Atividade 4 - Laboratório Contábil

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SPED - Sistema Público de Escrituração Digital
DCTF - Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais
SIMPLES NACIONAL - é um regime tributário que contempla as empresas que possuem uma receita bruta anual de até R$ 4.800.000,00, desde que não sejam sócias. Este agrupa IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, Cofins, IPI, ICMS, ISS e CPP em uma única forma de pagamento que, desde 2018, foi alterada para um desconto fixo que vai depender de cada faixa de enquadramento com a Lei complementar nº 55/2016, sem considerar os impostos recuperáveis como IPI e ICMS (SIMPLES NACIONAL, 2019). O Cálculo:
RBT12 = receita bruta dos últimos 12 meses. 
Alíquota: alíquota conforme enquadramento da empresa nas tabelas de anexo do Simples Nacional.
PD = Valor a deduzir conforme tabela anexo do Simples Nacional.
A respeito da escrituração contábil digital, é correto afirmar que:
Parte superior do formulário
a) É uma declaração obrigatória para todas as empresas que são ou tributadas pelo lucro arbitrado para substituir a declaração de informações econômicas-fiscais.Feedback: alternativa correta, pois com o objetivo de substituir a declaração de informações econômicas-fiscais da pessoa jurídica (DIPJ) a partir de 2014, a escrituração contábil digital (ECF) é uma declaração obrigatória para todas as empresas jurídicas, sejam imunes, isentas ou tributadas pelo lucro real, lucro presumido ou lucro arbitrado (SPED, 2019a).
Parte inferior do formulário
· Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	Lançado em 2007, o Simples Nacional é um regime tributário que contempla e agrupa os tributos IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, Cofins, IPI, ICMS, ISS e CPP em uma única forma de pagamento que, desde 2018, foi alterada para um desconto fixo que vai depender de cada faixa de enquadramento com a Lei complementar nº 55/2016, sem considerar os impostos recuperáveis, como IPI e ICMS.
SIMPLES NACIONAL. Disponível em: < https://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/>. Acesso em: 25 ago. 2019.
 
 
Considerando o contexto sobre o Simples Nacional, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I – (    ) É um regime tributário que é calculado a partir da receita bruta dos últimos 12 meses.
II – (    ) A receita bruta limite para se enquadrar nesse regime é de até R$ 4.800.000,00.
III – (   ) Os descontos sobre os impostos apurados apenas são válidos para pagamentos no ano vigente.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, V, F.
	Resposta Correta:
	 
V, V, F.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa corresponde à veracidade das informações, pois, para apurar o imposto a ser pago, deve-se somar a receita bruta dos 12 meses, ou seja, devem ser totalizados os faturamentos obtidos sem nenhum desconto. Com a soma do valor, o contador poderá apurar em qual alíquota a empresa se encaixa de acordo com as regras vigentes da Receita Federal do Brasil.
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	A contabilidade abrange várias áreas, e uma das mais importantes se chama Contabilidade Tributária, que usa como princípio as normas básicas da contabilidade, utilizando como base a  legislação vigente. Nesse sentido, o planejamento tributário ocupa um papel essencial para as empresas, pois é uma ferramenta interessante para a elisão fiscal, ou seja, uma forma baseada nas leis vigentes para a escolha de regime tributário para a empresa.
OLIVEIRA, G. P. Contabilidade Tributária . 3. ed. São Paulo: Saraiva, 2009.
 
Atualmente temos alguns regimes tributários, sendo assim, analise as assertivas a seguir e identifique quais são os regimes tributários.
 
I  –  Simples Nacional.
II –  Lucro Real.
III – Lucro Presumido.
IV – Lucro Cessante.
 
É correto o que se afirma em:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II e III, apenas.
	Resposta Correta:
	 
I, II e III, apenas.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa encontra fundamento e respaldo teórico, pois o Simples Nacional apresenta alíquotas menores e uma administração mais simplificada. O Lucro Real é um regime escolhido pelas empresas de maior porte; geralmente as empresas que escolhem essa modalidade possuem um volume expressivo de faturamento e margens apertadas de lucro. Já o Lucro Presumido é utilizado geralmente por médicos, dentistas, economistas, entre outros; os cálculos de apuração são em cima de IR, Contribuição social e os impostos PIS, Cofins e ISS sobre a receita, ICMS e IPI.
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	Esse tipo de escrituração tem como objetivo substituir a declaração de informações econômicas-fiscais da pessoa jurídica (DIPJ). O prazo de entrega é regulamentado pela Normativa RFB n. 1.422/2013, art 3º, que estipula até o último dia útil do mês de julho do ano seguinte ao ano-calendário. A qual tipo de escrituração o excerto anterior está se referindo?
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Escrituração Contábil Fiscal – ECF.
	Resposta Correta:
	 
Escrituração Contábil Fiscal – ECF.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. O excerto cabe exatamente na definição da Escrituração Contábil Fiscal  – ECF: é uma declaração obrigatória imposta para pessoas jurídicas que sejam operacionais ou não, patrimonial ou financeira com os seguintes regimes de tributação: lucro real, lucro arbitrado ou lucro presumido. Possui característica ainda de ter como prazo para entrega até o último dia útil do mês de julho do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira.
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	A declaração da movimentação de produtos com ICMS diferido é uma declaração __________________ estendida a todos os contribuintes habilitados para operar no regime de diferimento, ou seja, em que a responsabilidade pelo ________________ do imposto é transferida para o adquirente, destinatário da mercadoria ou usuário do serviço para quando ocorrer o evento previsto na legislação.
 
Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Obrigatória e pagamento, respectivamente.
	Resposta Correta:
	 
Obrigatória e pagamento, respectivamente.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. As palavras que preenchem  a lacuna e dão real sentido ao texto sobre Declaração da Movimentação de Produtos com ICMS Diferido (DMD) são obrigatória e pagamento, porque servem para fornecer informações para os seus sócios ou acionistas, governo, investidores, dentre outros usuários. A apresentação delas permite entender qual é a posição estruturada da empresa, em diferentes esferas – patrimonial, financeira a cada variação de exercício ou período predeterminado. No que tange à outra palavra, é pagamento, pois estamos falando de imposto, ou seja, não cabem outras alternativas nesse contexto.
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	A empresa VX Turismo Ambiental está em fase de expansão de seus negócios; antes apenas atuava na área do Pantanal, agora, quer expandir para os Estados de Minas Gerais e São Paulo. O setor de contabilidade da empresa já alertou para o risco de ser desenquadrada do regime do Simples Nacional. Considerando o exposto, a empresa será desenquadrada se ultrapassar o valor de:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil reais).
	Resposta Correta:
	 
R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil reais).
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa que encontra fundamento menciona que a partir de 2018,
para que a empresa possa se manter enquadrada no regime de tributação do Simples Nacional deverá faturar até o limite de R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil reais).
	
	
	
· Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o texto a seguir.
O SINTEGRA (sistema integrado de informações sobre operações interestaduais com mercadorias e serviços) consiste num conjunto de procedimentos administrativos e de sistemas computacionais de apoio que está sendo adotado simultaneamente pelas Administrações Tributárias das diversas Unidades da Federação. Do lado dos contribuintes,o propósito é o de simplificar e homogeneizar as obrigações de fornecimento de informações relativas às operações de compra, venda e prestação de serviços. Do lado dos fiscos estaduais, o objetivo é o de propiciar maior agilidade e confiabilidade ao tratamento das informações recebidas dos contribuintes e à troca de dados entre as diversas UFs.
 
SINTEGRA. Disponível em: < http://www.sintegra.gov.br/>. Acesso em: 26 ago. 2019.
 
Apesar de ter inúmeros benefícios, o SINTEGRA é criticado por alguns gestores que o consideram:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
um sistema burocrático que se torna mais uma obrigação para os governos e o fisco.
	Resposta Correta:
	 
um sistema burocrático que se torna mais uma obrigação para os governos e o fisco.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A resposta encontra fundamento teórico e prático, uma vez que a crítica surge dos gestores que já têm inúmeras obrigações acessórias, trabalhistas e obrigatórias, sendo, dessa forma, o SINTEGRA, entendido como um sistema que burocratiza ainda mais o sistema de informações contábeis do Brasil.
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	O E-social é um sistema digital que o governo implantará para emitir dados dos funcionários por parte do trabalhador, como afirma o Manual de Orientação do Esocial, disponível no site. O projeto foi criado para que as informações dos empregados sejam passadas de maneira qualificada.
DSPACE UEPB. Disponível em: < http://dspace.bc.uepb.edu.br/jspui/handle/123456789/6449>. Acesso em: 26 ago. 2019.
 
O E-social unifica 15 obrigações fiscais que devem ser comunicadas ao governo; exemplos dessas obrigações são:
 
I – Contribuições previdenciárias.
II – Notas Explicativas.
III – Aviso Prévio.
IV – Comunicação de Acidente de Trabalho.
 
É correto o que se afirma em:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, III e IV, apenas.
	Resposta Correta:
	 
I, III e IV, apenas.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A resposta está correta, pois Contribuições previdenciárias, Aviso Prévio e CAT (Comunicação de Acidentes de Trabalho) são obrigações que o E-social, ao ser transmitido, comunica diretamente ao governo federal, assim como a seus órgãos fiscalizadores, como INSS e Receita Federal. O E-social tem como objetivo realizar o cruzamento de dados, com a premissa de realizar a unificação de dados e informações.
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	Este sistema irá propiciar benefícios para os contribuintes, tais como simplificação das obrigações acessórias, eliminação de digitação de notas fiscais na recepção de mercadorias, redução de erros de escrituração que podem levar ao pagamento de multas, redução de custos com impressão, aquisição de papel e formulários e armazenamento de documentos, contribuindo para o impacto ambiental favorável.
FARIA, A. C. D.; FINATELLI, J. R.; GERON, C. T.; ROMERO, M. C. (2010). SPED–Sistema Público de Escrituração Digital: Percepção dos contribuintes em relação os impactos da adoção do SPED. Disponível em: < https://congressousp.fipecafi.org/anais/artigos102010/248.pdf>. Acesso em: 25 ago. 2019.
 
 
 
O excerto está retratando qual sistema?
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Sistema Público de Escrituração digital (SPED).
	Resposta Correta:
	 
Sistema Público de Escrituração digital (SPED).
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa encontra fundamento teórico uma vez que Sistema Público de Escrituração digital (SPED) retrata a única resposta plausível para a questão. Além dos benefícios retratados na questão, inclua-se na implantação do SPED a eliminação do papel, pois o sistema é 100% eletrônico, a preservação da natureza, porque redução de papel está vinculado diretamente à preservação de árvores e florestas, e, por fim, a redução de custos com emissão e armazenamento dos documentos é nítida, porque o sistema trabalha de forma virtual. Há também a simplificação dos procedimentos sujeitos à administração tributária, tais como: comércio exterior. Além disso, com o SPED, o cruzamento de dados fica muita mais fácil, tornando o trabalho do auditor mais assertivo.
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	O SN, ou Super Simples, é um regime de desburocratização e simplificação tributária que beneficia as empresas elegíveis. Tanto o novo regime quanto o critério de elegibilidade foram instituídos pela Lei Complementar (LC) nº 123, de 14 de dezembro de 2006, também conhecida por Lei Geral das Micro e Pequenas Empresas. Segundo a lei, as empresas elegíveis são as microempresas e empresas de pequeno porte.
KALUME, Luciana R. V.; CORSEUIL, Carlos Henrique L.; SANTOS, Daniel Domingues dos. O Simples Nacional e a Formalização das Firmas no Rio de Janeiro. 2013. Disponível em: < http://www.ipea.gov.br/ppp/index.php/PPP/article/view/376>. Acesso em: 25 ago. 2019.
 
O regime tem em sua premissa unificar oito impostos. Verifique quais impostos abaixo fazem parte do regime Simples Nacional:
 
I  –  PIS/PASEP.
II –  ISS,  IPI.
III – IRPJ, ICMS.
IV – CSLL, COFINS.
 
É correto o que se afirma em:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II, III e IV.
	Resposta Correta:
	 
I, II, III e IV.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa encontra fundamento, pois todos os impostos listados são atingidos e unificados pelas regras vigentes do Simples Nacional. A alíquota será calculada a partir do encontro da receita bruta dos últimos 12 (doze) meses.
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	Hoje muito conhecida, a Nota Fiscal se tornou símbolo nas relações comerciais. Em suma, a NF é uma espécie de recibo comprobatório de venda de produto ou serviço. A NF serve para respaldar a transação efetuada entre as partes, além de ser objeto fundamental para o recolhimento de impostos, bem como coibir a sonegação dos mesmos. Outras características podem ser atribuídas para NF, como se observa nas assertivas a seguir:
 
I – A nota fiscal é um documento que registra as operações de transferência de propriedade de mercadorias em valores monetários.
POIS
II – É através desse documento que a Receita Federal do Brasil registra, controla o recolhimento de impostos e calcula as movimentações existentes nas atividades comerciais.
 
A seguir, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
	Resposta Correta:
	 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A nota fiscal de fato é um documento que registra compra, venda, transferência de um bem, serviço em que há uma atividade comercial ali ensejada, ou seja, valores monetários intrínsecos. Esse documento serve de parâmetro para que os órgãos fiscalizadores, inclusive Receita Federal possam visualizar as movimentações contábeis e financeiras dos contribuintes, aferindo, assim, os possíveis impostos que deverão ser pagos pelos mesmos.