Orçamento e Custo Avaliação 1 AV1 UVA

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UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA 
 
ADMINISTRAÇÃO EAD 
 
 
 
 
 
 
 
ORÇAMENTO DE VENDAS E DE PRODUÇÃO DA EMPRESA PRATOS 
ELEGANTES LTDA E ANÁLISE DOS RESULTADOS. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ORÇAMENTO DE VENDAS E DE PRODUÇÃO DA EMPRESA PRATOS ELEGANTES 
LTDA E ANÁLISE DOS RESULTADOS. 
 
 
 
 
 
 
 
Trabalho de Curso submetido pelo aluno Wayne Gardner 
de Souza Barbosa como parte dos requisitos necessários 
para a avaliação da disciplina Orçamento e Custos, do 
curso de Administração. Sob a orientação da Professora 
Shirley Rafaela Oliveira Gomes. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
1. INTRODUÇÃO 
Orçamento Empresarial é um documento que detalha todas as despesas e receitas que a 
empresa terá em um período futuro (geralmente de um ano), dependendo do setor de atuação. 
 
Através de metas e objetivos, é possível o acompanhamento e comparação de resultados, 
aplicando medidas de correção ou prevenção, de acordo com a necessidade. 
 
Sendo assim, para o orçamento empresarial, é feita uma análise crítica da situação da 
empresa, das perspectivas de mercado e dos objetivos do negócio, não se baseando apenas em 
dados passados. 
 
A elaboração de orçamento dá-se início através da análise de recursos obtidos no negócio por 
suas atividades, volume de vendas, estoques, custeamento de funcionários, entre outros. 
 
O orçamento pode ainda se dividir em tipos, como operacional e financeiro, podendo se 
especificar em outras projeções, como orçamentos de vendas e de produção. Esses dois, em 
específico, impactam diretamente nas previsões de faturamento do negócio. 
 
No orçamento de vendas (ou projeção de faturamento), consegue-se montar uma previsão de 
vendas no período, através de projeções e simulações, estimando a quantidade de produtos ou 
serviços vendidos em um determinado período futuro. 
 
É através dessa projeção que será possível determinar a previsão de faturamento da empresa, 
onde seus números afetam direta ou indiretamente outros componentes do Orçamento 
Empresarial. 
 
Dessa forma, o orçamento de vendas está intimamente ligado ao orçamento de produção, pois, 
se o primeiro determina quanto a empresa venderá de determinado produto, o outro precisa 
orçar a produção do mesmo, no determinado período. Essa projeção tem como objetivo 
mostrar quantas unidades de um determinado produto devem ser fabricadas, à modo de 
acompanhar a previsão de vendas e a necessidade de reposição de estoque. 
O plano de produção precisa levar em consideração o custo de matéria prima, mão de obra, 
maquinário e recursos humanos. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2. ORÇAMENTO DE VENDAS E PRODUÇÃO DA EMPRESA PRATOS 
ELEGANTES. 
Abaixo verificamos o orçamento de vendas e produção da empresa Pratos Elegantes, 
estabelecida na região metropolitana de Salvador, fabricante de pratos de qualidade especial, 
nos modelos A e B 
 
 
1. ORÇAMENTO DE VENDAS 
Produto 
Quantidades - Unidades Valor 
Unitário 
(R$) 1.0. Trimestre 
2.0. 
Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total 
A 150 100 100 150 500 100,00 
B 200 200 200 200 800 150,00 
Total 350 300 300 350 1.300 
Produto 
Vendas (R$) 
1.0. Trimestre 
2.0. 
Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total 
A 15.000,00 10.000,00 10.000,00 15.000,00 
50.000,0
0 
B 30.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00 
120.000,
00 
Receita 
Total 45.000,00 40.000,00 40.000,00 45.000,00 
170.000,
00 
 
2. ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO 
UNIDADES 
Produto A 
1.0. Trimestre 
2.0. 
Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total 
Estoque Final 50 50 75 75 75 
(+)Vendas 150 100 100 150 500 
(-)Estoque Inicial 75 50 50 75 75 
(=)Produção Necessária 125 100 125 150 500 UNIDADES 
UNIDADES 
Produto B 
1.0. Trimestre 
2.0. 
Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total 
Estoque Final 100 100 100 100 100 
(+)Vendas 200 200 200 200 800 
(-)Estoque Inicial 100 100 100 100 100 
(=)Produção Necessária 200 200 200 200 800 UNIDADES 
. 
 
Para a elaboração dos produtos A e B, foi determinado que o Produto A necessita de 2 
unidades da Matéria prima X, e o Produto B, de 3 unidades de Y. Além disso, o custo unitário 
de X é R$0,50 e Y é de R$0,30. Sendo assim, temos: 
Orçamento de Consumo de Matéria-prima 
 Consumo por Unidade Custo 
Matéria-prima A B Unitário 
X 2 0 0,50 
Y 0 3 0,30 
 
 Unidades Consumidas 
Matéria-prima 
1.0. 
Trimestre 
2.0. 
Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total 
X 250 200 250 300 1.000 
Y 600 600 600 600 2.400 
 
Orçamento de Compras de Matéria-Prima 
Matéria-prima X 
1.0. 
Trimestre 
2.0. 
Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total 
Estoque Final 100 125 150 150 150 
(+)consumo de Matéria-
prima 250 200 250 300 1.000 
(-)Estoque Inicial 125 100 125 150 150 
(=)Compras unid 225 225 275 300 1.025 
Custo Unitário 0,50 0,50 0,50 0,50 
Compras R$ X 112,50 112,50 137,50 150,00 
 R$ 
512,50 
 
Matéria-prima Y 
1.0. 
Trimestre 
2.0. 
Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total 
Estoque Final 300 300 300 300 300 
(+)consumo de matéria-
prima 600 600 600 600 2.400 
(-)Estoque Inicial 300 300 300 300 300 
(=)Compras unid 600 600 600 600 2.400 
Custo Unitário 0,30 0,30 0,30 0,30 
Compras R$ Y 180,00 180,00 180,00 180,00 720,00 
Consumo Total MP (R$) 292,50 292,50 317,50 330,00 1.232,50 
 
 
 
 
 
Mão de Obra Direta (MOD): 
Existem dois departamentos na produção, Fase 1 e Fase 2. Estimou-se que para produzir A na 
Fase 1, leva-se 12 minutos, e B levaria 30 minutos. 
Na Fase 2, gastar-se-á 30 minutos para os dois produtos. Além disso, o salário/hora para 
cada produto em cada Fase é de R$5,00. 
 
Orçamento de Mão de obra Direta 
 
MOD - Tempo (minutos) 
Salário 
Homem-Hora 
MOD - R$ 
Departamento A B R$ A B 
Fase 1 12 30,00 5,00 1,00 2,50 
Fase 2 30 30,00 5,00 2,50 2,50 
Total 3,50 5,00 
 
 Tempo Homem/ h e Custo R$ 
Dep. Fase 1 1.0. Trimestre 
2.0. 
Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total 
A 63 50 63 75 250 
B 100 100 100 100 400 
Total horas 163 150 163 175 650 
Custo Unitário 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 
Custo MOD (R$) 812,50 750,00 812,50 875,00 3.250,00 
Dep. Fase 2 1.0. Trimestre 
2.0. 
Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total 
A 63 50 63 75 250 
B 100 100 100 100 400 
Total horas 163 150 163 175 650 
Custo Unitário 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 
Custo MOD (R$) 812,50 750,00 812,50 875,00 3.250,00 
Custo Total MOD 1.625,00 1.500,00 1.625,00 1.750,00 6.500,00 
 
 
 
 
 
 
 
Sabe-se que esse custo foi rateado pelos dois produtos, resultando R$ 0,50 para A e R$ 1,00 
para B. 
 
Orçamento de Custo Indireto de Fabricação 
Rateio A 
 B 
Custo Variável 
1.0. 
Trimestre 
2.0. 
Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total 
A 63 50 63 75 250 
B 200 200 200 200 800 
TOTAL CV 263 250 263 275 1.050 
Custo Fixo - DADOS 
1.0. 
Trimestre 
2.0. 
Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total 
Depreciação 2.500 2.500 2.500 2.500 10.000 
Taxas e Seguros 1.000 1.000 1.000 1.000 4.000 
Salário dos supervisores 1.500 1.500 1.500 1.500 6.000 
Total 5.000 5.000 5.000 5.000 20.000 
Custo Indireto de Fabricação 
CIF 5.263 5.250 5.263 5.275 21.050 
 
Ao final, nós temos: 
 
Receita Total R$ 170.000,00 
Consumo de Matéria Prima R$ 1.232,50 
Custo Mão de Obra R$ 6.500,00 
Custo Indireto R$ 21.050,00 
 
LUCRO R$ 141.217,50 
 
 
 
 
 
 
 
 
3. CONSIDERAÇÕES FINAIS. 
O orçamento na organização tem como objetivo maximizar os resultados, através do estudo 
de faturamento e receitas projetadas, visando a redução de custos e aumento de produtividade. 
Através do relatório apresentado acima, podemos verificar que, no período estudado a 
empresa Pratos Elegantes, está em situação superavitária, considerando apenas os Orçamentos 
de Vendas e Produção, possuindo 141K aplicáveis em outraspartes do negócio. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
4. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS. 
Conceito.De, 2015, https://conceito.de/orcamento-de-producao, acesso em Ago/2019 
RockContent, 2017,https://rockcontent.com/blog/orcamento-empresarial/, acesso em Ago/2019 
Dicionário Financeiro, https://www.dicionariofinanceiro.com/orcamento-empresarial/, acesso em 
Ago/2019 
Treasy, 2017, https://www.treasy.com.br/blog/como-elaborar-orcamento-de-vendas/, acesso em 
Ago/2019 
 
https://conceito.de/orcamento-de-producao
https://rockcontent.com/blog/orcamento-empresarial/
https://www.dicionariofinanceiro.com/orcamento-empresarial/
https://www.treasy.com.br/blog/como-elaborar-orcamento-de-vendas/