigo 
serão lavrados, sempre que possível, em um dos livros fiscais exibidos; quando lavrados 
em separado deles se entregará, à pessoa sujeita à fiscalização, cópia autenticada pela 
autoridade a que se refere este artigo”. O início da fiscalização deve ser sempre 
documentado, pois deve ser fixado termo inicial para o prazo de decadência, conforme art. 
173, I do CTN. 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Clique nos termos corretos e arraste sobre a área sugerida: 
Quando for verificado que o valor venal está defasado com relação a planta genérica de 
valores (PGV) e ainda que o valor declarado pelo sujeito passivo da relação jurídica 
obrigacional tributária for baixo, é necessário que a fiscalização tributária faça uma em 
branco do imóvel para que seja em branco o valor da base de cálculo próxima da 
realidade do município e com isto, o município possa ter uma arrecadação eficiente. 
 
 
confecçãoarbitradoavaliaçãocalculado 
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Sua resposta está correta. 
Quando for verificado que o valor venal está defasado com relação a planta genérica de 
valores (PGV) e ainda que o valor declarado pelo sujeito passivo da relação jurídica 
obrigacional tributária for baixo, é necessário que a fiscalização tributária faça uma 
avaliação do imóvel para que seja arbitrado o valor da base de cálculo próxima da 
realidade do município e com isto, o município possa ter uma arrecadação eficiente. As 
avaliações imobiliárias devem ser realizadas por profissional habilitado como o 
engenheiro, arquiteto ou até mesmo um corretor de imóvel com certificação de avaliador. 
Questão 6 
Parcialmente correto 
Atingiu 0,67 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Complete as lacunas do texto a seguir: 
“Dívida ativa é o conjunto de 
crédito tributário
 e 
não tributário
 em 
favor da Fazenda Pública, não recebidos no prazo para pagamento definido em lei ou em 
decisão proferida em processo regular, inscrito pelo órgão ou entidade competente, após 
apuração de 
crédito tributário
 . É uma fonte potencial de fluxos de caixa e é 
reconhecida contabilmente no ativo. Não se confunde com a dívida pública, uma vez que 
esta representa as obrigações do ente público com terceiros e é reconhecida 
contabilmente no passivo”. 
 
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Você selecionou corretamente 2. 
Dívida ativa é o conjunto de créditos tributários e não tributários em favor da Fazenda 
Pública, não recebidos no prazo para pagamento definido em lei ou em decisão proferida 
em processo regular, inscrito pelo órgão ou entidade competente, após apuração de 
certeza e liquidez. É uma fonte potencial de fluxos de caixa e é reconhecida contabilmente 
no ativo. Não se confunde com a dívida pública, uma vez que esta representa as 
obrigações do ente público com terceiros e é reconhecida contabilmente no passivo. 
Questão 7 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Clique nos termos corretos e arraste sobre a área sugerida: 
É importante que antes da inscrição em dívida ativa se faça em branco , pela em 
branco , de todo o procedimento administrativo com instauração de processo 
administrativo próprio com a finalidade de avaliar os requisitos de certeza e liquidez, tendo 
que identificar CPF ou CNPJ, endereço completo do sujeito passivo, valor da dívida, 
fundamentação jurídica, etc. 
 
 
controladoriaFundo Municipal de SaúdeconstitucionalidadeSecretaria de PlanejamentoPro
curadoria Municipalcontrolecontrole de legalidade 
Feedback 
Controle de legalidade Procuradoria Municipal 
É importante que antes da inscrição em dívida ativa se faça o controle de legalidade, pela 
Procuradoria Municipal, de todo o procedimento administrativo com instauração de 
processo administrativo próprio com a finalidade de avaliar os requisitos de certeza e 
liquidez, tendo que identificar CPF ou CNPJ, endereço completo do sujeito passivo, valor 
da dívida, fundamentação jurídica, etc. 
Questão 8 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Assinale a opção correta: 
Cabe a o gestor tributário mencionar o procedimento correto em relação ao cancelamento 
dos créditos tributários inscritos em dívida ativa, conforme prescrito no art. 11 da lei de 
responsabilidade fiscal que prescreveu expressamente que a efetiva arrecadação é um 
dos requisitos essenciais da responsabilidade da gestão fiscal. 
 
 
 
Fundamental 
Regra 
Rigoroso 
Excepcional 
É medida excepcional, devido ao próprio art. 11 da LRF prescrever tal conduta e 
importante analisar alguns procedimentos para realizar o cancelamento dos créditos 
tributários. 
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Sua resposta está correta. 
Quanto ao cancelamento dos créditos tributários inscritos em dívida ativa, é necessário 
que o gestor tributário cumpre mencionar que é procedimento excepcional, na medida em 
que o art. 11 da lei de responsabilidade fiscal prescreveu expressamente que a efetiva 
arrecadação é um dos requisitos essenciais da responsabilidade da gestão fiscal. 
Cumpre destacar que Menezes e Abreu (2017, p. 55-56) nos ensinam o procedimento que 
deve ser adotado pelaAdministração, de acordo com a transcrição a seguir: 
(i) formalização de processo administrativo que contenha a motivação do fato que autoriza 
o cancelamento, com a respectiva comprovação documental ou sua indicação; 
(ii) registro no sistema informatizado de controle da arrecadação do nº do processo e do 
nome do usuário, de forma que seja possível averiguar os cancelamentos realizados em 
determinado período de tempo e os usuários que os realizaram; 
(iii) aprovação expressa da autoridade legalmente designada para autorizar o 
cancelamento. 
 
Questão 9 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Clique na frase correta e arraste sobre a área sugerida: 
Um equívoco muito comum é em branco das parcelas dos créditos tributários 
parcelados, pois o prazo prescricional voltará após o vencimento da primeira parcela não 
paga, ou seja, se o sujeito passivo parcela sua dívida em 40 vezes e paga apenas a 
primeira parcela, o prazo prescricional voltará a seguir a partir do segundo vencimento. 
 
 
o excesso de pagamentoa falta de pagamentoo controle de pagamento 
Feedback 
a falta de pagamento 
Um equívoco muito comum é a falta de acompanhamento do pagamento das parcelas dos 
créditos tributários parcelados, pois o prazo prescricional voltará após o vencimento da 
primeira parcela não paga, ou seja, se o sujeito passivo parcela sua dívida em 40 vezes e 
paga apenas a primeira parcela, o prazo prescricional voltará a seguir a partir do segundo 
vencimento. 
Questão 10 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Complete as lacunas do texto a seguir: 
Ressalta-se que, não basta simplesmente o Procurador Municipal ingressar com a Ação 
de Execução Fiscal, é preciso que ele 
acompanhe
 esta medida de forma 
diligente, ou seja, é preciso que eles sejam responsáveis 
tempestivamente
 com 
relação aos recursos cabíveis e ainda com relação aos prazos prescricionais do crédito 
tributário. 
Feedback 
Acompanhe e Tempestivamente 
Ressalta-se que, não basta simplesmente o Procurador Municipal ingressar com a Ação 
de Execução Fiscal, é preciso que ele acompanhe esta medida de forma diligente, ou seja, 
é preciso que eles sejam responsáveis tempestivamente com relação aos recursos 
cabíveis e ainda com relação aos prazos prescricionais do crédito tributário. 
 
	Questão 1
	Texto da questão
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	Questão 2
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	Questão 3
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	Questão 4
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	Questão 5
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	Questão 7
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	Questão 8
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	Questão 9
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